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課程收益

稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)提示是近年稅務(wù)機(jī)關(guān)著重推行的征管稽查模式，它依托于信息化技術(shù)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控：一方面，在網(wǎng)上辦稅廳企業(yè)所得稅年度申報(bào)模塊嵌入申報(bào)信息風(fēng)險(xiǎn)提示功能，通過數(shù)據(jù)掃描，給予納稅人輔導(dǎo)及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示，通過網(wǎng)端來協(xié)助和指導(dǎo)納稅人正確理解稅法規(guī)定，使納稅人發(fā)揮主觀能動(dòng)性，提高納稅遵從度；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)信息的監(jiān)控也為稅務(wù)稽查選案以及日常稅收風(fēng)險(xiǎn)的排查提供有交往的抓手，是同一事物在不同方面的應(yīng)用。如此，納稅人在把控自身風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也將稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了自我“阻斷”。

年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作不再是簡單的納稅調(diào)整，更重要的著眼點(diǎn)在于，如何理解稅收指標(biāo)的正常變動(dòng)，如何對自身的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，有效的降低稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

本課程基于對上述企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的分析，利用所得稅匯繳為契機(jī)開展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計(jì)算應(yīng)納稅款，消除納稅風(fēng)險(xiǎn)，從而扎實(shí)完成2021年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

課程收益

1、近距離掌握金稅四期的運(yùn)行邏輯 2、掌握金稅四期篩查的主要指標(biāo)

3、針對金稅四期的篩查做好匯算清繳自查

4、運(yùn)用合理的智能工具規(guī)避所得稅匯繳篩查風(fēng)險(xiǎn)

培訓(xùn)對象

1.企業(yè) CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)稅人員、主管會(huì)計(jì)等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財(cái)稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

主講內(nèi)容

一、最新政策解讀及企業(yè)所得稅匯算清繳管理的新形勢

（一）收款新政解讀（《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)支付受理終端及相關(guān)業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)〔2021〕259號(hào)）

（二）5萬元以上存取款的最新政策解讀（中國人民銀行 中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)令〔2022〕第1號(hào)）

（三）公對私、私對私的收付款新政解讀（中國人民銀行令〔2016〕第3號(hào) 、銀發(fā)【2020】105號(hào)）

（四）收付款新證對企業(yè)的影響及其應(yīng)對策略

（五）企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)管理的新變化

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)如何建立企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系

二、金稅四期下2021年企業(yè)所得稅匯算清繳高頻率異常指標(biāo)控制

（一）基礎(chǔ)信息異常指標(biāo)控制——該類異常指標(biāo)主要對稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握的稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等進(jìn)行比對。

如：企業(yè)規(guī)模與企業(yè)銷售收入不匹配產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營范圍、經(jīng)營地址不符導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

下游企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，人員關(guān)系異常，核查企業(yè)間業(yè)務(wù)往來是否真實(shí)

異常憑證的判斷及認(rèn)定……

（二）稅收與財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)性異常指標(biāo)控制——該類異常指標(biāo)主要分析申報(bào)表信息與財(cái)務(wù)報(bào)表信息的匹配情況，避免數(shù)據(jù)失真。

如：期末存貨與全部銷售收入比率異常預(yù)警

存貨周轉(zhuǎn)率預(yù)警、應(yīng)稅銷售額變動(dòng)異常預(yù)警

應(yīng)收（付）賬款變動(dòng)率預(yù)警指標(biāo)

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率預(yù)警、固定資產(chǎn)綜合折舊率……

（三）納稅申報(bào)表內(nèi)（間）關(guān)系異常指標(biāo)控制——該類異常指標(biāo)主要用于分析申報(bào)表內(nèi)、表間的勾稽關(guān)系，對申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息的一致性進(jìn)行邏輯判斷。

如：企業(yè)所得稅申報(bào)表與利潤表利潤總額預(yù)警

企業(yè)所得稅稅負(fù)率、利潤稅負(fù)率、所得稅貢獻(xiàn)率

營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警指標(biāo)

期間費(fèi)用與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警指標(biāo)

營業(yè)成本率偏高預(yù)警指標(biāo)、期間費(fèi)用率偏高預(yù)警指標(biāo)

銷售(營業(yè))利潤率偏低預(yù)警指標(biāo)、成本費(fèi)用利潤率偏低預(yù)警指標(biāo)……

（四）稅收政策適用性異常指標(biāo)控制——該類異常指標(biāo)主要分析申報(bào)數(shù)據(jù)和信息是否符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，尤其是最新企業(yè)所得稅政策規(guī)定及管理要求。

（五）稅收優(yōu)惠事項(xiàng)異常指標(biāo)控制——該類異常指標(biāo)主要分析納稅人填寫申報(bào)表時(shí)享受了免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等等優(yōu)惠，其填報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并與留存?zhèn)洳橘Y料相匹配。

（六）匯繳與預(yù)繳關(guān)系異常指標(biāo)控制——該類異常指標(biāo)主要分析年度納稅申報(bào)表與本年度第4季度預(yù)繳申報(bào)表信息的匹配情況，確保數(shù)據(jù)的連貫性。

（七）與其他稅種關(guān)聯(lián)異常指標(biāo)控制——該類異常指標(biāo)主要針對企業(yè)所得稅與流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)行為稅及個(gè)人所得稅的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行分析，防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

如：增值稅與所得稅彈性系數(shù)異常預(yù)警指標(biāo)

企業(yè)所得稅申報(bào)與增值稅申報(bào)兩稅異常預(yù)警指標(biāo)……

三、下企業(yè)如何針對金四預(yù)警篩查異常指標(biāo)開展所得稅納稅自查工作

（一）開展納稅自查工作的計(jì)劃、程序及方法

（二）稅前扣除憑證證據(jù)鏈的自查

（三）異常指標(biāo)涉及的匯算清繳納稅自查

如：收入、扣除項(xiàng)目、資產(chǎn)項(xiàng)目、享受優(yōu)惠條件等

（四）納稅自查后的賬務(wù)調(diào)整

四、現(xiàn)場咨詢答疑；

陳老師

國內(nèi)著名財(cái)稅實(shí)務(wù)培訓(xùn)專家；博睿新材料集團(tuán)獨(dú)立董事；東北大學(xué)教授、高校財(cái)稅教研室主任；金豐會(huì)計(jì)事務(wù)所合伙人；金稅師事務(wù)所合伙人；多家大型集團(tuán)稅務(wù)顧問；

個(gè)人專著：《稅收籌劃實(shí)務(wù)》、《新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《新稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《國際稅收》、《中國稅務(wù)》等；在《經(jīng)濟(jì)管理》、《現(xiàn)代商業(yè)》、《當(dāng)代金融》、《中國聯(lián)鎖》等期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文數(shù)十篇；

——陳老師近年來在全國各地授課上千場，數(shù)十萬學(xué)員直接受益；所講授的課程均來自一線親自實(shí)務(wù)輔導(dǎo)顧問經(jīng)歷，從實(shí)務(wù)中來授課、學(xué)員到實(shí)務(wù)中操作！學(xué)員聽得懂、學(xué)得會(huì)、用得著。

授課特色：無縫貼近企業(yè)實(shí)務(wù)訓(xùn)練，突出實(shí)務(wù)操作，即學(xué)即用！！

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