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課程背景：

資本運(yùn)作是獨(dú)立于企業(yè)日常經(jīng)營之外的”特殊業(yè)務(wù)“。眾所周知，一項(xiàng)成功的資本運(yùn)作需要高超且縝密的布局安排，而一項(xiàng)資本運(yùn)作往往會觸及多項(xiàng)資產(chǎn)交易，并有多個納稅主體共同參與實(shí)施，其中交易參與各方的稅負(fù)成本雙往往會成為決定一項(xiàng)資本運(yùn)作最終是否能成功的關(guān)鍵因素。

資本運(yùn)作幾乎涉及到我國當(dāng)前所有稅種，交易定性、適用政策都異常復(fù)雜，資本運(yùn)作的涉稅問題也成為所有投資者和財(cái)稅專業(yè)人士最具挑戰(zhàn)性的問題，因此涉及資本運(yùn)作的相關(guān)納稅籌劃則在業(yè)內(nèi)被譽(yù)為”納稅籌劃皇冠上的珍珠“。

本課程從資本運(yùn)作全流程的不同階段入手，通過分析資本運(yùn)作相關(guān)的稅收政策，結(jié)合現(xiàn)實(shí)資本運(yùn)作業(yè)務(wù)中的大量真實(shí)事件和成功案例，全面介紹不同資本運(yùn)作方式下的納稅籌劃方案，幫助納稅人規(guī)避免資本運(yùn)作中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，降低資本運(yùn)作中的稅負(fù)成本。

課程收益：

1、系統(tǒng)了解資本運(yùn)作方式及稅收政策最新變化；

2、深度分析各種資本運(yùn)作方式的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)；

3、掌握不同資本運(yùn)作方式下的納稅籌劃方法與風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)；

4、掌握“創(chuàng)造條件”適用重組業(yè)務(wù)特殊稅務(wù)處理的方法；

5、了解資本運(yùn)作中潛在的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)與相關(guān)應(yīng)對技巧。

授課對象：

企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、涉稅中介機(jī)構(gòu)人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱

第一講 稅收法規(guī)與資本運(yùn)作的關(guān)系

一、到底什么是“資本運(yùn)作”？

二、常見的資本運(yùn)作模式有哪些？

三、資本運(yùn)作主要涉及哪些稅？

四、最新資本運(yùn)作稅收政策梳理與難點(diǎn)解讀

第一講 投資環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅籌策略

1、合理搭建組織架構(gòu)創(chuàng)造稅收利益空間

2、投資性平臺公司架構(gòu)的搭建流程

3、非貨幣性出資涉稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃空間

4、技術(shù)成果投資的遞延稅籌技術(shù)

5、混合性投資業(yè)務(wù)的籌劃策略

6、投資承債式股權(quán)的籌劃策略

7、收購代持股的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示

8、投資合同撤銷后的退稅法律風(fēng)險(xiǎn)

第三講 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅籌策略

1、以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓土地行為爭議

2、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓-資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”的轉(zhuǎn)化稅籌策略

3、出資不到位時股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4、關(guān)于對賭協(xié)議生效條件的稅籌策略

5、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)其他稅種的稅籌技巧

案例：非居民企業(yè)間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓土地案

VIE 結(jié)構(gòu)下的特殊稅務(wù)問題

第四講 收益環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅籌策略

一、投資收益與利潤分配常見涉稅問題

二、不按股權(quán)比例分紅的納稅籌劃策略

三、留存收益轉(zhuǎn)增資本的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

四、將利潤向低稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移的稅籌策略

五、設(shè)立境外功能型公司的總體稅籌策略

第五講 撤資環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅籌策略

1、“直接注銷”與“先增資后注銷”的籌劃策略

2、不同撤資退股出方式下所得額計(jì)算

3、”非公允增資“低稅負(fù)撤資稅籌策略

4、”資產(chǎn)剝離“低稅負(fù)撤資的稅籌策略

案例：看一個*ST上市公司接受股權(quán)捐贈的公告

利用稅收風(fēng)險(xiǎn)管理公司解決撤資環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第六講 并購重組業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅籌策略

1、企業(yè)重組企業(yè)所得稅的不同稅務(wù)處理

2、不同重組交易方式下的稅負(fù)成本比較

案例：巨額資產(chǎn)交易背后的納稅籌劃

3、“股權(quán)置換” 特殊性稅務(wù)處理的稅籌運(yùn)用

4、“應(yīng)稅合并”及“免稅合并”的取舍籌劃

5、資產(chǎn)并購“股權(quán)支付”VS“ 非股權(quán)支付”

案例：某機(jī)場資產(chǎn)置換能適用特殊性稅務(wù)處理嗎？

6、關(guān)聯(lián)企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

7、母子公司劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理規(guī)定

案例：新疆某百貨公司的母子資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)案

8、母子公司劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的稅籌策略

9、重組中不可忽視的其他小稅種

10、關(guān)于公司分立免征契稅的稅籌策略

11、關(guān)于破產(chǎn)安置免征契稅的稅籌策略

第七講 資本運(yùn)作稅籌后續(xù)管理與展望

1、一般反避稅規(guī)則在資本運(yùn)作中的運(yùn)用

2、關(guān)注資本運(yùn)作中潛在的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

3、關(guān)注資本運(yùn)作中的稅局“特別納稅調(diào)整”風(fēng)險(xiǎn)

4、關(guān)注資本運(yùn)作中的稅局“核定價格”風(fēng)險(xiǎn)

5、關(guān)注資本運(yùn)作中的稅局“偷稅認(rèn)定”風(fēng)險(xiǎn)

6、財(cái)務(wù)人員面對稅務(wù)稽查的溝通技巧及注意事項(xiàng)

7、未來資本運(yùn)作納稅籌劃新方向

課程總結(jié)與答疑

冷老師

冷星老師中國納稅籌劃專家

《中國納稅創(chuàng)新研修會》創(chuàng)始人

中國會計(jì)視野網(wǎng)《會說》專欄作者

曾任：湖北省國稅局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 副所長

曾任：上海市黃浦區(qū)稅務(wù)局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 副所長

現(xiàn)任：上海睿當(dāng)家商學(xué)院 院長

現(xiàn)任：深圳未來財(cái)稅研究院 院長

現(xiàn)任：京非財(cái)稅法律服務(wù)機(jī)構(gòu) 合伙人

現(xiàn)任：上海禾心會計(jì)師事務(wù)所 所長、主任會計(jì)師

代表著作：《涉稅訴訟案例集》、《納稅創(chuàng)新》、《數(shù)字納稅籌劃》

擅長領(lǐng)域：

企業(yè)稅險(xiǎn)管理與納稅籌劃、資本運(yùn)作納稅籌劃、老板財(cái)稅管控；高凈值人士納稅安排；企業(yè)稅務(wù)危機(jī)應(yīng)對；新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式的稅納模式創(chuàng)新設(shè)計(jì)等。

冷星老師系中國注冊會計(jì)師、中國注冊房地產(chǎn)估價師，高級稅務(wù)咨詢師、現(xiàn)任上海禾心會計(jì)師事務(wù)所所長，受聘擔(dān)任政府財(cái)政采購項(xiàng)目和高等院校稅務(wù)方向培訓(xùn)講師，常年從事財(cái)稅政策基層培訓(xùn)工作，兼任上海多家投資公司、財(cái)務(wù)公司的財(cái)稅顧問，擔(dān)任多家財(cái)稅私董會教練，是“中國納稅創(chuàng)新”理論的創(chuàng)始人，是“數(shù)字納稅籌劃”領(lǐng)域的開創(chuàng)者，擁有25年以上的財(cái)稅咨詢及教學(xué)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，專注于“納稅模式創(chuàng)新與商業(yè)模式構(gòu)建”之間的交叉研究，倡導(dǎo)納稅人在利用時代新興科技獲取巨大商業(yè)利潤的同時，獲取可觀的稅收利益，在民營企業(yè)稅收整體籌劃、高凈值人群個稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)危機(jī)應(yīng)對方面有深入的研究及大量的成功經(jīng)驗(yàn)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

?湖北省國稅局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 高級稅務(wù)顧問/副所長

1994-1999年，冷星老師在湖北省國稅局直屬稅務(wù)師事務(wù)所歷任高級稅務(wù)顧問、稅務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)副所長，為客戶提供日常稅務(wù)咨詢，擔(dān)任所內(nèi)稅收政策研究員，負(fù)責(zé)事務(wù)所內(nèi)訓(xùn)與技術(shù)支持，參與或主辦重大納說籌劃項(xiàng)目的業(yè)務(wù)執(zhí)行工作。

?上海市黃浦區(qū)稅務(wù)局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 副所長

2000-2010年，冷星老師在上海市黃浦區(qū)稅務(wù)局直屬稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任大客戶稅務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)副所長，負(fù)責(zé)區(qū)內(nèi)重大房地產(chǎn)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓、企業(yè)重組、國企改制等納稅規(guī)劃工作，并擔(dān)任稅務(wù)局納稅人學(xué)堂特聘講師，常年為轄區(qū)內(nèi)企業(yè)與納稅人提供最新稅收政策宣講與專題培訓(xùn)。

?上海禾心會計(jì)師事務(wù)所 所長

2011年10月，冷星老師發(fā)起成立上海禾心會計(jì)師事務(wù)所并任所長，在從事年報(bào)審計(jì)與稅務(wù)咨詢工作的同時，受聘于多家知名財(cái)稅教育機(jī)構(gòu)并任特約講師，主要講授納稅管理與納稅籌劃方向課程。2011年至今，冷星老師累計(jì)開展稅籌專題培訓(xùn)超過800場、累計(jì)舉辦納稅創(chuàng)新研討會超過100場，每年主持咨詢項(xiàng)目不低于20家，每月至少為3家涉稅中介機(jī)構(gòu)提供“一對一”稅籌賦能培訓(xùn)。

主講課程：

《資本運(yùn)作中的納稅籌劃》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與納稅籌劃》

《合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與節(jié)稅技巧》

授課風(fēng)格：

演講風(fēng)格沉穩(wěn)大氣，貫通融匯最新案例，以“納稅創(chuàng)新思維”重新解構(gòu)涉稅問題，提出“從稽查案例中謀求稅籌思路”的理念，將艱澀的財(cái)會理論，融入日常生活；讓繁冗的稅收知識，變得鮮明簡潔。

部分服務(wù)過的客戶：

產(chǎn)業(yè)投資：國家電投、寶鋼發(fā)展、中鋼集團(tuán)、中遠(yuǎn)海運(yùn)、神鋼投資、中信泰富、新華聯(lián)、海南一投、云南能投、廣東三水；

金融業(yè)：中國平安、海通證券、華泰證券、中國銀行、工商銀行、廣發(fā)行；

房地產(chǎn)：上海永業(yè)、上海物貿(mào)、上海隧道、上海百聯(lián)、上海中心、外高橋、漕河涇、萬科、中海、中建八局、上海置業(yè)、上海復(fù)興置地、深圳華僑城、湖北恒??；

能源業(yè)：中國核電、上海電力、上海電氣、首鋼、青島特鋼、江蘇沙鋼、四川中民；

工商業(yè)：上海醫(yī)藥、新世界、西門子、強(qiáng)生、通用、奇瑞、東風(fēng)；

服務(wù)業(yè)：羊城報(bào)業(yè)、華邦康健、廣州機(jī)場、宜興遠(yuǎn)東；

行政機(jī)關(guān)：浦東稅務(wù)、虹口科委、四川地稅、山東注協(xié)、揚(yáng)州國資等；

行業(yè)協(xié)會：中國稅務(wù)師協(xié)會、上海市工商聯(lián)合會、上海浦東科協(xié)企業(yè)家計(jì)劃、上海臺商連鎖協(xié)會、上海企業(yè)家財(cái)稅私塾；

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