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課程背景

如今，越來越多的企業(yè)走出國門，與此同時(shí)，以打擊稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移為主旨的稅改正不斷深入。國際稅收，這個(gè)事關(guān)很多企業(yè)生存發(fā)展課題的專業(yè)性迅速凸顯：如何避免國內(nèi)外重復(fù)征稅、稅收免抵怎么操作、企業(yè)境內(nèi)所得和境外所得怎么區(qū)分……

近年來，國內(nèi)及外商投資企業(yè)在跨國經(jīng)營中遇到的稅收問題越來越多樣化、復(fù)雜化和專業(yè)化。尤其在境外稅收抵免、對外付匯、協(xié)定待遇，轉(zhuǎn)讓定價(jià)、關(guān)聯(lián)申報(bào)，信息交換等方面存在困惑。

針對這一情況及企業(yè)的需求，本課程力求從不同層面不同角度給大家做一個(gè)全方位的國際稅收系統(tǒng)講解、培訓(xùn)。

培訓(xùn)對象

稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理

財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管

課程收益

了解稅收協(xié)定適用及消極所得處理

剖析東道國（尤其是發(fā)展中國家）涉及到各稅種及各種財(cái)稅事項(xiàng)，收獲豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)分享

掌握境外稅收抵扣相關(guān)實(shí)操

完善境外外賬，憑證和稅務(wù)資料的管理，應(yīng)對當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)征管和稽查進(jìn)行經(jīng)營總結(jié)并提出相對應(yīng)的規(guī)范，完善流程，制度和具體操作指導(dǎo)

為“走出去” 企業(yè)提供有關(guān)全球架構(gòu)的進(jìn)一步完善的方向性參考建議

課程大綱

第一模塊、國際稅收合作

“走出去”面臨的挑戰(zhàn)

國際稅基本原理

稅收協(xié)定介紹

稅收協(xié)定范本介紹

中國稅收協(xié)定談簽簡介

常設(shè)機(jī)構(gòu)/股息/利息/特許權(quán)使用費(fèi)/收益所有人

國際間稅收合作與反避稅 （BEPS）

自貿(mào)協(xié)定/關(guān)稅與原產(chǎn)地證

雙邊社保協(xié)定

第二模塊、東道國稅制簡介

境外稅務(wù)環(huán)境簡介

企業(yè)所得稅

個(gè)人所得稅

增值稅

印花稅/地方稅

自貿(mào)協(xié)定/關(guān)稅/進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

征稅方式

申報(bào)方式

第三模塊、東道國稅務(wù)實(shí)務(wù)專題

境外各種機(jī)構(gòu)稅務(wù)影響簡評

境外稅收優(yōu)惠評析

EPC商業(yè)模式分析（合同分拆）及相關(guān)稅務(wù)管理和籌劃

EPC的商業(yè)特點(diǎn)分析（包括投標(biāo)，簽約，融資，外匯，資金支付，資質(zhì)，國別市場布局，集團(tuán)內(nèi)部成員公司分工管理等角度分析）

EPC的“大而全”全價(jià)值鏈管理，全部權(quán)責(zé)簽約，整體交付“交鑰匙”工程分析

中國與項(xiàng)目所在國相關(guān)稅制和稅種，稅基及相關(guān)稅收征管特點(diǎn)的分析 （包括貨物出口退稅，跨境服務(wù)免稅，進(jìn)口貨物關(guān)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，貨物臨時(shí)進(jìn)口保稅，區(qū)域物流中心及保稅倉庫，當(dāng)?shù)仨?xiàng)目公司的正常流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅等特點(diǎn)分析）

稅收的“細(xì)而分”分國稅收管轄權(quán)，各個(gè)稅種，稅目，稅基分別申報(bào)，核算，扣繳的分別剖析

傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃模式介紹（離岸貨物，設(shè)計(jì)， 在岸施工合同分拆）

貨物出口，進(jìn)口，轉(zhuǎn)口貿(mào)易相關(guān)商業(yè)安排與稅收風(fēng)險(xiǎn)專注點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

設(shè)計(jì)及相關(guān)跨境服務(wù)的商業(yè)安排與稅收風(fēng)險(xiǎn)專注點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

項(xiàng)目國當(dāng)?shù)厥┕C(jī)構(gòu)的選擇（項(xiàng)目公司，子公司，分公司，聯(lián)營體的比較分析）

當(dāng)?shù)毓九c中國總公司（總承包），中國貨物出口方，中國設(shè)計(jì)合作單位，中國“隱性”分包商，當(dāng)?shù)睾献鞣职痰纳虅?wù)，法律與稅務(wù)關(guān)系分析及安排。

當(dāng)?shù)毓緦χ袊?ldquo;隱性”分包商的財(cái)稅管理

EPC+F 模式補(bǔ)充稅務(wù)說明

境外“隱性”分包商的稅務(wù)管理

完善外賬管理

資債/外匯稅務(wù)問題

轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔

境外稅務(wù)爭議應(yīng)對

第四模塊、中國稅的關(guān)聯(lián)-境外稅收抵扣實(shí)務(wù)操作

境外所得抵免防范簡介

綜合抵免法/五層間接抵免/簡易抵扣法/稅收饒讓

中國稅收居民身份證明

境外稅務(wù)抵扣-不可名稱看實(shí)質(zhì)？不看清繳看實(shí)繳？

境外抵扣文件（簡化和實(shí)用？）

相關(guān)外匯折算

第五模塊、境外稅務(wù)管理的規(guī)范與完善

境外稅務(wù)管理規(guī)定

項(xiàng)目稅務(wù)籌劃方案

商務(wù)合同的稅務(wù)評審

國別稅務(wù)實(shí)操指南

總部跟蹤，監(jiān)督境外項(xiàng)目稅務(wù)系統(tǒng)/境外項(xiàng)目月度稅務(wù)工作匯報(bào)機(jī)制

日常稅務(wù)遵從及稅務(wù)臺賬（明細(xì)賬）

內(nèi)外賬差異分析匯報(bào)

票據(jù)審核管理辦法

審計(jì)及稅務(wù)稽查專項(xiàng)報(bào)告

稅務(wù)檔案的管理辦法

境外稅收抵扣資料歸集

外部中介選擇與管理

第六模塊、中國“走出去”企業(yè)如何搭建境外投資架構(gòu)-從稅收角度的主要考量

投資框架需考慮的各種商業(yè)因素

投資框架主要考量的稅務(wù)因素分析

具體相關(guān)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)及適用的解析，（包括對投資所得；股息，利息，特許權(quán)使用費(fèi)，服務(wù)費(fèi)等的協(xié)定待遇和處理），境外稅收抵免，實(shí)體化的具體要求（主要更新并分析各個(gè)主要避稅地的新規(guī)定），受控外國公司的規(guī)定，居民納稅人身份，協(xié)定“受益所有人”資本弱化，轉(zhuǎn)讓定價(jià)等。

投資框架各層級的所在國選擇（頂層/中間層/次中間層/最底層）

具體解析開曼，BVR，香港，新加坡，阿聯(lián)酋（迪拜），毛里求斯，荷蘭，比利時(shí)，盧森堡，瑞士，愛爾蘭等國家和地區(qū)的稅收優(yōu)劣比較。

典型的參考架構(gòu)例示（包括VIE架構(gòu)，中國央企架構(gòu)，歐美500強(qiáng)的架構(gòu)等）

中國現(xiàn)行“五層”結(jié)構(gòu)的考量

BEPS及相關(guān)反避稅新規(guī)定和要求

CFC/CRS/美國FATCA等方面的影響

具體相關(guān)國家設(shè)立機(jī)構(gòu)運(yùn)行參考成本及關(guān)注點(diǎn)

梁老師

擁有30年專職稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)（其中有13年境外實(shí)地和全球稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)）

經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，高級經(jīng)濟(jì)師，注冊稅務(wù)師

先后在新疆稅務(wù)局、財(cái)政部稅政司、德勤、惠普、華為和葛洲壩從事稅務(wù)管理工作

中國國際商會“一帶一路”工作組副組長

《中國稅務(wù)報(bào)》大企業(yè)&國際版特聘撰稿人

國家總局揚(yáng)州稅院“一帶一路”外聘兼職教授

中國國際工程咨詢協(xié)會專家委員會委員

中國未來研究會“一帶一路”專業(yè)委員會委員

中國世貿(mào)易組織研究會對外經(jīng)濟(jì)合作專業(yè)委員會專家委員

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