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課程背景

在每年開具的數(shù)千億份發(fā)票中，增值稅專用發(fā)票一直是 C 位擔(dān)當(dāng)，它貫穿了企業(yè)管理的采購、銷售、財務(wù)、稅務(wù)等多項(xiàng)核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，承載著詳細(xì)的購銷方信息，關(guān)聯(lián)了海量的企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，也是 最重要的抵扣憑證。

自國家稅務(wù)總局公告【2020】22 號文件發(fā)布后增值稅專用發(fā)票電子化的大幕正式拉開。同時一系列增值稅電子發(fā)票的政策密集出臺，諸如：國家層面統(tǒng)一的發(fā)票服務(wù)平臺的上線、增值稅專用發(fā)票 的驗(yàn)證工作的部署以及電子會計(jì)憑證歸檔的通知等，宣告著專票全面電子化的時代即將來臨。

在新變革下，企業(yè)可通過電子發(fā)票的自動化流轉(zhuǎn)、智能化管理、數(shù)字化分析，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為數(shù)字資產(chǎn)。增值稅發(fā)票電子化促進(jìn)財稅管理向數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動財務(wù)部門向企業(yè)的大數(shù)據(jù)中心轉(zhuǎn)變， 為經(jīng)營決策提供更科學(xué)化的依據(jù)，促使企業(yè)向更好地方向發(fā)展。

因此發(fā)票的電子化不僅是發(fā)票信息的電子化，也是企業(yè)財稅數(shù)字化的起點(diǎn)，更是企業(yè)數(shù)字化革命 的重要環(huán)節(jié)。

稅務(wù)專家解讀電子專票對企業(yè)的影響，幫助企業(yè)及時了解專票電子化的政策法 規(guī)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；利用電子專票的數(shù)字化特性，重構(gòu)業(yè)務(wù)流程；挖掘發(fā)票風(fēng)險因子，構(gòu)建業(yè)務(wù)數(shù)字 模型；助力企業(yè)充分享受專票電子化的紅利。

課程收益

?形勢研判，把握發(fā)票電子化應(yīng)用新方向

?稅政辨析，準(zhǔn)確理解政策應(yīng)用新要求

?經(jīng)典回顧，洞悉發(fā)票疑難問題新風(fēng)險

?熱點(diǎn)追蹤，緊跟稽查手段應(yīng)用新變化

課程對象

財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管 ，財務(wù)會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)，稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管

課程大綱

一、優(yōu)化營商環(huán)境下的增值稅專用發(fā)票電子化的影響

(1)增值稅發(fā)票電子化全面來襲，如何影響企業(yè)業(yè)務(wù)流程

(2)新辦納稅人如何領(lǐng)用電子專票？

(3)如何保證電子專票的效力？

(4)專票電子化后還可開具紙質(zhì)專票嗎？

(5)哪些企業(yè)可以申請開具電子專票？非新辦企業(yè)是否可以申請？

(6)電子專票的紙質(zhì)打印件上是否需要加蓋發(fā)票專用章？

(7)已開具的電子專票是否可以作廢？

(8)電子專票丟失應(yīng)如何處理？

(9)如果納稅人開具電子專票后，發(fā)現(xiàn)開票有誤或者發(fā)生銷貨退回、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，如何處理？

二、核心稅政增值稅、發(fā)票管控要點(diǎn)與風(fēng)險防范

(1)合法、有效憑證的深刻內(nèi)涵，您真的了解嗎？ 手續(xù)費(fèi)與傭金

差旅費(fèi)

“小額零星”該如何理解與應(yīng)用

(2)合同條款與發(fā)票需要注意哪些有效銜接關(guān)鍵點(diǎn)？

(3)虛開發(fā)票會“殃及池魚”嗎？

你是否遇到過：已經(jīng)抵扣了，對方突然作廢了？ 專票作廢條件是什么呢？該如何防范呢？

(4)增值稅紅字發(fā)票實(shí)務(wù)管控要點(diǎn)與風(fēng)險

(5)物業(yè)服務(wù)“轉(zhuǎn)售”水、電增值稅與發(fā)票實(shí)務(wù)

四、大數(shù)據(jù)監(jiān)管環(huán)境下納稅評估與預(yù)警指標(biāo)異常分析與風(fēng)險提示

(1)納稅評估預(yù)警風(fēng)險比對簡要流程

(2)其他應(yīng)收款與營業(yè)收入配比偏高

(3)應(yīng)收賬款余額較大且占增值稅全部銷售收入比例偏高

(4)其他應(yīng)付款余額較大且占增值稅全部銷售收入比例較高

(5)預(yù)收賬款余額較大且占銷售收入比例異常

(6)財務(wù)費(fèi)用與長期借款占比偏高

(7)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額與增值稅適用稅率銷售額配比偏低

(8)銷售毛利率上升企業(yè)增值稅稅負(fù)下降

(9)增值稅銷售額與營業(yè)收入配比異常

(10)簡易征收進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出測算值與申報值差異偏大

(11)增值稅免稅銷售額占比與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出占比配比異常

(12)銷售固定資產(chǎn)適用稅率錯誤，1%、2%、3%、5%、9%、13%

(13)理論銷售收入與主營業(yè)務(wù)收入配比異常

(14)理論銷售收入與主營業(yè)務(wù)收入比對異常預(yù)警

(15)應(yīng)納稅額變動率與銷售額變動率配比異常：裝卸搬運(yùn)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、倉儲服務(wù)等混淆稅率，錯用低稅率。

(16)銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率差異偏大

(17)銷售毛利率變動率與稅負(fù)變動率差異偏大

(18)廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)理論測算值與申報數(shù)據(jù)差異率異常

(19)企業(yè)所得稅年度申報業(yè)務(wù)招待費(fèi)表間差異異常

(20)租賃費(fèi)理論測算值與申報數(shù)據(jù)差異率異常

(21)職工薪酬增長率大于職工人數(shù)增長率配比異常

(22)長期債券投資的投資收益與納稅申報金額不匹配

(23)固定資產(chǎn)折舊年限理論測算值偏小

(24)固定資產(chǎn)折舊率與法定折舊率配比偏高

(25)財務(wù)費(fèi)用與長期借款占比偏高

(26)應(yīng)納稅所得額與利潤總額差異較大

(27)納稅調(diào)減項(xiàng)目金額偏大

(28)投資收益與投資收益納稅調(diào)減額差額較大

(29)資產(chǎn)損失賬載金額申報差異較大

(30)無形資產(chǎn)攤銷率偏高

(31)營業(yè)利潤率偏低

(32)成本費(fèi)用變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率差異異常

(33)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變動率異常

(34)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅三項(xiàng)因素總額與測算值差異偏大

(35)房產(chǎn)稅本期租金與不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅計(jì)稅依據(jù)差異偏大

(36)營業(yè)外支出金額與罰沒類支出金額不匹配

(37)其他費(fèi)用與同期銷售收入占比偏高

(38)發(fā)票測算成本費(fèi)用偏離率偏大

(39)其他應(yīng)收款占總借款配比偏高

(40)所得稅貢獻(xiàn)率與非免稅收入變動率差異異常

(41)專項(xiàng)用途財政資金費(fèi)用變動率與研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除變動率差異偏小

(42)消極收入納稅調(diào)整金額增長率偏低

(43)增值稅申報收入與企業(yè)所得稅計(jì)稅收入配比差異過大

(44)企業(yè)工資支出增長率偏高且個稅工資薪金增長率下降

(45)人工費(fèi)支出與主營業(yè)務(wù)成本配比偏低

(46)企業(yè)所得稅土地使用權(quán)與房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)差異額偏大

(47)在建工程減少額與房產(chǎn)原值增加額差異偏大

(48)企業(yè)所得稅房屋建筑物賬載金額與房屋原值差異額偏大

(49)印花稅購銷、借款、保險、運(yùn)輸、產(chǎn)權(quán)、股權(quán)計(jì)稅金額與收入、成本、 發(fā)票等合計(jì)配比偏低

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