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【課程簡介】

全面“營改增”已經(jīng)五年，大部分建筑企業(yè)的財稅管理都在逐步提升的道路上，但是依然存在部分常見卻又不容易解決的財稅問題，有些是對政策理解不到位，有些是行業(yè)共性“頑疾”。

在新收入準(zhǔn)則全面實施、民法典正式生效的大背景下，建筑業(yè)對財稅管理、合同涉稅管理的全面升級顯得尤為重要。

本次課程圍繞建筑業(yè)核心財稅疑難問題、三大稅種的會計核算、新收入準(zhǔn)則下財務(wù)列報的變化以及資質(zhì)共享財稅風(fēng)險解析四大主題展開，旨在為建筑業(yè)財稅人員、高管人員更深層次、更全面的剖析問題，提出解決問題的對策，為建筑業(yè)財稅管理提升保駕護(hù)航。

本次課程在突出實操性的同時，注重學(xué)員管理能力的提升，為建筑施工企業(yè)提供一個可以復(fù)制的全流程財務(wù)處理操作模板?。?！

【課程特色】

※ 緊扣施工企業(yè)需求，無縫貼近實踐，突出實務(wù)操作

※ 嚴(yán)格按照課程大綱講解，只講干貨，不講題外話。

※ 師生互動，現(xiàn)場答疑。你問專家答，來著不拒，精心點撥！

【課程大綱】

第一部、 建筑業(yè)核心財稅問題

1最新財稅政策盤點（更新到課前一天）

2稅改普降稅率和特殊情況下制度性減稅政策對建筑業(yè)的核心影響？

（1）兩次稅改降稅率，部分建筑企業(yè)吃虧的經(jīng)驗教訓(xùn)總結(jié)

（2）特殊制度性減稅對建筑業(yè)的影響

① 新冠疫情期間小規(guī)模納稅人降稅了，誰請客？誰買單？

②建筑企業(yè)可否要求小規(guī)模納稅人分供商放棄稅收優(yōu)惠，開具3%的專票？

③ 小規(guī)模納稅人可否分別就不同項目開具3%和1%的發(fā)票？

④ 小規(guī)模納稅人放棄享受減稅優(yōu)惠后，36個月內(nèi)還能再享受嗎？

⑤ 建筑企業(yè)一般納稅人簡易計稅項目可否享受該項稅收優(yōu)惠？

3、建筑業(yè)增值稅預(yù)交與納稅義務(wù)時間的判斷依據(jù)

（1）如何判斷建筑企業(yè)增值稅納稅義務(wù)是否發(fā)生？

（2）取得工程量計價單是否產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)？如何結(jié)合合同條款判斷（3）質(zhì)保金的開票時間與增值稅納稅義務(wù)時間怎么判斷？

4、企業(yè)所得稅收入、增值稅銷售額的暫時性差異與永久性差異

（1）建造合同結(jié)果可預(yù)計的情況下，所得稅收入與會計收入是否存在差異

（2）增值稅申報表“銷售額”是否等于企業(yè)所得稅申報表的“營業(yè)收入”

（3）如果企業(yè)所在地稅務(wù)征管部門要求這兩數(shù)一致，應(yīng)該如何解釋？

5、建筑業(yè)常見的價外費用及發(fā)票開具問題

（1）支付給供應(yīng)商的商業(yè)承兌貼息算不算銷售額？要不要開發(fā)票？怎么開

（2）收取供應(yīng)商或甲方支付的違約金、賠償金是否需要開發(fā)票？

（3）退回農(nóng)民工保證金時，對方支付利息，要不要開票？怎么開？

（4）收到政府部分的獎勵款，是否需要開具發(fā)票

6、建筑業(yè)購買砂石料的涉稅問題

（1）建筑業(yè)所需砂石料的合法來源與現(xiàn)實矛盾

（2）砂石銷售企業(yè)自產(chǎn)自銷可以選擇簡易計稅方法，建筑企業(yè)如何判斷對方是自產(chǎn)自銷？

（3）收到的砂石料發(fā)票稅率有可能是13%，也有可能是3%，如何判斷稅率是否有誤？

（4）部分地區(qū)：部分地區(qū)自然人無法在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開砂石料銷售發(fā)票，或稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可自然人在郵政部門代開的砂石料銷售發(fā)票，原因是什么？

（5）建筑企業(yè)取得未繳納資源稅的砂石料發(fā)票到底要不要代扣代繳資源稅

（6）個人代開砂石料發(fā)票是否需要繳納資源稅

7、哪些支出可以憑發(fā)票以外的憑據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除？

8、甲供材、甲控材的涉稅問題

（1）甲供材與甲控材的開票與會計核算差異

（2）應(yīng)當(dāng)注意的“流氓甲供材”問題 （3）甲供材對計稅方式的軟硬影響

（4）甲供材在合同中的規(guī)范約定形式 （5）甲供材設(shè)備和動力如何界定

（6）甲控材涉及的三方委托付款問題及委托付款協(xié)議注意事項

9、建筑企業(yè)甲方轉(zhuǎn)售電力的涉稅處理

（1）轉(zhuǎn)售電費可否使用分割單入賬 （2）轉(zhuǎn)售電費業(yè)務(wù)的會計處理

（3）轉(zhuǎn)售電費形成的原因與解決方式

（4）應(yīng)當(dāng)注意的轉(zhuǎn)售電費合同條款的涉稅風(fēng)險

10、內(nèi)部勞務(wù)隊/勞務(wù)派遣/勞務(wù)分包三種用工模式的稅費與發(fā)票開具問題

（1）三種用工形式的財稅政策比較 （2）采用三種用工形式的會計處理

（3）三種用工形式涉及的社保問題

（4）建筑業(yè)采用三種用工形式的稅前扣除憑證差異

（5）新萌芽的用工形式是否能夠解決建筑業(yè)勞務(wù)用工財稅疑難問題

11、總包方通過農(nóng)民工工資專戶代發(fā)農(nóng)民工資的財稅處理

（1）農(nóng)民工工資責(zé)任主體與代發(fā)制度

（2）代發(fā)農(nóng)民工工資的個稅扣繳義務(wù)認(rèn)定

（3）代發(fā)農(nóng)民工工資的程序及所需要的相關(guān)材料

（4）多方涉及代發(fā)農(nóng)民工工資的會計處理

12、個人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的涉稅問題

（1）確定取得發(fā)票的業(yè)務(wù)類型與個稅稅目的關(guān)系；

（2）判斷是否存在代扣代繳個人所得稅的義務(wù)；

（3）察備注欄如何備注？付款方該代扣代繳，發(fā)票備注欄卻沒備注怎么辦

（4）自然人供應(yīng)商提供發(fā)票前，該叮囑點啥？

（5）支付給個人的勞務(wù)費，對方是否需要代開發(fā)票？

（6）如果開票，繳納個稅的計算基數(shù)含不含增值稅？

13、建筑業(yè)發(fā)票涉稅風(fēng)險與進(jìn)項稅額抵扣管理

（1）銷項發(fā)票管理要點（2）進(jìn)項發(fā)票管理要點（3）發(fā)票合規(guī)審核標(biāo)準(zhǔn)

14、新形勢下建筑業(yè)面臨的稽查風(fēng)險與應(yīng)對技巧

（1）建筑業(yè)面臨的常見涉稅風(fēng)險總結(jié)；今年建筑業(yè)應(yīng)重點關(guān)注的財稅風(fēng)險

（2）案例解析涉稅風(fēng)險控制與應(yīng)對措施

第二部分、建筑業(yè)三大稅種會計處理

1、建筑企業(yè)總公司、分公司、項目部的企業(yè)所得稅處理？

（1）建筑企業(yè)只設(shè)置了跨地直營項目，不設(shè)置分支機(jī)構(gòu)的怎么繳納？

（2）建筑企業(yè)只設(shè)置跨地二級分支機(jī)構(gòu)，沒有直營項目的怎么繳納？

（3）建筑企業(yè)同時設(shè)置了跨地分支機(jī)構(gòu)和跨地直營項目的怎么繳納？

（4）建筑業(yè)總公司與分公司之間的企業(yè)所得稅應(yīng)該如何分?jǐn)偅?/p>

（5）建筑企業(yè)分公司在什么情況下不需要分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅？

（6）建筑企業(yè)異地施工直營項目預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理？

（7）總分機(jī)構(gòu)預(yù)繳企業(yè)所得稅及匯算清繳的會計處理？

2、總公司簽合同由分公司實際施工需要注意的涉稅問題

3、總公司與分公司調(diào)撥資產(chǎn)的涉稅問題與會計處理

（1）總公司向分公司調(diào)撥材料是否視同銷售交增值稅？

（2）總公司向分公司調(diào)撥固定資產(chǎn)是否視同銷售交增值稅？

（3）總公司與分公司調(diào)撥資產(chǎn)的會計處理

4、跨省施工項目，管理人員工資薪金個稅處理

（1）跨省施工項目，管理人員工資薪金個稅在哪申報？

（2）跨省施工項目人員工資薪金個稅什么情況下可以被核定？

（3）跨省施工項目工資薪金個稅全員代扣代繳申報與核定的會計處理

5、工程項目的增值稅會計核算與納稅申報

（1）兩張流程圖解析增值稅會計科目運用

（2）簡易計稅項目與一般計稅項目的應(yīng)交稅費計算與會計核算

（3）新冠疫情下建筑業(yè)簡易計稅項目分包差額扣除的財稅處理

（4）案例解析建筑業(yè)增值稅納稅申報

6、建筑業(yè)“公司總部—項目部”模式下的增值稅管理

第三部分、建筑業(yè)三大報表管理

1、資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)要素與重要項目重分類

（1）資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)對企業(yè)的影響 （2）資產(chǎn)負(fù)債表幾大項目重分類

（2）準(zhǔn)則與新收入準(zhǔn)則下的資產(chǎn)負(fù)債表的列報差異

（1）存貨列報差異 （2）預(yù)收款項與預(yù)付款項的差異

（3）合同資產(chǎn)與其他非流動資產(chǎn) （4）合同負(fù)債與其他非流動負(fù)債

3、案例解析“合同資產(chǎn)”與“合同負(fù)債”的列報

4、利潤表相關(guān)要素及對建筑企業(yè)的重大影響

5、現(xiàn)金流量表反應(yīng)企業(yè)的血液質(zhì)量

（1）為什么減應(yīng)收、壓庫存很重要？

（2）建筑企業(yè)應(yīng)該如何減應(yīng)收、壓庫存？

（3）建筑企業(yè)是否應(yīng)該有資金預(yù)算？應(yīng)該如何編制資金預(yù)算？

（4）合同收付款條款的有機(jī)統(tǒng)一對資金管理的影響

（5）改變部分業(yè)務(wù)的交易模式對建筑業(yè)的資金影響

第四部分、聯(lián)營工程風(fēng)險控制與財稅處理

1、掛靠工程的核心財稅風(fēng)險提示；

2、掛靠人拖欠材料款、租賃費，或者建筑物倒塌惹上官司，被掛靠人是否有責(zé)任？

3、工程項目人工費、材料費、機(jī)械費等費用占比是否有限制？

4、不同類型建安企業(yè)收否存在稅負(fù)要求？

5、掛靠工程錯誤會計核算方式與正確的會計處理解析,虧損情況如何處理

6、簽訂掛靠合作協(xié)議應(yīng)注意哪些問題？管理費的計取基數(shù)是否含稅？

7、掛靠工程的被掛靠方和掛靠方應(yīng)該如何管理資金、如何管理發(fā)票？

8、掛靠方提取掛靠利潤的合理合規(guī)方式有哪些？

9、聯(lián)合體工程的應(yīng)該如何開具發(fā)票、收取工程款、會計核算？

第四部分、現(xiàn)場咨詢答疑；【課程簡介】

全面“營改增”已經(jīng)五年，大部分建筑企業(yè)的財稅管理都在逐步提升的道路上，但是依然存在部分常見卻又不容易解決的財稅問題，有些是對政策理解不到位，有些是行業(yè)共性“頑疾”。

在新收入準(zhǔn)則全面實施、民法典正式生效的大背景下，建筑業(yè)對財稅管理、合同涉稅管理的全面升級顯得尤為重要。

林老師

林久時：國內(nèi)著名建筑業(yè)實戰(zhàn)派財稅處理專家，專注建筑業(yè)財稅實務(wù)處理。

大型建筑央企擔(dān)任財務(wù)處長，歷經(jīng)特級資質(zhì)央企工程項目成本管理、公司財務(wù)管理、稅務(wù)管理等全流程主要財稅崗位管理經(jīng)驗，來自一線，專注實務(wù)。

近年來為中國十五冶金建設(shè)集團(tuán)、中國新興集團(tuán)新興建筑四公司、北京城建集團(tuán)總承包部、北京太偉控股集團(tuán)、山西路橋建設(shè)集團(tuán)、晉中路橋建設(shè)集團(tuán)、山西遠(yuǎn)方路橋集團(tuán)、貴州南方卓越投資運營管理集團(tuán)、晨達(dá)投資控股集團(tuán)、山西萬興勝達(dá)建筑公司、朔州路橋建設(shè)公司、貴州長辰建筑公司、貴州黔西南州建筑業(yè)協(xié)會、貴州義龍城投公司、安徽阜陽恒基路橋公司、江西瑞金建筑企業(yè)協(xié)會、瑞麗市城投公司……等數(shù)百家大型建筑施工企業(yè)提供過財稅咨詢顧問服務(wù)。

林老師近年來在全國各地授課上千場，所講授的課程均來自一線親自輔導(dǎo)顧問經(jīng)歷，從實務(wù)中來授課、學(xué)員到實務(wù)中去操作?。?！

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