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課程背景：

2021年1月1日新準(zhǔn)則全面執(zhí)行，由此原來的會計(jì)核算已不適應(yīng)新會計(jì)準(zhǔn)則的要求，2021年會計(jì)核算要做大調(diào)整；2020年12月30日修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表， 在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則與稅收規(guī)定雙變的背景下，需要準(zhǔn)確掌握稅會差異。2017年7月15日，財(cái)政部發(fā)布了修訂后的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號--收入》，要求所有的非上市公司在2021年1月1日起全面執(zhí)行，全新的“五步法”模型，對營業(yè)收入的確認(rèn)進(jìn)行了重大的調(diào)整。其次，國家稅務(wù)總局相繼在2017年、2018年、2019、2020年年對企業(yè)所得稅年度申報(bào)表做了連續(xù)調(diào)整。本次課程從新收入準(zhǔn)則入手，結(jié)合匯算清繳申報(bào)表的填報(bào)，歸納了年度申報(bào)表填報(bào)中的重要事項(xiàng)，并結(jié)合2020年度全年稅收最新政策尤其是支持疫情防控稅收政策落地給出解決方案，重點(diǎn)講解報(bào)表體系中重要、難填、易錯(cuò)表格，將復(fù)雜的涉稅業(yè)務(wù)處理與稅收政策相結(jié)合，正確填入相應(yīng)的報(bào)表體系之中，化解潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，順利完成2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

課程收益：

1. 2020年度納稅申報(bào)表最新變化解析

2. 結(jié)合2020年度新政尤其是支持疫情防控新政講解會、稅、表處理

4. 案例分析與政策運(yùn)用以及報(bào)表填報(bào)相互結(jié)合

5. 將新收入準(zhǔn)則思維融入企業(yè)所得稅匯繳

課程對象：

企業(yè)中高層管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)、審計(jì)人員等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動(dòng)點(diǎn)評、課程總結(jié)

課程大綱

第一模塊 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》變化及年度新政解析填報(bào)

（一）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》變化及年度新政解析填報(bào)

——國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號）

（二）《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》變化

（三）《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》變化及年度新政解析

——支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅前全額扣除

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

——杭州亞運(yùn)會有關(guān)捐贈稅前全額扣除

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于杭州2022年亞運(yùn)會和亞殘運(yùn)會稅收政策的公告》（財(cái)政部2020年第18號 ）

（四）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》變化及年度新政解析

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號 ）

2. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

（五）《 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》變化

（六）《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》變化及年度新政解析

——小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策延續(xù)四年

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第22號）

（七）《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》變化及年度新政解析

——受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號 ）

2. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

——電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號 ）

（八）《 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》變化及年度新政解析

——1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕61號）

（九）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》變化及年度新政解析

——類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率優(yōu)惠延續(xù)十年

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號 ）

（十）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》變化及年度新政解析

——促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

（十一）《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》變化

第二模塊 重點(diǎn)收入業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理與納稅調(diào)整

1. 銷售商品收入確認(rèn)匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 跨年勞務(wù)收入確認(rèn)問題

3. 租金收入?yún)R繳中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

4. 是不是接受捐贈都是營業(yè)外收入？

5. 財(cái)政資金一定都是“政府補(bǔ)助”嗎？

6. 超過三年應(yīng)付未付款項(xiàng)是否必須結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入？

第三模塊 重點(diǎn)扣除項(xiàng)目的財(cái)稅處理與納稅調(diào)整

1. 工資薪金稅前扣除問題

2. 職工福利費(fèi)稅前扣除問題

3. 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題

4. 工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題

5. 社保繳費(fèi)稅前扣除問題

6. 會議費(fèi)、差旅費(fèi)等稅前扣除問題

第四模塊 重點(diǎn)優(yōu)惠類申報(bào)表填報(bào)疑難問題及解決方案

1. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

2. 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況

第五模塊 企業(yè)所得稅匯繳中稅前扣除憑證重點(diǎn)問題

1.什么情況下必須以發(fā)票入賬呢？

2.未取得發(fā)票也能稅前扣除的情形有哪些？

3.年末應(yīng)取得而未取得發(fā)票的補(bǔ)救措施有哪些？

……系列票據(jù)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)識別。

第六模塊 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號-收入》解讀及運(yùn)用

（一）營業(yè)收入確認(rèn)與計(jì)量核心原則—五步法模型

（二）新收入準(zhǔn)則收入的確認(rèn)財(cái)稅差異分析

課后答疑與總結(jié)

胡老師

注冊稅務(wù)師

注冊會計(jì)師

稅務(wù)稽查尖兵

稅收征管崗位能手

大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)人才庫成員

胡老師目前在某稅務(wù)局擔(dān)任重要職位，主要負(fù)責(zé)千戶集團(tuán)及省列明大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，主要服務(wù)對象有：國電集團(tuán)所屬某子公司、鐵煤集團(tuán)所屬子公司及分公司、新能源光伏公司、新能源風(fēng)電公司、億居某房地產(chǎn)公司及轄區(qū)建筑企業(yè)。

擅長領(lǐng)域：

增值稅實(shí)務(wù)解析、企業(yè)所得稅匯算清繳、稅收風(fēng)險(xiǎn)識別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、企業(yè)合同票據(jù)環(huán)節(jié)證據(jù)鏈把控及風(fēng)險(xiǎn)識別

胡老師從事財(cái)稅工作十余年。稅收工作中，榮獲稅務(wù)稽查尖兵，征管能手等稱號，胡老師更是憑借扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，被評為某省稅務(wù)局大企業(yè)人才庫專家、某市稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理骨干，并擔(dān)任某市稅務(wù)局兼職教師。同時(shí)，胡老師樂于結(jié)合實(shí)務(wù)進(jìn)行稅收經(jīng)濟(jì)分析，并入某省局大企業(yè)經(jīng)濟(jì)分析人才庫。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

胡老師任職于某稅務(wù)局，從事財(cái)稅工作十余年，有著非常扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

2002-2008綜合材料寫作。

寫作注重于從工作實(shí)際和稅收實(shí)務(wù)整合，確保材料骨肉相連。見證了稅收征管中融入納稅評估工作的試點(diǎn)，高質(zhì)量完成了加油站行業(yè)評估案例分析；多篇調(diào)研文章收入系統(tǒng)調(diào)研文集。

2009-2011納稅服務(wù)工作。

經(jīng)歷了納稅服務(wù)提質(zhì)增效的關(guān)鍵年和信息化納稅服務(wù)提升的重要年。窗口服務(wù)更加注重服務(wù)的質(zhì)量和效率，增設(shè)了納稅服務(wù)科，增配了納稅人自助服務(wù)電子化操作設(shè)備。同時(shí)，迎來了增值稅改革新時(shí)代。

?2012-2018稅務(wù)稽查工作。

主要負(fù)責(zé)審理工作?；楣ぷ饕?guī)范，審計(jì)軟件應(yīng)用的數(shù)字稽查的試點(diǎn)，雙隨機(jī)在稽查工作中的應(yīng)用，以及對偷逃稅款和增值稅發(fā)票的專項(xiàng)稽查等進(jìn)行了規(guī)范審理。

2019至今稅收征管及風(fēng)險(xiǎn)管理。

現(xiàn)負(fù)責(zé)千戶集團(tuán)及省列明企業(yè)的管理服務(wù)，更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理對大企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的服務(wù)。個(gè)人所得稅法普及的時(shí)間坐標(biāo)軸上，對大企業(yè)進(jìn)行一對一上門輔導(dǎo)。已經(jīng)對金融、電力、煤炭等相關(guān)行業(yè)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)提示及自查。對轄區(qū)內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅及企業(yè)所得稅政策及申報(bào)等實(shí)務(wù)進(jìn)行實(shí)操培訓(xùn)；針對實(shí)務(wù)中房開企業(yè)出現(xiàn)頻率高的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行提示和輔導(dǎo)。

部分授課案例：

● 北方建設(shè)公司 《6建筑業(yè)增值稅政策解析及風(fēng)險(xiǎn)防范》 持續(xù)返聘2期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)80多名財(cái)務(wù)人員，對建筑業(yè)營改增、建筑企業(yè)增值稅、所得稅及會計(jì)收入確認(rèn)的差異、建筑企業(yè)增值稅兩種計(jì)稅方法何去何從、建筑業(yè)發(fā)票開具注意事項(xiàng)等有了一個(gè)全新的認(rèn)識與領(lǐng)悟。

● 石化公司 《數(shù)字稅收下企業(yè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)識別與防范》

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)70多名財(cái)務(wù)人員，對石化銷售行業(yè)涉及的各環(huán)節(jié)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)識別、注意事項(xiàng)、應(yīng)對措施等有了深入的了解，也為該公司后續(xù)的流程再造、合同簽訂、票據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及管控等方面提供了關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。）

● 某房地產(chǎn)公司 《房地產(chǎn)企業(yè)主稅種申報(bào)實(shí)務(wù)解析》

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)近20名財(cái)務(wù)人員，對增值稅預(yù)繳與申報(bào)、土地增值稅預(yù)征與清算后申報(bào)、企業(yè)所得預(yù)繳與匯繳的時(shí)點(diǎn)、計(jì)稅依據(jù)等的政策解析與報(bào)表案例式填報(bào)展示，掌握主稅種申報(bào)差異及實(shí)務(wù)處理，分析主稅種報(bào)表申報(bào)暴露出的稅收風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避要點(diǎn)。

● 某電力公司 《個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)實(shí)務(wù)解析》

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)近100名職工了解了首個(gè)個(gè)人所得稅匯算清繳操作，對專項(xiàng)附加扣除等內(nèi)容有了詳實(shí)的了解，收到了企業(yè)職工的廣泛好評。

主講課程：

《房地產(chǎn)主稅種申報(bào)實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)提示》

《數(shù)字稅收下企業(yè)全流程合同、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控》

《大數(shù)據(jù)下，合同、發(fā)票全程證據(jù)鏈風(fēng)險(xiǎn)防控》

《電票背景下企業(yè)涉稅發(fā)票熱點(diǎn)解析及風(fēng)險(xiǎn)識別》

《新收入準(zhǔn)則下建筑業(yè)增值稅實(shí)務(wù)解析及風(fēng)險(xiǎn)識別》

《企業(yè)所得稅匯算清繳從實(shí)操都籌劃、從核算到填表》

授課風(fēng)格：

?邏輯思維強(qiáng)，案例精心選擇、通俗易懂，理論與實(shí)際操作聯(lián)系緊密；

?對于企業(yè)運(yùn)營中遇到的具體問題能給予針對性解答；

?講課和風(fēng)細(xì)語，政策講解潤物無聲，使學(xué)員在輕松的氛圍中學(xué)會專業(yè)技能和知識，解決實(shí)務(wù)問題。

部分服務(wù)客戶：

國電集團(tuán)、新能源風(fēng)電、新能源光伏、鐵煤集團(tuán)等

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