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課程介紹

經(jīng)濟合同當(dāng)事人條款直接決定納稅主體、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人。

經(jīng)濟合同標(biāo)的條款直接決定稅目稅率。

經(jīng)濟合同價款、數(shù)量、報酬、質(zhì)量、違約責(zé)任條款直接決定稅基。

經(jīng)濟合同履行期限、地點和方式條款直接決定納稅義務(wù)時間、地點。

經(jīng)濟合同解決爭議途徑條款直接決定企業(yè)運營成本。

經(jīng)濟合同條款即可能證明企業(yè)合法經(jīng)營事實，也可能是企業(yè)違法經(jīng)營的鐵證；不能完全利用經(jīng)濟合同條款來解決納稅事實，更不能以合法形式掩蓋非法目的，合約簽訂字斟句酌。

課程收益

提高企業(yè)部門溝通渠道；

準(zhǔn)確規(guī)劃合同涉稅條款；

增強財務(wù)人員參與合同訂立。

課程大綱:

專題一：房地產(chǎn)公司章程涉稅條款與稅務(wù)規(guī)劃

1、股東選擇條款：境內(nèi)法人、個人；境外法人、個人

2、股權(quán)結(jié)構(gòu)條款：母子公司、總分公司、物業(yè)公司嫁接、銷售公司運營、設(shè)計公司、園林公司

3、投資方式條款：貨幣、增資、擴股、存貨、設(shè)備、股權(quán)、土地、房屋投資

4、投資時間選擇條款：分期、一次、同步投資

5、抽逃資金法律運用

6、公司擔(dān)保涉稅條款

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓與再投資涉稅條款

8、一人公司在節(jié)稅運用

9、招商引資合同優(yōu)惠條款

專題二：采購合同涉稅條款與稅務(wù)規(guī)劃

1、建材訂貨條款

2、電梯采購及安裝條款

3、甲供料及甲控料涉稅條款

4、園林景觀花草樹木采購條款

5、發(fā)票條款

6、運輸條款

7、土地高價競拍返利條款

8、土地補償金涉稅條款

9、土地抵押涉稅條款

10、生地開發(fā)后再次競拍涉稅條款

11、整體競拍分別定價涉稅條款

12、別墅用地、高爾夫用地定價涉稅條款

13、競拍土地免費大市政假設(shè)涉稅條款

14、以高價收購股權(quán)方式獲取低價土地如何按評估價增值成本案例分析

15、遮光費補償涉稅條款

專題三：銷售合同涉稅條款與稅務(wù)規(guī)劃

1、預(yù)售條款有效性風(fēng)險分析

2、內(nèi)部按揭套現(xiàn)涉稅條款

3、買100平米送20平米司法解釋涉稅條款

4、買房送車位、送空調(diào)、送彩電、送名校名額、送2年物業(yè)管理費、送樓頂花園、送空中花園、送進(jìn)門花園、送裝修涉稅條款

5、訂金、定金、VIP、誠意金、保證金、違約金涉稅條款

6、交房面積誤差協(xié)議涉稅條款

7、樓堂館所贈送涉稅條款

8、自產(chǎn)自用樓盤涉稅條款

9、一房二賣涉稅風(fēng)險

10、商鋪與住宅連體樓混合銷售涉稅條款

11、分期滾動開發(fā)銷售合同

12、房產(chǎn)（舊房產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓合同

13、房地產(chǎn)代理銷售合同涉稅條款

14、購置爛尾樓再開發(fā)銷售涉稅條款

15、拆一還一合同涉稅條款

專題四：商業(yè)運營合同涉稅條款與稅務(wù)規(guī)劃

1、商業(yè)用房委托投資經(jīng)營合同

2、商業(yè)用房銷售協(xié)議

3、酒店委托經(jīng)營管理合同

4、寫字樓租賃合同

5、商鋪租賃合同

6、售后回租合同

專題五：合作經(jīng)營開發(fā)合同涉稅條款與稅務(wù)規(guī)劃

1、合同開發(fā)分收入涉稅條款

2、合作開發(fā)分房屋涉稅條款

3、合作開發(fā)分利潤涉稅條款

4、以土地合作分房涉稅條款

5、以土地合作分收涉稅入條款

6、以土地合作分利潤涉稅條款

7、合作開發(fā)為第三方建房涉稅條款

專題六：借款合同涉稅條款與稅務(wù)規(guī)劃

1、與金融部門借款涉稅條款

2、與非金融企業(yè)借款涉稅條款

3、與個人簽訂借款涉稅條款

4、注冊資金與借款涉稅條款

5、境內(nèi)企業(yè)向境外分公司借款涉稅條款

6、一次支付3年利息與3年后支付利息涉稅條款

7、免利息涉稅條款

8、高利貸涉稅條款

9、統(tǒng)借統(tǒng)還涉稅條款

10、集團資金池涉稅條款

11、基金條款運用

12、罰息、展期利息涉稅條款

13、完工前借款利息與完工后借款利息對土地增值稅計算影響

14、金融機構(gòu)貸款利息與非金融貸款利息對土地增值稅計算影響

15、借款無法收回違約金涉稅條款

16、董事長免費提供自有住房給公司辦公使用條款

專題七：租賃合同涉稅條款與稅務(wù)規(guī)劃

1、整體租賃爛尾樓開發(fā)使用10年歸還房屋涉稅條款

2、免租期涉稅條款

3、售后回租合同

4、車位轉(zhuǎn)讓與物業(yè)管理費涉稅條款

5、紅線外租賃停車位涉稅條款

6、物業(yè)公司轉(zhuǎn)租與物業(yè)公司代收租金涉稅條款

7、租金發(fā)票條款

8、房屋租賃與投資涉稅案例分析

9、租賃期50年與視同分期收款銷售合同涉稅分析

10、沒有合同如何確定營業(yè)稅、房產(chǎn)稅納稅期限

專題八：建設(shè)工程涉稅條款與稅務(wù)規(guī)劃

1、建設(shè)工程勘察合同

2、建設(shè)工程設(shè)計合同

3、建設(shè)工程委托監(jiān)理合同

4、總包、分包

5、裝修合同

6、安裝合同

7、拆遷、爆破合同

8、園林綠化合同

9、土地整理合同

10、安裝工程承包合同

11、建設(shè)工程施工合同

12、建筑裝飾工程施工合同

13、建設(shè)工程施工專業(yè)分包合同

14、質(zhì)保金涉稅條款

專題九：勞動合同涉稅條款與稅務(wù)規(guī)劃

專題十：企業(yè)重組合同與稅務(wù)規(guī)劃

1、股權(quán)收購涉稅條款

2、資產(chǎn)收購涉稅條款

3、債務(wù)重組涉稅條款

4、股權(quán)重組涉稅條款

5、資產(chǎn)重組涉稅條款

6、投資遞延納稅使用條款

7、一般重組特殊重組合同條款

8、統(tǒng)一控制下的收購條款

9、資產(chǎn)劃撥涉稅條款

10、子公司孫公司之間結(jié)構(gòu)地位變更

11、跨國股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅條款

12、非居民納稅人穿刺原理運用

專題十一：解散與注銷協(xié)議與稅務(wù)規(guī)劃

1、企業(yè)股東直接分配資產(chǎn)條款4大稅務(wù)風(fēng)險如何規(guī)避

2、股東分配資產(chǎn)同時承擔(dān)債權(quán)債務(wù)條款2大稅種如何平衡

3、股東股權(quán)變化條款稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注2文件

4、外資企業(yè)終止經(jīng)營條款歷史遺留如何規(guī)避

5、企業(yè)注銷清算所得企業(yè)優(yōu)惠處理

6、企業(yè)注銷債權(quán)債務(wù)清算條款兩高院解釋及稅務(wù)運用

7、企業(yè)改制協(xié)議優(yōu)惠如何過渡虧損如何彌補

8、企業(yè)注銷期間以前年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費、職工教育經(jīng)費處理

9、跨年度清算期稅法如何規(guī)定

10、異地搬遷屬于注銷還是屬于變更涉稅處理

劉老師

劉老師，會計師、審計師、注冊稅務(wù)師、高級納稅籌劃師，中審眾環(huán)會計師事務(wù)所、眾環(huán)海華稅務(wù)師事務(wù)所副所長，主要研究房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略稅務(wù)規(guī)劃、房地產(chǎn)經(jīng)濟合同涉稅條款審核與稅務(wù)規(guī)劃、房地產(chǎn)勞動合同法下個稅與企業(yè)所得稅雙贏處理技巧、房地產(chǎn)企業(yè)重組稅務(wù)規(guī)劃、房地產(chǎn)企業(yè)年終決算與所得稅匯算清繳。長期在全國巡講財稅專題。個人著作《企業(yè)經(jīng)濟合同涉稅處理》、《企業(yè)投資選擇與稅務(wù)分析》《企業(yè)所得稅匯算清繳電子設(shè)備操作指南》《2013年版企業(yè)所得稅匯算清繳政策分析與問題處理》《土地增值稅清算全程實務(wù)操控》等。

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