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【課程簡介】

全面“營改增”已經(jīng)五年，大部分建筑企業(yè)的財稅管理都在逐步提升的道路上，但是依然存在部分常見卻又不容易解決的財稅問題，有些是對政策理解不到位，有些是行業(yè)共性“頑疾”。

在新收入準則全面實施、民法典正式生效的大背景下，建筑業(yè)對財稅管理、合同涉稅管理的全面升級顯得尤為重要。

本次課程圍繞建筑業(yè)核心財稅疑難問題、三大稅種的會計核算、新收入準則下財務(wù)列報的變化以及資質(zhì)共享財稅風(fēng)險解析四大主題展開，旨在為建筑業(yè)財稅人員、高管人員更深層次、更全面的剖析問題，提出解決問題的對策，為建筑業(yè)財稅管理提升保駕護航。

本次課程在突出實操性的同時，注重學(xué)員管理能力的提升，為建筑施工企業(yè)提供一個可以復(fù)制的全流程財務(wù)處理操作模板?。。?/p>

【課程特色】

※ 緊扣施工企業(yè)需求，無縫貼近實踐，突出實務(wù)操作

※ 嚴格按照課程大綱講解，只講干貨，不講題外話。

※ 師生互動，現(xiàn)場答疑。你問專家答，來著不拒，精心點撥！

【課程大綱】

第一部、 建筑業(yè)核心財稅問題

1最新財稅政策盤點（更新到課前一天）

2稅改普降稅率和特殊情況下制度性減稅政策對建筑業(yè)的核心影響？

（1）兩次稅改降稅率，部分建筑企業(yè)吃虧的經(jīng)驗教訓(xùn)總結(jié)

（2）特殊制度性減稅對建筑業(yè)的影響

① 新冠疫情期間小規(guī)模納稅人降稅了，誰請客？誰買單？

②建筑企業(yè)可否要求小規(guī)模納稅人分供商放棄稅收優(yōu)惠，開具3%的專票？

③ 小規(guī)模納稅人可否分別就不同項目開具3%和1%的發(fā)票？

④ 小規(guī)模納稅人放棄享受減稅優(yōu)惠后，36個月內(nèi)還能再享受嗎？

⑤ 建筑企業(yè)一般納稅人簡易計稅項目可否享受該項稅收優(yōu)惠？

3、建筑業(yè)增值稅預(yù)交與納稅義務(wù)時間的判斷依據(jù)

（1）如何判斷建筑企業(yè)增值稅納稅義務(wù)是否發(fā)生？

（2）取得工程量計價單是否產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)？如何結(jié)合合同條款判斷（3）質(zhì)保金的開票時間與增值稅納稅義務(wù)時間怎么判斷？

4、企業(yè)所得稅收入、增值稅銷售額的暫時性差異與永久性差異

（1）建造合同結(jié)果可預(yù)計的情況下，所得稅收入與會計收入是否存在差異

（2）增值稅申報表“銷售額”是否等于企業(yè)所得稅申報表的“營業(yè)收入”

（3）如果企業(yè)所在地稅務(wù)征管部門要求這兩數(shù)一致，應(yīng)該如何解釋？

5、建筑業(yè)常見的價外費用及發(fā)票開具問題

（1）支付給供應(yīng)商的商業(yè)承兌貼息算不算銷售額？要不要開發(fā)票？怎么開

（2）收取供應(yīng)商或甲方支付的違約金、賠償金是否需要開發(fā)票？

（3）退回農(nóng)民工保證金時，對方支付利息，要不要開票？怎么開？

（4）收到政府部分的獎勵款，是否需要開具發(fā)票

6、建筑業(yè)購買砂石料的涉稅問題

（1）建筑業(yè)所需砂石料的合法來源與現(xiàn)實矛盾

（2）砂石銷售企業(yè)自產(chǎn)自銷可以選擇簡易計稅方法，建筑企業(yè)如何判斷對方是自產(chǎn)自銷？

（3）收到的砂石料發(fā)票稅率有可能是13%，也有可能是3%，如何判斷稅率是否有誤？

（4）部分地區(qū)：部分地區(qū)自然人無法在稅務(wù)機關(guān)代開砂石料銷售發(fā)票，或稅務(wù)機關(guān)不認可自然人在郵政部門代開的砂石料銷售發(fā)票，原因是什么？

（5）建筑企業(yè)取得未繳納資源稅的砂石料發(fā)票到底要不要代扣代繳資源稅

（6）個人代開砂石料發(fā)票是否需要繳納資源稅

7、哪些支出可以憑發(fā)票以外的憑據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除？

8、甲供材、甲控材的涉稅問題

（1）甲供材與甲控材的開票與會計核算差異

（2）應(yīng)當注意的“流氓甲供材”問題 （3）甲供材對計稅方式的軟硬影響

（4）甲供材在合同中的規(guī)范約定形式 （5）甲供材設(shè)備和動力如何界定

（6）甲控材涉及的三方委托付款問題及委托付款協(xié)議注意事項

9、建筑企業(yè)甲方轉(zhuǎn)售電力的涉稅處理

（1）轉(zhuǎn)售電費可否使用分割單入賬 （2）轉(zhuǎn)售電費業(yè)務(wù)的會計處理

（3）轉(zhuǎn)售電費形成的原因與解決方式

（4）應(yīng)當注意的轉(zhuǎn)售電費合同條款的涉稅風(fēng)險

10、內(nèi)部勞務(wù)隊/勞務(wù)派遣/勞務(wù)分包三種用工模式的稅費與發(fā)票開具問題

（1）三種用工形式的財稅政策比較 （2）采用三種用工形式的會計處理

（3）三種用工形式涉及的社保問題

（4）建筑業(yè)采用三種用工形式的稅前扣除憑證差異

（5）新萌芽的用工形式是否能夠解決建筑業(yè)勞務(wù)用工財稅疑難問題

11、總包方通過農(nóng)民工工資專戶代發(fā)農(nóng)民工資的財稅處理

（1）農(nóng)民工工資責任主體與代發(fā)制度

（2）代發(fā)農(nóng)民工工資的個稅扣繳義務(wù)認定

（3）代發(fā)農(nóng)民工工資的程序及所需要的相關(guān)材料

（4）多方涉及代發(fā)農(nóng)民工工資的會計處理

12、個人去稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的涉稅問題

（1）確定取得發(fā)票的業(yè)務(wù)類型與個稅稅目的關(guān)系；

（2）判斷是否存在代扣代繳個人所得稅的義務(wù)；

（3）察備注欄如何備注？付款方該代扣代繳，發(fā)票備注欄卻沒備注怎么辦

（4）自然人供應(yīng)商提供發(fā)票前，該叮囑點啥？

（5）支付給個人的勞務(wù)費，對方是否需要代開發(fā)票？

（6）如果開票，繳納個稅的計算基數(shù)含不含增值稅？

13、建筑業(yè)發(fā)票涉稅風(fēng)險與進項稅額抵扣管理

（1）銷項發(fā)票管理要點（2）進項發(fā)票管理要點（3）發(fā)票合規(guī)審核標準

14、新形勢下建筑業(yè)面臨的稽查風(fēng)險與應(yīng)對技巧

（1）建筑業(yè)面臨的常見涉稅風(fēng)險總結(jié)；今年建筑業(yè)應(yīng)重點關(guān)注的財稅風(fēng)險

（2）案例解析涉稅風(fēng)險控制與應(yīng)對措施

第二部分、建筑業(yè)三大稅種會計處理

1、建筑企業(yè)總公司、分公司、項目部的企業(yè)所得稅處理？

（1）建筑企業(yè)只設(shè)置了跨地直營項目，不設(shè)置分支機構(gòu)的怎么繳納？

（2）建筑企業(yè)只設(shè)置跨地二級分支機構(gòu)，沒有直營項目的怎么繳納？

（3）建筑企業(yè)同時設(shè)置了跨地分支機構(gòu)和跨地直營項目的怎么繳納？

（4）建筑業(yè)總公司與分公司之間的企業(yè)所得稅應(yīng)該如何分攤？

（5）建筑企業(yè)分公司在什么情況下不需要分攤企業(yè)所得稅？

（6）建筑企業(yè)異地施工直營項目預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理？

（7）總分機構(gòu)預(yù)繳企業(yè)所得稅及匯算清繳的會計處理？

2、總公司簽合同由分公司實際施工需要注意的涉稅問題

3、總公司與分公司調(diào)撥資產(chǎn)的涉稅問題與會計處理

（1）總公司向分公司調(diào)撥材料是否視同銷售交增值稅？

（2）總公司向分公司調(diào)撥固定資產(chǎn)是否視同銷售交增值稅？

（3）總公司與分公司調(diào)撥資產(chǎn)的會計處理

4、跨省施工項目，管理人員工資薪金個稅處理

（1）跨省施工項目，管理人員工資薪金個稅在哪申報？

（2）跨省施工項目人員工資薪金個稅什么情況下可以被核定？

（3）跨省施工項目工資薪金個稅全員代扣代繳申報與核定的會計處理

5、工程項目的增值稅會計核算與納稅申報

（1）兩張流程圖解析增值稅會計科目運用

（2）簡易計稅項目與一般計稅項目的應(yīng)交稅費計算與會計核算

（3）新冠疫情下建筑業(yè)簡易計稅項目分包差額扣除的財稅處理

（4）案例解析建筑業(yè)增值稅納稅申報

6、建筑業(yè)“公司總部—項目部”模式下的增值稅管理

第三部分、建筑業(yè)三大報表管理

1、資產(chǎn)負債表相關(guān)要素與重要項目重分類

（1）資產(chǎn)負債數(shù)據(jù)對企業(yè)的影響 （2）資產(chǎn)負債表幾大項目重分類

（2）準則與新收入準則下的資產(chǎn)負債表的列報差異

（1）存貨列報差異 （2）預(yù)收款項與預(yù)付款項的差異

（3）合同資產(chǎn)與其他非流動資產(chǎn) （4）合同負債與其他非流動負債

3、案例解析“合同資產(chǎn)”與“合同負債”的列報

4、利潤表相關(guān)要素及對建筑企業(yè)的重大影響

5、現(xiàn)金流量表反應(yīng)企業(yè)的血液質(zhì)量

（1）為什么減應(yīng)收、壓庫存很重要？

（2）建筑企業(yè)應(yīng)該如何減應(yīng)收、壓庫存？

（3）建筑企業(yè)是否應(yīng)該有資金預(yù)算？應(yīng)該如何編制資金預(yù)算？

（4）合同收付款條款的有機統(tǒng)一對資金管理的影響

（5）改變部分業(yè)務(wù)的交易模式對建筑業(yè)的資金影響

第四部分、聯(lián)營工程風(fēng)險控制與財稅處理

1、掛靠工程的核心財稅風(fēng)險提示；

2、掛靠人拖欠材料款、租賃費，或者建筑物倒塌惹上官司，被掛靠人是否有責任？

3、工程項目人工費、材料費、機械費等費用占比是否有限制？

4、不同類型建安企業(yè)收否存在稅負要求？

5、掛靠工程錯誤會計核算方式與正確的會計處理解析,虧損情況如何處理

6、簽訂掛靠合作協(xié)議應(yīng)注意哪些問題？管理費的計取基數(shù)是否含稅？

7、掛靠工程的被掛靠方和掛靠方應(yīng)該如何管理資金、如何管理發(fā)票？

8、掛靠方提取掛靠利潤的合理合規(guī)方式有哪些？

9、聯(lián)合體工程的應(yīng)該如何開具發(fā)票、收取工程款、會計核算？

第四部分、現(xiàn)場咨詢答疑；【課程簡介】

全面“營改增”已經(jīng)五年，大部分建筑企業(yè)的財稅管理都在逐步提升的道路上，但是依然存在部分常見卻又不容易解決的財稅問題，有些是對政策理解不到位，有些是行業(yè)共性“頑疾”。

在新收入準則全面實施、民法典正式生效的大背景下，建筑業(yè)對財稅管理、合同涉稅管理的全面升級顯得尤為重要。

林老師

林久時：國內(nèi)著名建筑業(yè)實戰(zhàn)派財稅處理專家，專注建筑業(yè)財稅實務(wù)處理。

大型建筑央企擔任財務(wù)處長，歷經(jīng)特級資質(zhì)央企工程項目成本管理、公司財務(wù)管理、稅務(wù)管理等全流程主要財稅崗位管理經(jīng)驗，來自一線，專注實務(wù)。

近年來為中國十五冶金建設(shè)集團、中國新興集團新興建筑四公司、北京城建集團總承包部、北京太偉控股集團、山西路橋建設(shè)集團、晉中路橋建設(shè)集團、山西遠方路橋集團、貴州南方卓越投資運營管理集團、晨達投資控股集團、山西萬興勝達建筑公司、朔州路橋建設(shè)公司、貴州長辰建筑公司、貴州黔西南州建筑業(yè)協(xié)會、貴州義龍城投公司、安徽阜陽恒基路橋公司、江西瑞金建筑企業(yè)協(xié)會、瑞麗市城投公司……等數(shù)百家大型建筑施工企業(yè)提供過財稅咨詢顧問服務(wù)。

林老師近年來在全國各地授課上千場，所講授的課程均來自一線親自輔導(dǎo)顧問經(jīng)歷，從實務(wù)中來授課、學(xué)員到實務(wù)中去操作?。?！

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