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課程背景

作為流轉稅的增值稅是源于企業(yè)的業(yè)務流程中，而且企業(yè)實際繳在納的增值稅主要取決于能否抵扣多少增值稅進項稅,增值稅進項稅的抵扣取決于企業(yè)獲得的增值稅專用發(fā)票的合法性.增值稅專用發(fā)票的取得和開具必須與企業(yè)的業(yè)務流程和業(yè)務性質有關系。因此，企業(yè)稅收成本的多少不是財務做賬做出來的，而是企業(yè)平常做業(yè)務做出來的，而且企業(yè)稅收風險隱藏在企業(yè)平常的業(yè)務環(huán)節(jié)中?；诖?，營改增后的建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)要控制和降低稅收負擔，實現(xiàn)零稅務風險，必須注重合同控稅理念。必須高度重視：以合同為工具，加強合同控稅力度，以致降低稅負；必須重視增值稅專用發(fā)票的開具與合同相匹配；必須掌握防范虛開增值稅專用發(fā)票的策略。為此，本單位組織“營改增后的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)會計核算難點處理、合同節(jié)稅和防范發(fā)票涉稅犯罪策略”的高級研討會。

課程收益

1、掌握企業(yè)稅收不是財務做賬做出來的而是公司做業(yè)務做出來的稅務管理新理念；

2、深深把握營改增的建筑企業(yè)合同節(jié)稅的合同簽訂技巧。

3、掌握營改增的建筑企業(yè)應如何開具發(fā)票才不是虛開增值稅發(fā)票。

4、建筑企業(yè)抵扣增值稅進項稅的重要條件：四流統(tǒng)一。

5、掌握建筑房地產(chǎn)企業(yè)營改增后的會計核算難點處理技巧。

【培訓對象】

房地產(chǎn)建安施工企業(yè)的負責人、財務、采購、項目管理、合同等部門相關人員

各國稅、地稅、會計師事務所、稅務師事務所負責人及稅務專業(yè)人士

課程提綱

第一講 全面營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)會計核算難點處理

（一）建筑企業(yè)的會計核算難點處理

1、建筑企業(yè)簡易計稅情況下的總分包業(yè)務的會計核算案例分析

2、建筑企業(yè)工程進度結算中，業(yè)主支付和未支付進度款的會計核算案例分析

3、營改增后的建造合同的會計核算案例分析

4、勞務派遣公司選擇差額征稅的會計核算案例分析

5、建筑企業(yè)收到預收賬款的會計核算案例分析

6、不動產(chǎn)分期抵扣增值稅的會計核算案例分析

（二）房地產(chǎn)企業(yè)的會計核算難點處理

1、房地產(chǎn)企業(yè)扣除土地款差額征稅的會計核算案例分析

2、房地產(chǎn)企業(yè)預收賬款的會計核算及發(fā)票開具

3、房地產(chǎn)企業(yè)土地成本的會計核算案例分析

4、房地產(chǎn)企業(yè)土地返還款的會計核算案例分析

第二講 營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)節(jié)稅的合同簽訂技巧

1、全面營改增后，采購合同節(jié)稅的簽訂技巧

2、混合銷售業(yè)務節(jié)稅的合同簽訂技巧

3、房地產(chǎn)企業(yè)以房抵建筑企業(yè)工程款節(jié)稅的合同簽訂技巧

4、建筑企業(yè)EPC業(yè)務節(jié)稅的合同簽訂技巧

5、業(yè)主指定分包商節(jié)稅的合同簽訂技巧

6、發(fā)包方拖欠的部分工程款延期繳納增值稅的合同簽訂技巧

7、“甲供材”合同節(jié)稅的簽訂技巧

8、建筑企業(yè)租用個人機械設備的合同節(jié)稅技巧

9、總分包合同節(jié)稅的簽訂技巧

10、建筑勞務合同節(jié)稅的簽訂技巧

11、路橋、路面（路基）工程節(jié)稅的合同簽訂技巧

12、招投標合同的節(jié)稅簽訂技巧

13、物流與資金流、票流和合同流不統(tǒng)一抵扣增值稅的合同簽訂技巧

14、資金流與物流、票流和合同不統(tǒng)一抵扣增值稅的合同簽訂技巧

15、房產(chǎn)投資建設項目外的基礎設施為代價低價獲得拍賣土地的合同節(jié)稅簽訂技巧

16、廣告代理合同的節(jié)稅簽訂技巧

17、房地產(chǎn)企業(yè)免收租金的合同節(jié)稅簽訂技巧

第三講 營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)防范發(fā)票涉稅犯罪策略

1、虛開增值稅專用發(fā)票罪的類型及判斷標準

2、兩虛(虛開虛抵）增值稅發(fā)票的涉稅分析

3、有貨交易的虛開增值稅專用發(fā)票的案例分析

4、防范虛開增值稅專用發(fā)票的策略一：增值稅專用發(fā)票開具與合同相匹配

5、防范虛開增值稅專用發(fā)票的策略二：四流統(tǒng)一

6、防范虛開增值稅專用發(fā)票的策略三：建立發(fā)票管理制度

肖老師

肖太壽 經(jīng)濟學博士，研究員，財政部財政科學研究所博士后、先后就讀于江西財經(jīng)大學、中國社會科學院研究生院，中央財經(jīng)大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經(jīng)驗。主要擅長合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。

在國家公開刊物發(fā)表論文60多篇。出版專著四本：《中國國際避稅治理問題研究》、《商業(yè)模式下的合同控稅策略——6類經(jīng)濟合同中的涉稅風險及控制》 《合同控稅理論與51案例真解》、《小微企業(yè)財稅扶持政策研究》。編著8本：《企業(yè)所得稅匯算清繳政策解析及實務技巧》《企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實務技巧》《企業(yè)涉稅疑難問題處理及經(jīng)典案例解析》、《有效降低成本的戰(zhàn)略與方法》《企業(yè)所得稅匯算清繳重點難點處理及填報方法》《納稅籌劃》《企業(yè)涉稅76難點深度解析與經(jīng)典案例》《砍掉企業(yè)稅收成本3把刀及76案例精解》《企業(yè)稅收成本控制》

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