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課程背景：

合伙企業(yè)，跟常見的有限公司相比，有點(diǎn)“小眾”。但是你不要覺得這個(gè)和你無關(guān)，有的時(shí)候利用合伙企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃會(huì)給你帶來意想不到的效果。合伙企業(yè)是所有企業(yè)中所得稅稅制最特殊的一類企業(yè)，在稅收主體上是個(gè)“透明體”，如何穿透合伙企業(yè)進(jìn)行稅收計(jì)算和確認(rèn)，是我們工作的難點(diǎn)和短板，不熟悉、不掌握，更加難以利用和籌劃。

本課程將從合伙制企業(yè)的特點(diǎn)、有哪些優(yōu)勢(shì)和不足、合伙企業(yè)稅收透明體的原理和應(yīng)用、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算、常見納稅調(diào)整、合伙企業(yè)對(duì)外投資所得的特殊設(shè)置、合伙企業(yè)的各類合伙人如何計(jì)算應(yīng)納稅額以及納稅申報(bào)表的填寫、合伙人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額的稅收問題、律師事務(wù)所、創(chuàng)投合伙企業(yè)特殊稅收規(guī)定等方面對(duì)合伙企業(yè)涉稅問題的理解和應(yīng)用展開全方位的梳理和解讀，讓財(cái)務(wù)人認(rèn)識(shí)、了解、掌握合伙企業(yè)的涉稅問題，在此基礎(chǔ)上，利用合伙企業(yè)進(jìn)行合理納稅籌劃，提升專業(yè)維度，開拓稅收管理思路。

課程收益：

認(rèn)識(shí)合伙企業(yè)

正確把握合伙企業(yè)稅收透明體的實(shí)質(zhì)

準(zhǔn)確計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得

掌握納稅申報(bào)表的填寫

精準(zhǔn)把握合伙企業(yè)投資業(yè)務(wù)稅務(wù)處理

熟悉創(chuàng)投合伙企業(yè)稅制安排

熟悉律師事務(wù)所稅制安排

授課對(duì)象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱

模塊一 認(rèn)識(shí)合伙企業(yè)法律特點(diǎn)及稅負(fù)

1、合伙企業(yè)的特點(diǎn)、分類、法律地位

2、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)相比優(yōu)缺點(diǎn)

3、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的稅負(fù)比較

模塊二 合伙企業(yè)是個(gè)稅收透明體

1、合伙企業(yè)是企業(yè)嗎？繳納企業(yè)所得稅嗎？

2、如何理解合伙企業(yè)是的稅收透明體？

模塊三 合伙企業(yè)如何計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得

1、合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得是如何計(jì)算的？

2、合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)支出的扣除有哪些特殊的扣除要求？

3、合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得會(huì)計(jì)口徑和稅務(wù)口徑的常見差異有哪些？

4、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算如何進(jìn)行納稅調(diào)整？

5、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)算轉(zhuǎn)化為合伙人的經(jīng)營(yíng)所得？

6、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算的特殊口徑

模塊四 合伙企業(yè)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額

1、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得=個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額？

2、應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？

模塊五 合伙企業(yè)合伙人的納稅申報(bào)

1、合伙企業(yè)的法人合伙人如何處理從合伙企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得？

2、如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

3、個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

4、納稅申報(bào)表A\B\C表是怎么回事？分別適用什么不同的情形。

5、通過實(shí)際案例，看如何計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額以及申報(bào)表的填寫。

模塊六 合伙人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額的稅務(wù)問題

1、合伙人轉(zhuǎn)讓其持有的合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額與轉(zhuǎn)讓股權(quán)有何不同？

2、適用的稅務(wù)處理規(guī)范有哪些？

3、如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？

4、份額轉(zhuǎn)讓需要關(guān)注的重復(fù)交稅問題如何破？

5、股權(quán)出資合伙企業(yè)、合伙人財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓、合伙人出資的印花稅各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的口徑。

模塊七 兩類特殊合伙企業(yè)的稅務(wù)問題

1、創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)在合伙人稅制上是個(gè)特殊體，特殊政策出臺(tái)的背景你知道嗎？

2、創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)特殊稅收政策具體操作

3、律師事務(wù)所的律師們?cè)趺唇欢悾?/p>

4、律師經(jīng)營(yíng)所得在扣除上的特殊政策

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

張老師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

注冊(cè)稅務(wù)師

高級(jí)會(huì)計(jì)師

中稅答疑特聘講師

億企贏培訓(xùn)兼職講師

河北中瑞立信特聘講師

孟彬財(cái)稅講堂答疑老師

中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)職稱考試答疑老師

現(xiàn)任：河北某建筑企業(yè) 稅務(wù)顧問

現(xiàn)任：河北某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 稅務(wù)顧問

現(xiàn)任：河北新諾和稅務(wù)師事務(wù)所 合伙人/技術(shù)總監(jiān)

現(xiàn)任：河北某IPO集團(tuán) 稅務(wù)顧問

現(xiàn)任：河北新悅和會(huì)計(jì)師事務(wù)所 技術(shù)總監(jiān)

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：財(cái)稅咨詢、內(nèi)控梳理并規(guī)范、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷、稅收籌劃、稅收培訓(xùn)等

張老師深耕財(cái)稅領(lǐng)域多年，擁有扎實(shí)的理論功底和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)財(cái)稅政策及企業(yè)發(fā)展有著獨(dú)特的視角和敏銳的觀察力，尤其精通房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、建筑業(yè)、制造業(yè)、商貿(mào)業(yè)等行業(yè)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)多年，在國(guó)內(nèi)排名前十的會(huì)計(jì)師事務(wù)所任高級(jí)審計(jì)經(jīng)理，曾參與華能集團(tuán)、中國(guó)黃金、青島建工集團(tuán)、神州數(shù)碼、國(guó)投電力、北辰集團(tuán)、北京公交等多家央企和上市公司審計(jì)；并擔(dān)任某企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問多年，負(fù)責(zé)財(cái)稅規(guī)范、企業(yè)并購咨詢。

張老師致力于財(cái)稅知識(shí)的分享與傳播，開立公眾號(hào)“稅思艷語”以及 “稅思艷語”千聊直播間，用專業(yè)的理論功底結(jié)合實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)受到學(xué)員的一致好評(píng)！

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 石家莊百貨公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、制度監(jiān)督、流程管理等方面工作，編制《企業(yè)清產(chǎn)核資操作要點(diǎn)匯編》達(dá)到特定業(yè)務(wù)流程化、財(cái)務(wù)操作規(guī)范化。

★ 河北某集團(tuán)丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等工作，編制《企業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵控制點(diǎn)及關(guān)鍵控制措施手冊(cè)》，為企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)提升效益提供制度保障。

→負(fù)責(zé)集團(tuán)公司、子公司、分公司稅務(wù)籌劃，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況調(diào)整業(yè)務(wù)架構(gòu)和模式，最大限度利用現(xiàn)有稅收政策和優(yōu)惠為企業(yè)節(jié)稅千余萬元。

部分授課案例：

● 河北敬業(yè)集團(tuán) 持續(xù)返聘5期

通過企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，包括《涉外業(yè)務(wù)的各類稅收問題》、《個(gè)人所得稅全方位解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳》等主題，使企業(yè)中100多名財(cái)務(wù)人員，對(duì)企業(yè)涉及的各個(gè)稅種有了全方位的了解，對(duì)部分業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理有了明確的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了集團(tuán)的稅務(wù)管控工作。

主講課程：

《合伙企業(yè)稅務(wù)問題面面觀》

《新企業(yè)收入準(zhǔn)則操作應(yīng)用及稅會(huì)差異解析》

《財(cái)務(wù)經(jīng)理如何提升業(yè)財(cái)融合能力、為企業(yè)提供更有價(jià)值的財(cái)務(wù)管理》

授課風(fēng)格：

思路清晰，闡述透徹，邏輯性強(qiáng)，語言生動(dòng)，善于將復(fù)雜問題簡(jiǎn)單化、課程中的許多案例均來源實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，非常善于把握客戶需求，樂于傾聽學(xué)員的提問，從而展開有針對(duì)性的講授，幫助學(xué)員融會(huì)貫通、學(xué)以致用。

部分服務(wù)客戶：

內(nèi)蒙古蒙電華能、北方聯(lián)合電力、北京公交集團(tuán)、神州數(shù)碼、青島建工集團(tuán)、河北敬業(yè)集團(tuán)、能集團(tuán)、中國(guó)黃金、國(guó)投電力、北辰集團(tuán)等

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