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課程介紹

發(fā)票是企業(yè)購(gòu)銷商品、提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的收付憑證，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的原始憑證，是單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)核算的主要憑證。發(fā)票既是買方的支出證明，也是賣方收入證明，同時(shí)還是買方維權(quán)的合法憑證。然而，全面營(yíng)改增以后，發(fā)票對(duì)企業(yè)而言，其意義將不再僅僅是一張憑證，發(fā)票的含金量發(fā)生了質(zhì)的變化！

發(fā)票作為稅務(wù)機(jī)關(guān)以票管稅的重要手段，一方面，企業(yè)在金稅三期的監(jiān)控下，發(fā)票的領(lǐng)用和開(kāi)具有各式各樣的門道：母子公司、分總公司之間的交易應(yīng)該開(kāi)具開(kāi)票嗎？提前或滯后開(kāi)具發(fā)票是不是有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？另一方面，企業(yè)在取得發(fā)票時(shí)稅局又有哪些要求？三流一致企業(yè)真的做到了嗎？萬(wàn)眾矚目的增值稅抵扣特殊操作點(diǎn)企業(yè)都掌握好了嗎？

本次課程，為了幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確掌握最新稅收政策，全面排查企業(yè)在票據(jù)處理和合同管理涉稅熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，鉑略特邀山東省稅務(wù)干部學(xué)校高級(jí)講師許明老師，幫助企業(yè)梳理數(shù)據(jù)與和合同管理涉稅處理疑難、易錯(cuò)問(wèn)題，讓企業(yè)真正做到合理節(jié)稅，規(guī)避票據(jù)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)！

【課程收益】

√近期主要稅收政策的熱點(diǎn)問(wèn)題梳理！

√發(fā)票開(kāi)具和取得的疑難雜癥解析！

√營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析！

【課程內(nèi)容】

模塊一 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位

一、什么是涉稅票據(jù)

二、稅前扣除是否必須取得發(fā)票

三、開(kāi)具發(fā)票的基本要求

1、開(kāi)具發(fā)票的方式

2、開(kāi)具發(fā)票的注意事項(xiàng)

3、母子公司或總分公司之間的交易是否應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票？

4、提前開(kāi)具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

5、滯后開(kāi)具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

6、自己給自己開(kāi)具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

7、經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有的項(xiàng)目是否可以自行開(kāi)具發(fā)票？

……

四、取得發(fā)票的基本要求

1、取得有效發(fā)票應(yīng)當(dāng)注意的“三性”

2、惡意取得和善意取得發(fā)票的稅務(wù)處理不同

3、除發(fā)票外，還有哪些涉稅票據(jù)可以作為扣除憑證？

4、低于起征點(diǎn)的購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)是否可以依據(jù)白條扣除？

5、取得抬頭為個(gè)人名字的發(fā)票是否可以作為扣除憑證？

6、農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)應(yīng)當(dāng)取得什么樣的憑證？

7、跨年度票據(jù)取得注意什么問(wèn)題？

8、“三流一致”理念對(duì)普通發(fā)票也適用嗎？

……

五、稅法規(guī)定了哪些發(fā)票管理措施及處罰措施

（一）發(fā)票管理措施

1、丟失專用發(fā)票補(bǔ)救措施

2、丟失普通發(fā)票的補(bǔ)救措施

（二）處罰措施

1、未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的處罰措施

2、虛開(kāi)發(fā)票處罰措施

六、發(fā)票犯罪相關(guān)規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

七、發(fā)票稽查在稅務(wù)稽查中的重要地位

模塊二 近期主要稅收政策的熱點(diǎn)問(wèn)題解析

一、增值稅熱點(diǎn)問(wèn)題

1、簡(jiǎn)并稅率對(duì)企業(yè)的影響分析

2、建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅政策的變化對(duì)建筑企業(yè)的影響及注意事項(xiàng)

3、建筑企業(yè)總包人與分包人增值稅政策的變化對(duì)建筑企業(yè)的影響及操作注意事項(xiàng)（含小規(guī)模建筑公司發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題）

4、轉(zhuǎn)讓舊房差額繳納增值稅時(shí)的扣除憑證變化對(duì)房地產(chǎn)影響

……

二、企業(yè)所得稅稅收熱點(diǎn)問(wèn)題

1、營(yíng)改增后視同銷售的增值稅和企業(yè)所得稅的處理的異同

2、向境外支付費(fèi)用代扣代繳稅款注意事項(xiàng)

3、捐贈(zèng)渠道籌劃

4、營(yíng)改增后，支付給勞務(wù)公司的人員費(fèi)用扣除問(wèn)題

5、民間借貸政策調(diào)整對(duì)房地產(chǎn)及建安企業(yè)的影響

6、非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

7、差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出及實(shí)務(wù)操作關(guān)注要點(diǎn)

8、關(guān)聯(lián)交易政策的五大變化：

——關(guān)聯(lián)方界定的變化

——特別納稅調(diào)整范圍的變化

——關(guān)聯(lián)債資比例稅務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)控

——向關(guān)聯(lián)企業(yè)融資稅務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)控

——必須關(guān)注的特別納稅調(diào)查調(diào)整情形

9、會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理差異造成的少繳稅款不屬于偷稅

10、房地產(chǎn)設(shè)立貿(mào)易公司向銀行貸款用于房地產(chǎn)企業(yè)使用涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及規(guī)避策略

11、如果是2016年的費(fèi)用，發(fā)票開(kāi)具時(shí)間也是2016年，但是報(bào)賬時(shí)間和付款時(shí)間卻是2017年例如銷售人員12月份出差，元旦后才來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)，該怎么處理？

……

三、個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題

1、非上市公司和上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策區(qū)別及案例分析

2、個(gè)人技術(shù)型無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)投資稅收優(yōu)惠政策解析

3、平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)分析

4、股息、利息、紅利個(gè)人所得稅遵循的繳納原則

四、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅等熱點(diǎn)問(wèn)題

1、營(yíng)改增后舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅的扣除計(jì)算

2、補(bǔ)繳的配套費(fèi)繳納契稅的法理分析

3、承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅繳納土地使用稅政策分析

4、招拍掛取得的土地繳納耕地占用稅后是否還要繳納土地使用稅分析

5、房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅的納稅義務(wù)終止時(shí)間熱點(diǎn)解析

6、以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資契稅問(wèn)題

7、支付土地出讓金后，地方政府又返還給企業(yè)一部分，在繳納契稅時(shí)，是否可以按減除返還金額后的差額繳納

8、按揭、抵押貸款購(gòu)買房屋什么時(shí)間繳納契稅

……

模塊三 營(yíng)改增對(duì)企業(yè)票據(jù)管理的影響

一、營(yíng)改增后從政府取得的款項(xiàng)是否可以開(kāi)具發(fā)票

二、營(yíng)改增后代收費(fèi)用開(kāi)具什么票據(jù)對(duì)納稅人有利

三、營(yíng)改增后違約金如何開(kāi)具或取得票據(jù)

四、營(yíng)改增后融資性售后回租服務(wù)票據(jù)問(wèn)題及案例分析

五、營(yíng)改增后，達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有登記為一般納稅人，發(fā)票開(kāi)具存在什么樣的限制？

模塊四 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析

一、與銷項(xiàng)稅額有關(guān)的票據(jù)處理

1、差額征稅的條件、發(fā)票的開(kāi)具要求及會(huì)計(jì)處理的特殊性

2、視同銷售行為的增值稅處理及票據(jù)要求

3、銷售退回、折讓、返利等增值稅處理及發(fā)票開(kāi)具特殊性

4、房地產(chǎn)企業(yè)從事土地一級(jí)開(kāi)發(fā)取得的收入應(yīng)當(dāng)按什么稅目繳納增值稅開(kāi)具和取得什么樣的票據(jù)？

5、舊設(shè)備的銷售可以自行開(kāi)具發(fā)票嗎？

6、甲供材銷售額能夠開(kāi)具在建筑服務(wù)發(fā)票上嗎？

7、銷售二手房準(zhǔn)予扣除的購(gòu)置原價(jià)及作價(jià)分別是指什么票據(jù)注明的價(jià)格？

8、房地產(chǎn)企業(yè)拆一還一，是否能夠按成本價(jià)繳納增值稅發(fā)票如何開(kāi)具？

9、質(zhì)保金什么時(shí)間開(kāi)具發(fā)票好？

10、紅字專用發(fā)票開(kāi)具注意的風(fēng)險(xiǎn)？

……

二、與進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)的票據(jù)處理

1、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的票據(jù)有哪些

2、企業(yè)常見(jiàn)業(yè)務(wù)增值稅抵扣一覽表

3、專用發(fā)票已抵扣的項(xiàng)目改變用途用于不得抵扣項(xiàng)目時(shí)，如何進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（自建建筑物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的特殊性處理及案例分析）

4、不能抵扣的憑證且企業(yè)沒(méi)有抵扣的不動(dòng)產(chǎn)改變用途用于可以抵扣項(xiàng)目時(shí)，如何計(jì)算可以抵扣的金額專用發(fā)票逾期是否仍舊可以計(jì)算抵扣的金額

5、不得抵扣發(fā)票變?yōu)榈挚垌?xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅抵扣技巧

6、路橋等通行費(fèi)票據(jù)抵扣規(guī)定及賬務(wù)處理

7、受托代建房屋應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具建筑服務(wù)發(fā)票還是代理業(yè)發(fā)票

8、建筑業(yè)繳納增值稅準(zhǔn)予扣除的分包款發(fā)票有什么要求

9、沙土石料等無(wú)法取得發(fā)票，如何處理

10、營(yíng)改增前取得的抵扣憑證是否可以在營(yíng)改增后抵扣

……

模塊五營(yíng)改增后合同管理及條款完善

1、合同約定發(fā)票條款的重要性及技巧

2、營(yíng)改增前后合同簽訂不同點(diǎn)

3、建筑服務(wù)合同報(bào)價(jià)體系的修訂原則與技巧

4、營(yíng)改增后對(duì)供應(yīng)商的篩選原則

5、合同熱點(diǎn)問(wèn)題

——免費(fèi)車位如何處理對(duì)企業(yè)有利

——租金收入與物業(yè)費(fèi)收入的轉(zhuǎn)化

——如何利用資金池賬戶規(guī)避關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)

——賓館或酒店式公寓等提供會(huì)議場(chǎng)地等增值稅的適用稅目及合同簽訂的技巧

——房產(chǎn)租賃約定免租期的稅務(wù)處理及注意事項(xiàng)

模塊六如何利用發(fā)票節(jié)稅

1、采購(gòu)合同簽訂時(shí)，按供貨方是否能夠提供發(fā)票、提供什么樣的發(fā)票確定合同金額

2、混合銷售政策變化對(duì)企業(yè)的影響，如何利用混合銷售行為增值稅的處理規(guī)定節(jié)稅

3、利用改變交易方式節(jié)稅

4、利用轉(zhuǎn)租節(jié)稅

5、利用合同分解節(jié)稅

6、利用計(jì)算方法選擇權(quán)節(jié)稅

7、利用放棄免稅獲取商機(jī)和稅收利益

8、營(yíng)改增后的甲供材稅收籌劃

許老師

許老師具有深厚的財(cái)稅理論知識(shí)和豐富的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，是注冊(cè)稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，國(guó)家稅務(wù)總局師資庫(kù)成員，中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)理事，北京財(cái)稅研究院特約研究員，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、國(guó)家人事部中國(guó)高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心、中國(guó)石油大學(xué)、暨南大學(xué)等高等院?？妥淌?，國(guó)內(nèi)著名企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范專家。

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