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‖專(zhuān)題背景‖

隨著財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件的下發(fā)，全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性實(shí)施階段。從5月1日起將全面實(shí)施營(yíng)改增，試點(diǎn)范圍將擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)及生活服務(wù)業(yè)。

建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增的全面實(shí)施，將會(huì)給企業(yè)納稅管理帶來(lái)巨大的變化，不僅僅是稅種發(fā)生變化，納稅人身份、納稅地點(diǎn)、稅額計(jì)算、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)核算、稅收征管模式和環(huán)境、供應(yīng)商管理、發(fā)票管理、工程承包模式的選擇等諸方面都將發(fā)生重大變化。如何準(zhǔn)確把握這些變化，提前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，提出應(yīng)對(duì)措施 ，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，合理籌劃是每個(gè)建筑與房地產(chǎn)企業(yè)都必須面臨的問(wèn)題。

為了幫助房地產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)確理解和把握營(yíng)改增方案的核心內(nèi)容，解決實(shí)際操作中的難點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題，有效防范和控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)理性納稅籌劃，順利平穩(wěn)渡過(guò)營(yíng)改增過(guò)渡期，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特邀稅務(wù)專(zhuān)家董老師為您現(xiàn)場(chǎng)剖析建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增政策精髓、解析實(shí)務(wù)操作中的難點(diǎn)問(wèn)題，分享過(guò)渡期應(yīng)對(duì)技巧，為規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、全面降低稅負(fù)提供幫助。全程實(shí)戰(zhàn)案例分享，接地氣、重實(shí)效，讓我們和您共同攜手！準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)、坦然面對(duì)，開(kāi)啟您的建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”之旅！讓您不虛此行！

‖熱點(diǎn)關(guān)注‖

關(guān)注熱點(diǎn)——為什么營(yíng)改增？這是22年前稅制改革的最后一步。什么是增值稅？您了解增值稅的特點(diǎn)、核算方法和專(zhuān)用發(fā)票嗎？營(yíng)業(yè)稅與增值稅的財(cái)務(wù)核算有何不同？復(fù)雜還是簡(jiǎn)單？

抓住焦點(diǎn)——稅率和稅負(fù)率！您對(duì)稅負(fù)率的認(rèn)識(shí)有多少？稅務(wù)局為什么總是拿稅負(fù)率說(shuō)事？有依據(jù)嗎？您對(duì)稅收流失率了解多少？

剖析難點(diǎn)——土地？人工？存量房？土地增值稅？

‖課程收益‖

通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)員掌握增值稅的基本政策和核算，如何準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額，稅收優(yōu)惠政策,增值稅會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)知識(shí)，為到來(lái)的營(yíng)改增做好準(zhǔn)備。

‖培訓(xùn)對(duì)象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司的人員。

‖主講內(nèi)容‖

一．營(yíng)改增對(duì)建筑與房地產(chǎn)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略

1．營(yíng)改增后建筑與房地產(chǎn)企業(yè)面臨的最大稅收難點(diǎn)問(wèn)題是什么？

2．企業(yè)如何運(yùn)用五部控制法化解營(yíng)改增納稅風(fēng)險(xiǎn)？

二．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人

1．營(yíng)改增納稅義務(wù)人如何確定？

2．營(yíng)改增納稅人的類(lèi)型與認(rèn)定條件是什么？

3．扣繳義務(wù)人的規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)防范

4．增值稅納稅人身份是否具有可選擇性？

5．沒(méi)有取得銷(xiāo)售額前是否可以認(rèn)定為一般納稅人?

6．工程掛靠經(jīng)營(yíng)如何確定納稅人? 營(yíng)改增后的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么?如何規(guī)避？

三．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的應(yīng)稅范圍及稅率

1．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)增值稅應(yīng)稅范圍如何規(guī)定？

2．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)哪些行為屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)繳納增值稅？

3．土地或不動(dòng)產(chǎn)投資是否繳納增值稅?

4．轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否繳納增值稅?

5．100%同一控制企業(yè)間土地房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)如何繳納增值稅？

6．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅率與征收率是如何規(guī)定的？

7．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅率及征收率各自的適用條件是什么？

8．混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)的稅率適用有何重大變化？

四．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額和計(jì)稅方法

1．什么是一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

2．計(jì)稅方法如何選擇？建筑企業(yè)一般納稅人可否選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅？

3．小規(guī)模納稅人期間，一次性銷(xiāo)售額超過(guò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，如何適用稅率？

4．案例分析

五．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售額的確定

1．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額如何確定？房地產(chǎn)企業(yè)支付土地出讓金如何納稅處理？土地出讓金返還如何處理？

2．清包工建筑工程和甲供工程在銷(xiāo)售額的確定上營(yíng)改增前后有何重大變化？對(duì)建筑和房地產(chǎn)公司有何影響？

3．混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)概念的重大變化對(duì)銷(xiāo)售額確定有哪些影響？

4．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)視同銷(xiāo)售銷(xiāo)售額如何確認(rèn)？房地產(chǎn)企業(yè)“買(mǎi)一贈(zèng)一”是否視同銷(xiāo)售繳納增值稅？是否屬于混合銷(xiāo)售？

5．代為政府的收取的款項(xiàng)可否從銷(xiāo)售額中減掉?

6．折扣銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額如何確認(rèn)？

7．建筑公司包分包工程如何確認(rèn)銷(xiāo)售額？

8．建筑公司跨期工程如何確認(rèn)銷(xiāo)售額？

9．出租的不動(dòng)產(chǎn)免租期內(nèi)如何確認(rèn)銷(xiāo)售額?

10．隨房贈(zèng)送物業(yè)管理費(fèi)如何確認(rèn)銷(xiāo)售額?

六．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

1．準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍及扣除憑證

2．不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的具體規(guī)定

3．土地出讓金、市政配套費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)、異地人防建設(shè)費(fèi)可否作為房地產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)扣除？

4．借款利息可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?融資相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)？

5．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)甲供材如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

6．混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)營(yíng)改增后如何開(kāi)具發(fā)票和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

7．房開(kāi)企業(yè)成片取得土地，分期開(kāi)發(fā),如何抵扣?

8．買(mǎi)房送家電，房開(kāi)企業(yè)購(gòu)家電可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，售房按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅嗎？

9．境外設(shè)計(jì)費(fèi)、策劃費(fèi)的如何抵扣處理？

10．購(gòu)進(jìn)苗圃可否按外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

11．施工臨時(shí)用水、用電的如何抵扣處理？

12．以土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備作價(jià)出資的情況，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

13．支付的勞務(wù)派遣費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

14．差旅費(fèi)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)？

15．從適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)可否取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？

16．企業(yè)購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)？抵扣方法有何特殊規(guī)定？

17．發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)如何管控？

七．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)納稅地點(diǎn)及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1．營(yíng)改增后建筑與房地產(chǎn)企業(yè)納稅地點(diǎn)的規(guī)定有何重大變化？對(duì)建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)有何影響？

2．房地產(chǎn)企業(yè)跨區(qū)項(xiàng)目納稅地點(diǎn)如何確定？如何開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？

3．建筑公司異地施工項(xiàng)目的納稅地點(diǎn)如何確定？如何開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？

4．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？何時(shí)開(kāi)具發(fā)票？

5．房開(kāi)企業(yè)收到定金、首付款、現(xiàn)金分期收款如何開(kāi)具發(fā)票？

6．建筑公司分期結(jié)算如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

7．在預(yù)征地繳納稅款大于在機(jī)構(gòu)所在地計(jì)算的實(shí)際稅款如何處理？

八．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增政策的銜接

1．過(guò)渡期政策的總體原則是什么？

2．新老項(xiàng)目如何界定？

3．房地產(chǎn)老項(xiàng)目如何納稅？

4．建筑工程老項(xiàng)目如何納稅？

5．銷(xiāo)售營(yíng)改增前取得的非自建不動(dòng)產(chǎn)如何納稅？

6．將營(yíng)改增前取得的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外出租如何納稅？

7．如何選擇適用一般計(jì)稅方法還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

8．如果營(yíng)改增后交房時(shí)有面積差，需要退房款，而這部分房款已經(jīng)繳納營(yíng)業(yè)稅了該如何處理？

9．未付款的建材能否等到營(yíng)改增之后取得專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

10．營(yíng)改增前簽訂的合同是否需要修改？哪些條款需要增加？

九．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)

1．會(huì)計(jì)科目設(shè)置

2．建筑企業(yè)主要帳務(wù)處理案例分析

3．房地產(chǎn)企業(yè)主要帳務(wù)處理案例分析

4．納稅申報(bào)及征收管理

董老師

‖主講專(zhuān)家‖董老師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，律師。多年從事財(cái)稅方面的理論研究與實(shí)踐。研究領(lǐng)域有：稅收理論與實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制等。董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和資深財(cái)稅顧問(wèn)，現(xiàn)任“致通振業(yè)“5A級(jí)財(cái)稅連鎖機(jī)構(gòu)首席稅務(wù)顧問(wèn)、某大型國(guó)企培訓(xùn)中心首席培訓(xùn)師、房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)特聘講師。董老師先后在北京、上海、深圳、南京、成都、貴陽(yáng)、濟(jì)南等40多個(gè)城市舉辦過(guò)上百次房地產(chǎn)和建安業(yè)財(cái)稅專(zhuān)題講座與研討，培訓(xùn)過(guò)知名房地產(chǎn)企業(yè)上千家，并兼任數(shù)十家房地產(chǎn)公司的稅務(wù)顧問(wèn)，為多家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和財(cái)務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。講課由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評(píng)！

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