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課程背景

隨著全國統(tǒng)一電子稅務(wù)局系統(tǒng)的全面上線與不斷迭代更新，財務(wù)領(lǐng)域的數(shù)字化監(jiān)管進入了一個全新的階段，財務(wù)人員在日常工作中愈發(fā)深切地感受到了數(shù)據(jù)管稅所帶來的強大監(jiān)管威力。尤其在發(fā)票開具、稅務(wù)申報、稅款繳納等一系列業(yè)務(wù)流程中，各式各樣的風險預(yù)警指標如雨后春筍般層出不窮，它們就像是一張張精密的網(wǎng)，緊密監(jiān)控企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)狀況。

這些預(yù)警指標究竟是如何設(shè)計的？它們背后隱藏著怎樣的邏輯與考量？

稅務(wù)部門是如何依據(jù)這些預(yù)警指標來對企業(yè)進行風險評估與合規(guī)性審查？

當企業(yè)收到預(yù)警提示時，又該如何迅速而準確地做出響應(yīng)，合理解釋情況，采取有效的應(yīng)對措施進行更正，以避免不必要的稅務(wù)風險與損失？

本次《稅務(wù)高頻預(yù)警指標分析與應(yīng)對策略》課程，深入探索高頻預(yù)警指標設(shè)計的內(nèi)在邏輯與原理，揭示預(yù)警指標與稅收風險之間的緊密聯(lián)系。通過詳細剖析預(yù)警指標背后的稅收風險事項，幫助企業(yè)更加清晰地認識和理解稅務(wù)監(jiān)管的要點與難點，從而在日常財稅工作中做到防患于未然，盡可能減少預(yù)警指標的發(fā)生。

課程收益

了解高頻預(yù)警指標設(shè)置的邏輯

對預(yù)警指標劃分輕重緩急

明確積極應(yīng)對預(yù)警指標的方式方法

最大限度降低稅收風險，實現(xiàn)稅收利益

課程內(nèi)容

模塊一、稅務(wù)風險預(yù)警指標設(shè)計原理、應(yīng)對誤區(qū)和策略

一、多家企業(yè)收到稅收風險提示

1. 因疑違規(guī)加計扣除被風險提示

2. 因增值稅專用發(fā)票購銷異常被風險提示

3. GMV與申報銷售額相差近千萬元，電商企業(yè)收到稅收風險提示函

4. 因一組發(fā)票懷疑涉嫌虛開被風險提示

5. 因印花稅申報異常被風險提示

......

二、稅務(wù)風險預(yù)警指標設(shè)計基本原理

1. 為什么預(yù)警指標可以揭示問題？

2. 設(shè)計預(yù)警指標的基本思路

3. 預(yù)警指標數(shù)據(jù)的選取

4. 預(yù)警指標設(shè)計的方法

5. 預(yù)警指標有效性的檢驗與改進

三、稅收風險應(yīng)對常見誤區(qū)

誤區(qū)之一：從往——按照以往的做法處理

誤區(qū)之二：從眾——按照其他人的做法處理

誤區(qū)之三：從官——按照稅局的意見處理

誤區(qū)之四：從會——按照會計準則的規(guī)定處理

誤區(qū)之五：從理——按照道理處理

誤區(qū)之六：從嚴——寧可多繳不要少繳

誤區(qū)之七：請示——事先請示主管稅局

誤區(qū)之八：屈從——沒見到處理決定就繳稅

誤區(qū)之九：擔心——擔心得罪誰

誤區(qū)之十：怕稽查——擔心被轉(zhuǎn)稽查

四、從江蘇稅局——“開發(fā)了一千多個稅收風險指標模型，對納稅人進行全面體檢”看未來指標預(yù)警的廣泛應(yīng)用及企業(yè)的逆向分析應(yīng)對。

模塊二、申報表各模塊風險預(yù)警指標及天填報風險應(yīng)對

第一部分：企業(yè)收入金額異常解析收入類指標及運用

一、收入類主要稅收風險預(yù)警指標

1. 年報利潤總額與利潤表不符

2. 即征即退先征后退稅款未計入收入總額

3. 法人合伙人未按先分后稅原則確認收入

4. 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入未足額申報

5. 增值稅一般納稅人稅負變動異常

6. 納稅人預(yù)收賬款占銷售收入20%以上

7. 期末存貨與當期累計收入差異幅度異常

8. 納稅人銷售額變動率與應(yīng)稅額變動率彈性系數(shù)異常

9. ......

二、收入類主要稅收風險的應(yīng)對

（一）征稅收入與不征稅收入未有效劃分的風險及應(yīng)對

（二）混合銷售與兼營收入確認錯誤的風險與應(yīng)對

案例：合同不同簽署方式?jīng)Q定了混合銷售還是兼營

（三）所得稅收入與增值稅收入不一致的有效協(xié)調(diào)

案例：所得稅收入與增值稅收入不一致預(yù)警發(fā)現(xiàn)的延遲納稅風險

（四）折扣折讓銷售、買贈業(yè)務(wù)過程中的錯誤處理風險與應(yīng)對

（五）平臺運營模式下收入全額還是差額確認的風險與應(yīng)對

案例：平臺差額納稅被稽查補稅

第二部分：成本費用異常扣除透析成本類指標解析與運用

一、成本費用類主要稅收風險預(yù)警指標

1. 納稅人主營業(yè)務(wù)收入成本率異常

2. 財務(wù)費用占借款比例異常

3. 虛列人工費指標

4. 咨詢服務(wù)費差異指標

5. 資產(chǎn)損失未進行申報

6. 稅收罰款滯納金未正確納稅調(diào)整

7. 贊助支出未全額納稅調(diào)增

8. 傭金與手續(xù)費超比例稅前扣除

9. A105000表其他調(diào)減金額過大

10. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)異常

......

二、成本費用類主要稅收風險的應(yīng)對

（一）虛列成本費用（如會議費、辦公費、咨詢費）風險與應(yīng)對

案例：收到咨詢費發(fā)票，需要多一點小心

（二）跨期票據(jù)入賬風險與應(yīng)對

（三）資產(chǎn)損失扣除稅收風險與應(yīng)對

案例：公司虛構(gòu)壞賬，涉嫌偷稅被處罰

（四）增值稅與所得稅的視同銷售是不是一致？怎么協(xié)調(diào)處理？

案例：應(yīng)視同銷售情形未做視同銷售導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低引發(fā)關(guān)注

（五）傭金手續(xù)費與銷售返利應(yīng)該有效區(qū)分

第三部分：稅收優(yōu)惠政策運用不當引發(fā)涉稅風險

一、稅收優(yōu)惠政策適用類主要稅收風險預(yù)警指標

1、 高企科小動漫軟集企業(yè)未享受研發(fā)加計

2、 負面清單行業(yè)享受研發(fā)加計

3、 研發(fā)費加計扣除金額極小

4、 研發(fā)加計金額不足研究費用支出

5、 研發(fā)費加計扣除金額為整數(shù)

6、 填報“符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”但無免稅資格

7、 享受安置殘疾人增值稅即征即退未享受殘疾人員工資加計扣除

8、 殘疾人員工資加計扣除金額大于全部工資薪金支出

9、 享受資源綜合利用增值稅即征即退未享受相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

......

二、稅收優(yōu)惠主要稅收風險的應(yīng)對

（一）增值稅優(yōu)惠與所得稅優(yōu)惠享受未統(tǒng)籌考慮帶來的風險與應(yīng)對

案例：增值稅適用加計抵減政策少交13萬，補繳所得稅52萬

（二）不符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅申報風險

（三）利用稅收洼地注冊企業(yè)稅收風險

案例：稅收洼地注冊企業(yè)被納稅調(diào)整

（四）錯誤適用高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠風險

（五）固定資產(chǎn)一次性扣除政策的風險與應(yīng)對

案例：連續(xù)年度納稅申報表比對產(chǎn)生的調(diào)整

第四部分：關(guān)聯(lián)交易占比較大透視指標解析與運用

一、關(guān)聯(lián)交易事項主要稅收風險預(yù)警指標

1、 大額往來款長期掛賬指標

2、 關(guān)聯(lián)方收入占比及變化指標

3、 關(guān)聯(lián)方借款利息指標

4、 關(guān)聯(lián)方間收取管理費占比指標

......

二、關(guān)聯(lián)交易主要稅收風險的應(yīng)對

（一）關(guān)聯(lián)方借款費用的列支風險與應(yīng)對

案例：財務(wù)費用金額巨大，經(jīng)調(diào)查存在資本弱化

案例：集團資金池業(yè)務(wù)背后的風險

（二）股權(quán)交易中的稅收風險及應(yīng)對

案例：企業(yè)以明顯低于市價轉(zhuǎn)讓股權(quán)

（三）關(guān)聯(lián)交易未公允計價的風險與應(yīng)對

案例：關(guān)聯(lián)購買方稅負低，轉(zhuǎn)移利潤

第五部分：稅前扣除憑證不合規(guī)引發(fā)涉稅風險

一、稅前扣除憑證主要稅收風險預(yù)警指標

1、 增值稅專用發(fā)票用量變動異常

2、 銷項發(fā)票客戶離散度異常

3、 專用發(fā)票作廢率偏高異常

4、 專用發(fā)票長期頂額開具異常

5、 非發(fā)票費用金額占比

......

二、稅前扣除憑證主要稅收風險的應(yīng)對

（一）虛開發(fā)票和異常憑證風險與應(yīng)對

案例：同樣的異常憑證核查申請，為啥結(jié)果相差這么大

（二）取得票據(jù)不合規(guī)導(dǎo)致無法抵扣、無法稅前扣除的風險防范

（三）非發(fā)票的票據(jù)稅前扣除的風險及應(yīng)對

案例：賬面大量收據(jù)和分割單被納稅調(diào)整案例

（四）一直無法取得發(fā)票怎么辦？

案例：賣方拖延開具發(fā)票致買方稅款損失，法院這樣判！

第六部分：其他稅種風險指標解析與運用

一、其他稅種主要稅收風險預(yù)警指標

1、 資金賬簿印花稅申報差異（小企業(yè)會計準則適用）

2、 長期股權(quán)投資減少少申報繳納印花稅差異

3、 房產(chǎn)稅計稅依據(jù)差異（二手房）

4、 個人代開勞務(wù)發(fā)票與個人所得稅勞務(wù)報酬所得的差異

5、 從價計征房產(chǎn)稅稅額縱向比對異常

二、其他稅種主要稅收風險的應(yīng)對

（一）印花稅主要稅收風險及應(yīng)對

案例：實收資本變化未繳納印花稅

（二）個稅社保主要稅收風險及應(yīng)對

案例：平臺用工籌劃風險及應(yīng)對

（三）房產(chǎn)稅、土地使用稅主要稅收風險及應(yīng)對

案例：取得抵債房產(chǎn)、土地等未申報繳納相應(yīng)稅

高老師

有著20年+稅收業(yè)務(wù)工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經(jīng)理，富立房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)總監(jiān)，金茂集團投融資總監(jiān)、稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)師等。由于各企業(yè)任職的經(jīng)歷，使高老師熟悉各種票據(jù)的使用，對財務(wù)領(lǐng)域有了深入的了解，對房地產(chǎn)項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔任稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)負責人，他能夠很好的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各崗位的特點，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結(jié)合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師等證，在教學過程中，善于根據(jù)企業(yè)需求，理論結(jié)合實際，貼近學員需求，解決實務(wù)問題。

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