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課程特色

本課程以新的納稅申報(bào)表填寫為主線，以納稅調(diào)整表為核心，以案例分析為載體，以房產(chǎn)、建安行業(yè)涉及內(nèi)容為重點(diǎn)，全面講解企業(yè)所得稅匯算清繳中各項(xiàng)稅會(huì)差異的確認(rèn)、把握、優(yōu)化處理、申報(bào)表填寫。

同時(shí)，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)、建筑安裝業(yè)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)差異點(diǎn)，進(jìn)行分析。

培訓(xùn)受眾:

房地產(chǎn)建安行業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)相關(guān)人員，對(duì)地產(chǎn)建安行業(yè)有學(xué)習(xí)需求的其他人員

課程大綱:

一、企業(yè)所得稅的基本原則

二、匯算申報(bào)表結(jié)構(gòu)

1、匯算申報(bào)表新變化

2、基礎(chǔ)信息表

3、主表的結(jié)構(gòu)分析及填寫

三、差異調(diào)整表的填寫

1、收入確認(rèn)的差異分析與調(diào)整

（1）企業(yè)所得稅收入確認(rèn)要點(diǎn)

（2）企業(yè)所得稅收入差異調(diào)整

（3）房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)收入確認(rèn)特點(diǎn)難點(diǎn)

（4）建筑業(yè)收入確認(rèn)特點(diǎn)難點(diǎn)

2、扣除確認(rèn)的差異分析與調(diào)整

企業(yè)所得稅成本及扣除確認(rèn)要點(diǎn)

企業(yè)所得稅成本差異調(diào)整

（3）房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)成本扣除特點(diǎn)難點(diǎn)

（4）建筑業(yè)扣除特點(diǎn)難點(diǎn)

3、資產(chǎn)成本的差異分析與調(diào)整

4、特殊事項(xiàng)的差異分析與調(diào)整

（1）房地產(chǎn)行為預(yù)售差異分析

（2）企業(yè)重組差異分析及處理

（3）政策性搬遷處理差異分析

四、匯算重點(diǎn)項(xiàng)目的處理與把握

1、權(quán)責(zé)發(fā)生制導(dǎo)致的差異

（1）收入的權(quán)責(zé)發(fā)生制

（2）成本費(fèi)用扣除的權(quán)責(zé)發(fā)生制

（3）跨年度費(fèi)用的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

（4）關(guān)于配比原則的問題

2、常見重要差異性項(xiàng)目調(diào)整

（1）利息收入確認(rèn)與利息扣除的差異

（2）銷售與融資的區(qū)別把握

（3）明股實(shí)債的把握分析

（4）租金收入確認(rèn)與租金扣除的差異

（5）籌備期的稅會(huì)處理及差異調(diào)整

（6）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（7）工資與福利費(fèi)扣除的常見問題

職工身份的把握與確認(rèn)

勞務(wù)派遣的工資、費(fèi)用處理

工資合理性的把握

福利費(fèi)與非福利費(fèi)的區(qū)分

（8）不得扣除項(xiàng)目的分析把握

（9）折舊、一次性折舊與攤銷

（10）境外付款成本費(fèi)用的及稅金的扣除

3、與發(fā)票有關(guān)的所得稅調(diào)整與處理

（1）認(rèn)識(shí)發(fā)票以及發(fā)票的效力

（2）發(fā)票在企業(yè)所得稅中的效力

（3）哪些情況必須取得發(fā)票不需要發(fā)票的情況分析

（4）2018年第28號(hào)公告要點(diǎn)解析

（5）匯算時(shí)缺票，該如何處理？

（6）發(fā)票的常見問題

發(fā)票的取得時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)

發(fā)票的各類備注問題

缺少一定項(xiàng)目的發(fā)票是否合規(guī)？

a.沒有加蓋發(fā)票專用章

b.多蓋了發(fā)票專用章

c.缺少收款、缺少審核人

d.發(fā)票上被人為手工批注信息

（7）虛開發(fā)票的扣除問題

虛開發(fā)票的定義、把握與風(fēng)險(xiǎn)

虛開發(fā)票的企業(yè)所得稅扣除問題

虛開發(fā)票的處理

三流不合一問題

（8）失控發(fā)票的扣除問題

其它一些實(shí)務(wù)中的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

非本公司臺(tái)頭的發(fā)票

發(fā)票復(fù)印件效力

發(fā)票金額與報(bào)銷金額不一致

非本公司員工的差旅發(fā)票

房地產(chǎn)精裝修房發(fā)票的開具

勞務(wù)派遣公司的發(fā)票開具

建筑企業(yè)的發(fā)票開具問題

4、不合法業(yè)務(wù)有關(guān)的所得稅調(diào)整與處理

（1）不合法業(yè)務(wù)的處理原則

（2）建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的處理

（3）集體土地建房的處理

5、常見稅企爭議環(huán)節(jié)、事項(xiàng)的調(diào)整與處理

6、核定權(quán)與特別納稅調(diào)整相關(guān)事項(xiàng)

（1）企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的政策要點(diǎn)

（2）特別納稅調(diào)整的基本原則與方法

（3）稅務(wù)核定權(quán)與調(diào)整的后果

7、營改增導(dǎo)致的相關(guān)問題

8、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的特點(diǎn)

（1）成本對(duì)象的確立、歸依與分?jǐn)?

（2）成本進(jìn)度確認(rèn)問題

（3）預(yù)提成本的扣除

（4）無票的質(zhì)保金扣除問題

（5）不得扣除成本的處理以及未來扣除的處理

（6）各類合作建房的收入與成本把握

（7）土地增值稅清算對(duì)企業(yè)所得稅的影響

9、建筑行業(yè)的特點(diǎn)

（1）建筑業(yè)收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)

（2）發(fā)票對(duì)收入的影響

（3）建造合同模式下的稅會(huì)差異把握

（4）BT、BOT模式的收入成本確認(rèn)

（5）土地一級(jí)開發(fā)業(yè)務(wù)的所得稅處理

（6）墊資利息的所得稅處理

（7）總分公司的核算與分配問題

（8）異地項(xiàng)目的所得稅扣繳

藍(lán)老師

藍(lán)敏 曾任職于稅務(wù)局、企業(yè)，從事企業(yè)稅務(wù)咨詢工作19年，在輔助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查、調(diào)解稅企糾紛、完善涉稅內(nèi)控、指導(dǎo)稅務(wù)籌劃方面擁有豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。著作由《稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與維權(quán)》《增值稅會(huì)計(jì)納稅實(shí)戰(zhàn)寶典》等著作。

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