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課程背景：

自古財稅不分家，雖然會計與稅法服務于不同的主體，但深究業(yè)務的財稅差異是每個財務人員職業(yè)歷程中必備的技能。本課程基本上包括了一般企業(yè)日常賬務處理中可能涉及的常見稅務風險點，每個案例均極具操作性和實戰(zhàn)價值，每個稅務風險點都具有普遍性和典型性，采取“融法于例. 以例講法. 舉一反三”的方式，真正提升您的稅務風險識別與規(guī)避的能力。

課程收益：

案例貼近實際，來源于生活。精選的稅務風險案例均是在對近三年來參與納稅檢查和稅務咨詢的幾百家大中型企業(yè)的真實案例梳理. 匯總. 分析. 精選的基礎上，根據最新稅收政策精心設計而成，具有極強的實用性和可操作性。

本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場景展現在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學習領會和實際操作。

案例清晰，講解權威。每個案例都精心設計“案例資料”. “稅收政策”. “稅務風險”. “案例延伸”“稅案賞析”幾個部分，每一案例，每一稅務風險點基本都有明確的稅法依據。對少數沒有明確稅法條文依據的熱點. 難點. 疑點問題，在參考總局意見. 政策答復. 地方性文件等資料的基礎上也進行了認真分析并給出最沒有風險的合理化建議。

課程對象：

企業(yè)高管. 部門經理. 中層管理者. 財務人員. 預算相關人員

課程方式：

講師講授. 案例研討. 角色演練. 小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱

案例1 視同銷售

1. 視同銷售情形。

2. 視同銷售收入和視同銷售成本的確定

3. 自產資產和外購資產視同銷售的計稅依據

4. 企業(yè)所得稅. 增值稅. 消費稅視同銷售范圍和計稅依據的區(qū)別

5. 廣告和業(yè)務宣傳費. 業(yè)務招待費的計稅基礎一樣嗎

案例2 銷售貨物

1. 銷售收入確認的條件

2. 各種商品銷售方式確認收入實現時間

3. 銷售退回的財稅處理

4. 分期收款發(fā)出商品的財稅處理

5. 收入時點和收入時段

案例3 租金收入

1. 租金收入確認時間

2. 企業(yè)收入的確認一個明確且最基本的總體原則——權責發(fā)生制原則

3. 不完全采用權責發(fā)生制原則的特殊情形

4. 各種勞務收入確認時間

5. 新租賃準則的承租人的財稅處理

6. 新租賃準則的出租人的財稅處理

案例4 債務重組

1. 企業(yè)債務重組的一般性稅務處理

2. 企業(yè)債務重組的特殊性稅務處理

3. 新準則下不同重組方式下債權人的財稅處理

4. 新準則下不同重組方式下債務人的財稅處理

案例5 捐贈

1. 捐贈遞延納稅的財稅處理

2. 公益性捐贈的名單管理。

3. 公益性捐贈支出的扣除限額。

4. 公益性捐贈與贊助支出區(qū)別。

5. 公益性捐贈的合法票據

案例6 法人企業(yè)間無償劃轉非貨幣性資產

1. 一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉非貨幣性資產是否視同銷售？

2. 一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉非貨幣性資產是否屬于捐贈？

3. 一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉非貨幣性資產還需要繳納其他哪幾種稅費？

4. 法人企業(yè)間無償劃轉非貨幣性資產不確認所得的特殊性稅務處理。

案例7 財政補貼本案例主要涉及稅務風險點：

1. 取得財政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？

2. 不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？

3. 不征稅收入和免稅收入相應的支出怎樣稅務處理？

4. 直接減免的增值稅和即征即退. 先征后退. 先征后返的各種稅收財稅處理

5. 案例解析納稅申報

案例8 取得股息. 紅利等權益性投資收益

1. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息. 紅利等權益性投資收益為免稅收入，什么叫符合條件？

2. 交易性金融資產的財稅處理

3. 債權投資的財稅處理

4. 其他債權投資的財稅處理

5. 其他權益工具的財稅處理

案例9 支付企業(yè)日常費用

1. 企業(yè)取得的哪些類型的票據不得稅前扣除

2. 企業(yè)與其他企業(yè). 個人共用水電的可否使用水電費發(fā)票復印件. 水電費分割單. 租賃合同等作為稅前扣除憑證

3. 業(yè)務招待費的列支范圍

4. 業(yè)務招待費不得與業(yè)務宣傳費. 會議費等費用混淆

5. 業(yè)務招待費≠餐費，餐費≠業(yè)務招待費

6. 員工聚餐. 加班工作餐怎樣處理

7. 差旅費. 會議費中發(fā)生的餐費怎樣處理

8. 業(yè)務招待費的扣除基數

9. 從事股權投資業(yè)務的企業(yè)業(yè)務招待費扣除限額

10. 廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額及計算基數確定

11. 從事股權投資業(yè)務的企業(yè)怎樣確定廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額。

12. 廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除的特殊規(guī)定（四個特殊行業(yè). 關聯企業(yè)分攤）

案例10 支付罰款. 滯納金. 違約金

1. 罰款. 滯納金. 違約金是否需要發(fā)票要分情況進行處理

2. 所有罰款. 滯納金都不可以稅前扣除嗎？

3. 不需要發(fā)票就可以稅前列支的成本費用支出

案例11 借款利息支出

1. 企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的哪些利息支出準予扣除

2. 關于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題

3. 關聯方借款利息支出稅前扣除必須同時哪些制約

4. 企業(yè)向個人借款利息支出的扣除條件

5. 投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除？

6. 借款利息資本化

7. 籌辦期間存款利息收入怎樣稅務處理？

8. 企業(yè)向關聯方收取的利息費用是否需要取得發(fā)票？

9. 企業(yè)向無關聯的自然人借款支出是否需要取得發(fā)票？

10. “統(tǒng)借統(tǒng)還”借款利息企業(yè)所得稅的稅前扣除憑據

案例12 固定資產計提折舊

1. 企業(yè)的各項資產的計稅基礎

2. 評估增值的固定資產計提折舊能否稅前扣除？

3. 企業(yè)無償借出的固定資產計提折舊能否稅前扣除？

4. 哪些固定資產不得計算折舊扣除？

5. “停止使用”是否包括季節(jié)性停工和大修理停工？

6. 企業(yè)購入已提足折舊的固定資產計提折舊能否稅前扣除？

7. 公允價值計量的投資性房地產，會計不計提折舊，可否納稅調減？

8. 固定資產計算折舊的最低年限（一般規(guī)定與特殊規(guī)定）

9. 哪些符合條件的固定資產可以加速折舊，加速折舊方法有哪些？

10. 一次性費用化的財稅處理

案例13. 房屋改建支出與機器設備修理支出

1. 固定資產大修理支出與日常修理的區(qū)別. 怎樣稅務處理？

2. 租入固定資產和自有固定資產改建支出分別怎樣稅務處理？

3. 長期待攤費用包括哪些？

4. 開（籌）辦費怎樣稅務處理？

5. 籌辦期的裝修費用怎么扣除？

秦老師

23年財稅管理實戰(zhàn)經驗

高級會計師

注冊稅務師

高級經濟師、審計師

中國會計榜樣十大人物

現任：山東濱州公路工程總公司丨財務經理

曾任：勝利石油管理局工程建設總公司丨會計主管會計

擅長領域：大型國企財務決算、投資并購、稅收籌劃、上市公司財報解讀

秦老師憑借豐富的財務管理經驗和扎實的理論基礎，曾在《財務與會計》、《中國稅務報》、《中國會計報》、《中國稅務》、《注冊稅務師》、等多個省部級以上發(fā)表學術文章400多篇，參與編制《企業(yè)所得稅年度納稅申報方法與業(yè)務處理技巧（2018）》、《財稅事務問答900例（2007會計版）》、《最新稅收政策解讀與輔導》、《稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設計與點評》等書籍在中國稅務出版社、中國經濟出版社出版。被“中國稅網”、“中稅答疑”、“ 中財訊”、“鉑略財稅”、“每日稅訊”“秀財網” 等國內30多家著名報刊、特聘為雜志和平臺的特約研究員、專欄作者、實務咨詢專家、講師等。

秦老師更是為住建部門下屬的建筑行業(yè)、供排水、供熱、供暖等行業(yè)進行系列財務管理培訓，以及擔任某省會計人員繼續(xù)教育授課教師。授課學員超過20000人次，課程滿意度達到98%以上。課程緊緊圍繞“提升學員財務管理能力、支撐公司各項業(yè)務開展”兩大中心，有效幫助學員將課程內容轉化為效能提升。

實戰(zhàn)經驗：

秦文嬌老師專注財稅領域工作23年，科班出身善于將專業(yè)知識理論與企業(yè)實踐經驗相結合。深諳利潤管理、投資管理、稅收籌劃、風險規(guī)避、財稅處理、大型國企財務決算編制、企業(yè)會計準則，長于企業(yè)投資與合并會計實務運用。曾在任職期間主持ERP研發(fā)、編制了集

團通用版行業(yè)內控規(guī)范、預算管理、營改增手冊等、為上千億公路施工項目提供財稅支持，承擔區(qū)域內7條高速公路資金的集中、調度、配置、籌資、調劑、核算、監(jiān)管等，與時俱進擔任集團公司培訓主管，以適應國內外財稅、金融、會計準則的變化。

部分授課案例：

★ 曾受邀為北京企協財稅專委會講授《新形勢下供排水稅收籌劃與財務流程管控》課程，獲得企業(yè)和學員的高度評價，后續(xù)返聘課程5期。

★ 曾受邀為齊魯交通發(fā)展集團有限公司講授《新準則下企業(yè)所得稅稅務風險自查與案例解析》課程，得到企業(yè)領導認可，后續(xù)返聘課程5期。

★ 曾到某建筑企業(yè)講授《新準則下建筑企業(yè)稅會差異全流程把控》課程，幫助學員解決在企業(yè)財務管理實戰(zhàn)中遇到的實際問題，課程獲得學員的一致好評，后續(xù)返聘課程6期。

★ 曾受邀到杭州講授公開課《企業(yè)所得稅匯算清繳》課程，獲得學員的一致好評，后續(xù)返聘課程8期。

★ 曾為某供暖企業(yè)講授《新形勢下供暖供水供熱企業(yè)稅收籌劃與財務流程管控》課程，有效幫助學員提升財務管理技巧，學員收獲滿滿，后續(xù)返聘課程8期。

主講課程：

《增值稅納稅實務與會計處理 》 《年終關賬風險回避與賬務調整》 《企業(yè)所得稅會計實務與風險識別》 《新準則下企業(yè)稅會差異全流程把控》 《企業(yè)匯繳新政實操與匯繳風險把控》 《新準則下企業(yè)所得稅風險自查與案例解析》 《新準則下財務核算與列報的亮點及財稅差異梳理》 《企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報表相關項目解析與實務》

授課風格：理論+實戰(zhàn)經驗，結合貼切案例深入淺出通俗易懂；切合實際操作，一切以落地實用為基本原則；言語親切謙和，善于啟發(fā)引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

部分服務過的客戶：

電力行業(yè)：

瀾滄江華能集團、杭州電力、如東供電局、啟東供電局、黃化供電局、荔波供電局、鎮(zhèn)江供電局、曲靖供電局、國網湖北電力公司，咸寧供電公司全系統(tǒng)，咸安供電公司，加魚供電公司，赤壁供電公司，通山供電公司，崇陽供電公司，通城供電公司，黃崗供電公司……

煙草行業(yè)：

榆林市煙草公司、商洛市煙草公司、渭南市煙草公司、楊凌區(qū)煙草公司、東營煙草、平頂山煙草、井岡山中煙、貴州中煙、施秉煙縣草專賣局、廈門煙草，云南煙草……

通信行業(yè)：

中國移動河南省各分公司、中國移動內蒙分公司、昆明怒江分公司、中國電信河北省各分公司、內蒙電信、秦皇島移動、廈門電信、貴州移動、綿陽移動、黔西南移動、青島移動、內蒙移動（8期）移動設計院，山東郵電工程公司。內蒙古聯通，廣州電信，廣東省通信服務公司……

其他行業(yè)：

蘇寧電器、河南淇花食用油、河南煤化、棗莊中聯水泥有限公司、中郵人壽、拜耳東北區(qū)KA連鎖、成都中石油、宜信投資（2期）、溫州華儀電器。中國石油成都分公司，宜信投資、溫州華以電器、金華金凱德集團、東風鴻泰控股集團有限公司，凱迪電力有限公司，雙虎家私有限公司，捷富凱有限公司，海南康芝藥業(yè)有限公司，四川雙立汽車有限公司，中國地稅鄭州地稅局，山西電力，東風本田有限公司，廈門德資開關，梅州國稅局，中建八局，中建七局，中建五局，中建三局，中南設計院，光電銀通，中國核電大亞灣核電站、361度，長沙化工，武漢建工等……

部分客戶評價：

秦老師專業(yè)水平很高，課程都是滿滿的干貨，這一天的學習收獲很大，同時，也明白了如何讓財務管理為企業(yè)創(chuàng)造更多價值，實現財務管理工作的核心價值。

——齊魯交通發(fā)展集團有限公司 財務經理

通過秦老師的課，才知道建設專業(yè)財務信息處理系統(tǒng)有多么必要。秦老師的課程滿滿都是干貨，除了課程理論之外，更多的是老師的經驗分享，收獲很大！

——山東濱州交通發(fā)展集團有限公司 財務主管

秦老師的課的內容，既有實際經驗，具有前瞻性，能結合我們財務管理業(yè)務中的疑難問題，給出有效的解決辦法，讓學員能到企業(yè)的業(yè)務中運用。

——濱州大飯店有限公司張經理

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