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【課程背景】

企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅稅源管理的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)財稅人員每年必做的重要工作之一，也是對企業(yè)一年一度的“全身體檢”。然而，企業(yè)所得稅匯算清繳世界作為一年當(dāng)中重要的涉稅業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅政策紛繁復(fù)雜、新舊政策不斷更替、全新政策層出不窮、申報表表單數(shù)量較多、層級關(guān)系復(fù)雜，使得企業(yè)財務(wù)人員陷入了“年年匯繳、年年不會”的惡性循環(huán)。

近年稅收征管政策多變，國地稅合并、金稅三期并庫等稅收大環(huán)境，企業(yè)稅收全透明，征管盲區(qū)不復(fù)存在，這都要求企業(yè)財務(wù)人員能全面掌握企業(yè)所得稅相關(guān)政策，并能做出高嚴(yán)值的納稅申報表。而且通過掌握企業(yè)所得稅相關(guān)政策，為企業(yè)的涉稅管控、納稅籌劃等指明方向。

【課程收益】

【剖丁解?！烤x最新企業(yè)所得稅政策，解讀新政新規(guī)，為企業(yè)及時享受最新紅利獻(xiàn)策

【抽絲剝繭】逐項剖析匯算清繳風(fēng)險點(diǎn)及節(jié)稅點(diǎn)，直擊匯繳痛點(diǎn)，減少企業(yè)涉稅風(fēng)險

【腳踏實地】案例剖析各項稅會差異，圖文并茂解析匯繳申報

課程對象：

辦稅員、初中級財務(wù)人員、稅務(wù)會計等

課程方式：

講師講授+案例分析+討論提問+課程總結(jié)

【課程大綱】

第一部分 匯算清繳入門必修班

第一講 企業(yè)所得稅匯算清繳為哪般？

1.利潤總額、企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳應(yīng)納稅所得額及企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)納稅所得額的關(guān)系

2.利潤總額的計算過程

3.月季度預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計算

4.匯算清繳應(yīng)納稅所得額的計算

第二講 匯算清繳前準(zhǔn)備工作

1. 年終關(guān)賬前票據(jù)盤點(diǎn)

2. 年終關(guān)賬前涉稅風(fēng)險大盤點(diǎn)

第三講 申報表一改再改，為哪般？

1.2019年度申報表邏輯全面梳理

2.關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2019年第41號），變化細(xì)節(jié)全面揭曉

第四講 2019年新政策對企業(yè)所得稅匯算清繳的影響

3.小型微利企業(yè)一再擴(kuò)圍——你是否能搭上優(yōu)惠的列車

4.固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域——全部固定資產(chǎn)抵扣政策全面梳理

5.進(jìn)一節(jié)扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)——操作層面你是否進(jìn)入誤區(qū)

6.企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明修訂——內(nèi)部奧秘為你解讀

7.保險企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除——手續(xù)費(fèi)傭金涉稅風(fēng)險你是否涉獵

第二部分 匯算清繳技能進(jìn)階班

第一講基礎(chǔ)信息表等表單的填報很關(guān)鍵

1.稅款所屬期細(xì)節(jié)要知道

2.填報表單如何選擇，不同企業(yè)不同策略

3.基礎(chǔ)信息表填報，小微企業(yè)有扶持

4.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅細(xì)節(jié)要知道

1）哪些分支機(jī)構(gòu)可以不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

2）分支機(jī)構(gòu)就地繳納比例計算

5.其他細(xì)節(jié)填報精準(zhǔn)把握

6.A100000主表數(shù)據(jù)來源搞清楚

第二講收入類事項的填報策略及疑難問題解析

一、一般銷售貨物收入

1、一般銷售業(yè)務(wù)稅會確認(rèn)收入時點(diǎn)的不同

2、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、買一贈一的銷售后形式稅會差異及企業(yè)所得稅納稅處理

二、跨期確認(rèn)租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等收入

1、跨期收入的情形分析

2、不同情形的填報技巧及稅會差異

三、視同銷售收入

1、視同銷售收入的情形及稅會差異分析

2、視同銷售收入和視同銷售成本如何確定？

3、營業(yè)外支出（捐贈支出）、銷售費(fèi)用（廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）、管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復(fù)扣除

四、取得政府補(bǔ)助等財政資金（結(jié)合不征稅收入）

1、取得財政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？

2、政府補(bǔ)助的企業(yè)所得稅政策解析

3、不征稅收入相應(yīng)的支出怎樣稅務(wù)處理

第三節(jié)費(fèi)用扣除事項的填報策略及疑難問題解析

一、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調(diào)整

1、季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費(fèi)用是否屬于工資薪金

2、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)及工會經(jīng)費(fèi)等的稅前扣除限額規(guī)定

3、何為賬載金額及實際發(fā)放金額

4、如何合理列支職工工資、職工福利等以減輕企業(yè)稅負(fù)

5、補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療、特殊工種保險、雇主責(zé)任險，其他商業(yè)保險的企業(yè)所得稅政策及稅會差異

6、殘疾人工資的加計扣除政策詳解

二、廣宣費(fèi)稅前扣除政策及納稅調(diào)整

1、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出如何與贊助支出區(qū)分

3、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)怎樣確定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除政策及納稅調(diào)整

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用混淆

四、財務(wù)費(fèi)用稅前扣除政策及納稅調(diào)整

1、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的哪些利息支出準(zhǔn)予扣除

2、如何確定企業(yè)同期同類貸款利率

3、投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除

4、集團(tuán)公司之間的借款利息能否稅前扣除

5、企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還借款利息能否稅前扣除

五、罰款、違約金等能否稅前扣除的具體分析

1、罰款部門不同稅前扣除也不同

2、罰款、滯納金、違約金是否需要發(fā)票

3、擔(dān)保支出能否稅前扣除

4、單位間貸款互保的貸款損失可否稅前扣除

第四講資產(chǎn)及損失類事項的填報策略及疑難問題解析

一、固定資產(chǎn)特殊情況計提折舊稅前扣除政策精講及疑難解析

1、不用取得發(fā)票就可以計提折舊的情形下，怎樣確定計稅基礎(chǔ)

2、安裝在租賃廠房的電梯折舊能否稅前扣除

3、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除嗎

4、固定資產(chǎn)無償借給其他企業(yè)使用，該設(shè)備的折舊能否稅前扣除

5、融資租入的資產(chǎn)是否可以稅前一次性扣除

6、購置二手設(shè)備能否享受固定資產(chǎn)加速折舊

二、無形資產(chǎn)計提攤銷稅前扣除政策講解與疑難解析

1、無形資產(chǎn)攤銷年限怎樣準(zhǔn)確確定

2、土地使用權(quán)怎樣攤銷

3、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、持有待售的無形資產(chǎn)可否攤銷

三、資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報及清單申報

1、資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法解讀

2、存貨的損失如何稅前扣除及調(diào)整

3、往來款損失如何扣除及調(diào)整

4、出售資產(chǎn)損失如何稅前扣除

5、投資損失如何稅前扣除

6、資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)發(fā)生年度還是處理完畢年度扣除

7、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年申報扣除的，可否在以后年度申報扣除

第五講優(yōu)惠類事項的填報技巧及疑難問題解析

一、收入減免類稅收優(yōu)惠的情形及疑難解析

1、哪些收入免征企業(yè)所得稅

2、哪些收入可以減免征收企業(yè)所得稅

二、研發(fā)費(fèi)用加計扣除稅收優(yōu)惠政策詳解及疑難解析

1、哪些活動屬于研發(fā)活動可以扣除

2、哪些費(fèi)用支出可以加計扣除及加計扣除基數(shù)如何計算

3、研發(fā)費(fèi)用加計扣除會計核算與稅務(wù)處理

4、哪些行業(yè)不得享受加計扣除稅收優(yōu)惠

5、用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)稅前一次性扣除，是否享受加計扣除

6、虧損企業(yè)能否享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除

7、企業(yè)研發(fā)過程中取得樣品銷售，應(yīng)如何進(jìn)行稅會處理？

8、未享受的研發(fā)活動加計扣除是否可以在以后納稅年度扣除

三、項目所得減免的稅收優(yōu)惠情形及疑難解析

1、哪些項目所得可以享受稅收優(yōu)惠

2、應(yīng)稅項目和免稅項目是否可以互相彌補(bǔ)虧損

第六講其他事項的填報

一、境內(nèi)所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的企業(yè)所得稅政策及疑難解析

1、一般企業(yè)彌補(bǔ)境內(nèi)虧損（結(jié)合核定的年度虧損一起說明）

2、高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

第三部分 匯算清繳終極戰(zhàn)神班

一、申報前，匯算清繳典型風(fēng)險排查

二、全面掌握金三指標(biāo)，深度化解涉稅風(fēng)險

三、 2021企業(yè)所得稅新政解析

課程總結(jié)與答疑

焦老師

十余年財稅咨詢、培訓(xùn)經(jīng)驗

稅務(wù)師

會計師

東奧會計在線稅務(wù)師考試培訓(xùn)講師

金蝶、檸檬云財稅、成功財稅、中稅答疑等財稅機(jī)構(gòu)特聘講師

現(xiàn)任：廣州某集團(tuán) 稅務(wù)咨詢顧問

現(xiàn)任：東奧會計在線 稅務(wù)師考培講師

曾任：華南某網(wǎng)絡(luò)科技公司 稅務(wù)總監(jiān)

出版財稅著作：《圖解報稅業(yè)務(wù)》《往來及財務(wù)成果會計業(yè)務(wù)實戰(zhàn)手冊》等近百萬字

擅長領(lǐng)域：企業(yè)涉稅風(fēng)險管理、稅企爭議解決、企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)政策與業(yè)務(wù)結(jié)合等

焦老師現(xiàn)為東奧會計在線稅務(wù)師培訓(xùn)項目《涉稅服務(wù)實務(wù)》長年科目講師，為金蝶、檸檬云財稅、成功財稅、中稅答疑合作財稅講師。焦老師曾多次為各地稅務(wù)機(jī)關(guān)、12366坐席、事業(yè)單位及企業(yè)納稅人等提供增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)人次超萬人次，創(chuàng)造多次單場線上直播培訓(xùn)人次過萬記錄，培訓(xùn)中因語言精練、理論與實務(wù)融會貫通屢受好評！

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

華南某網(wǎng)絡(luò)科技公司 稅務(wù)總監(jiān)

擔(dān)任該子公司稅務(wù)制度建立，業(yè)財稅融合流程負(fù)責(zé)人。任職前該子公司從只有后置財務(wù)核算及審核職能，任職后從業(yè)財稅融合入手，制定了公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)營分析體系及稅務(wù)風(fēng)控制度，并將該體系和制度在集團(tuán)層面推廣實施。

神州數(shù)碼旗下全資子公司 財稅業(yè)務(wù)需求分析師

財稅＋互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展初期，作為財稅業(yè)務(wù)需求分析師，通過對中小企業(yè)全業(yè)務(wù)流程分析梳理，撰寫了“票-庫-賬-表-稅-經(jīng)營分析報表”全業(yè)務(wù)云計算自動實現(xiàn)的需求，為我國最早一批的智能財稅產(chǎn)品推動人。

部分授課案例：

某財稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

為該機(jī)構(gòu)長期合作線上直播課講師，因授課生動有趣，屢受好評，并多年被評為優(yōu)秀講師。2020年疫情期間，通過線上直播為學(xué)員提供疫情期間政策培訓(xùn)，曾創(chuàng)下單次授課在線學(xué)員過萬的記錄。

某財稅服務(wù)公司

為某市稅務(wù)局提供企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，受到該局好評，并將課程推廣至區(qū)縣共8個分局，在各分局為納稅人提供培訓(xùn)。

主講課程：

《企業(yè)所得稅匯算清繳》

《新政策下，個稅社保風(fēng)險防范與人力布局》

《企業(yè)發(fā)票合同涉稅處理技巧與稅收風(fēng)險點(diǎn)管控》

《財稅風(fēng)險管控：企業(yè)年終關(guān)賬技巧與風(fēng)險應(yīng)對》

《財務(wù)人員必須要掌握的“節(jié)稅籌劃技巧”與“涉稅風(fēng)險規(guī)避”》

部分服務(wù)客戶：

廣東省稅務(wù)局12366在線坐席、南方航空集團(tuán)、廣州遠(yuǎn)洋、肇慶市端州區(qū)稅務(wù)局、河源市稅務(wù)局、南方電網(wǎng)、梅州市煙草公司、優(yōu)稅貓公司、稅友集團(tuán)、檸檬云財稅學(xué)員、中稅答疑等

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