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課程背景：

日常財(cái)務(wù)工作中，常會因?yàn)楦鞣N原因而出現(xiàn)暫時的賬面虛掛，因業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致下賬科目錯誤，跨期費(fèi)用報(bào)銷情況，漏計(jì)的收入需要補(bǔ)記，估價(jià)入賬的庫存商品遲遲收不到發(fā)票，賬面銀行存款與銀行對賬單不符等情況。這些都需要及時或者特別是到了年底對賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整，還原業(yè)務(wù)的真實(shí)面目，達(dá)到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。調(diào)賬的依據(jù)是什么？如何調(diào)賬才沒有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？本次課程通過給大家總結(jié)的數(shù)十個案例，讓大家開拓思路、掌握技巧，達(dá)到調(diào)賬且無風(fēng)險(xiǎn)的目的。

課程收益：

充分認(rèn)識賬面風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

用正確的方法、依據(jù)做出調(diào)整，從而優(yōu)化企業(yè)的稅負(fù)

開拓思路、掌握調(diào)賬技巧，降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

授課對象：

企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、稅務(wù)主管、代賬公司老板等

授課方式：

講師講授+案例分析+討論互動

課程大綱

第一部分 年底哪些會計(jì)科目余額最容易存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、調(diào)整年底“其他應(yīng)付款”余額2000萬元的方法

1.“其他應(yīng)收款”中股東個人借款1000萬元，如何調(diào)整？

2.“預(yù)收賬款”年底余額占比過大是否有稅務(wù)評估風(fēng)險(xiǎn)？

3. 賬面上“庫存商品”400萬元都是虛的，如何調(diào)整？

4. 無法支付的“應(yīng)付賬款”如何處理才沒有企業(yè)所得稅？

二、做到穩(wěn)定控險(xiǎn)

1. 如何補(bǔ)做去年遺漏的一筆收入？

2. 好多“應(yīng)收賬款”都無法收回了，如何調(diào)整才沒有風(fēng)險(xiǎn)？

案例：“固定資產(chǎn)”余額中有100萬元早就報(bào)廢了，如何調(diào)整？

案例：“固定資產(chǎn)”累計(jì)折舊大于原值了，如何調(diào)整？

案例： 銀行存款、存貨等出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如何調(diào)整？

第二部分 賬面及報(bào)表上的風(fēng)險(xiǎn)及調(diào)賬技巧案例

一、合理管控賬面風(fēng)險(xiǎn)

1. 認(rèn)繳的注冊資金2000萬元計(jì)入了“其他應(yīng)收款”如何調(diào)整？

2. 年底必須計(jì)提盈余公積金嗎？

1）什么是盈余公積

2）盈余公積的用途

3. 盈余公積、資本公積及未分配利潤能否轉(zhuǎn)增資本金？

4. 欠股東的錢能否從“其他應(yīng)付款”轉(zhuǎn)增資本金？

二、合理管控報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

1. 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估點(diǎn)有哪些？

2. 去年的費(fèi)用發(fā)票今年還能否入賬報(bào)銷？

3. 年底估價(jià)入賬的“原材料”怎么處理？

4. 年底了企業(yè)利潤太大，能否預(yù)提費(fèi)用來沖減？

5. 當(dāng)年賬上存在好多白條收據(jù)報(bào)銷了，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

6. 公司租用員工或老板個人車輛如何簽訂租車協(xié)議，需要支付租金？

7. 公司租賃的房子沒有房租發(fā)票怎么處理？

三、合理調(diào)賬

1. 今年公司買了好多購物卡送禮，能入賬報(bào)銷嗎？

2. 公司銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)都是按毛利率大約90%來算的，是否允許？

3. 年底計(jì)提50萬元工資一直沒有發(fā)放是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

4. 現(xiàn)在是否還允許按照工資14%計(jì)提福利費(fèi)？

5. 年底了賬面“銀行存款”跟實(shí)際銀行對賬單余額不符如何處理？

6. 年底了賬面“庫存現(xiàn)金”有190萬元，其實(shí)都是虛的，怎么辦？

7. 年底調(diào)整的“資金穿透互消法”是什么意思，如何用？

案例：公司借個人1000萬元，支付的利息沒有發(fā)票怎么稅前扣除？

案例：去年一張進(jìn)貨專用發(fā)票稅局通知說對方失控走逃，如何轉(zhuǎn)出？

案例： 買了1臺40萬元的設(shè)備，能否一次性計(jì)入“管理費(fèi)用”？

第三部分 通過架構(gòu)調(diào)整及合理方式降低稅負(fù)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、選擇合適的方式降低稅負(fù)

1. 年底公司要分紅了，20%個稅太高怎么辦？

2. 公司不分紅，股東向企業(yè)借款，以借款名義變相拿走分紅，常年不還行嗎？

3. 股東不用自己名字借款，而是找多個熟悉可控的親屬或朋友，用他們的名義借款常年不還，變相拿走分紅行嗎？

4. 股東用親屬名字注冊個獨(dú)企業(yè)，讓個獨(dú)把發(fā)票開給公司，然后打款給個獨(dú)，最后個獨(dú)企業(yè)繳納經(jīng)營所得個稅后，把錢拿出來到個獨(dú)負(fù)責(zé)人的銀行卡上行嗎？

二、如何管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 股東虛構(gòu)名目，到處搜集費(fèi)用、資產(chǎn)發(fā)票，以用于公司經(jīng)營的名義變相分紅，把錢拿走可以嗎？

2. 股東編造年終獎金、績效、福利、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活困難補(bǔ)助等名義變相拿走分紅行嗎？

3. 股東偽造預(yù)付款名義，并偽造預(yù)付款協(xié)議，將企業(yè)資金打入個人卡，變相拿走分紅行嗎？

4. 你還是先繳稅后消費(fèi)嗎？你是否具備了先消費(fèi)后繳稅的意識？

案例：股東從企業(yè)拿錢買房，怎么拿更省稅？

案例：為什么股東劉姐取得的1000萬元分紅沒有20%的個稅？

案例：我是公司大股東，因?yàn)榉旨t個稅太多，公司能否不按照出資比例分紅而是自行約定分紅比例？

第四部分 調(diào)賬的原則及注意事項(xiàng)

一、調(diào)賬應(yīng)遵從哪些原則

1.合規(guī)性原則

2.科學(xué)性原則

3.效果性原則

二、 調(diào)賬應(yīng)注意的事項(xiàng)

1、年度內(nèi)錯賬調(diào)整

2、跨年度錯賬調(diào)整

課程總結(jié)

李老師

稅務(wù)師

高級會計(jì)師

山東管理學(xué)院特聘講師

中稅講師經(jīng)紀(jì)獨(dú)家簽約講師

濟(jì)南市工商聯(lián)合會講師團(tuán)成員

濟(jì)南市中小企業(yè)公共服務(wù)中心專家

山東省稅務(wù)干部網(wǎng)絡(luò)學(xué)院特聘講師

濟(jì)南市總商會人民調(diào)解委員會講師團(tuán)

山東省醫(yī)養(yǎng)健康產(chǎn)業(yè)協(xié)會法律專業(yè)委員會委員

現(xiàn)任：山東九稅財(cái)稅服務(wù)有限公司 合伙人

曾任：稅庫（山東）財(cái)稅服務(wù)有限公司 合伙人

曾任：濟(jì)南天虹稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：濟(jì)南鈺寧信息科技有限公司 高級財(cái)務(wù)經(jīng)理

李運(yùn)吉老師從事財(cái)務(wù)管理、財(cái)稅咨詢多年，曾就職于山木教育集團(tuán)、天虹稅務(wù)師事務(wù)所有限公司等，歷任財(cái)務(wù)科員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)稅講師等職，擁有20年以上的財(cái)稅培訓(xùn)、財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，擅長增值稅、企業(yè)所得稅、個稅等各稅種、發(fā)票類、稅收優(yōu)惠類、納稅咨詢、納稅籌劃等稅務(wù)課題，具有扎實(shí)的財(cái)務(wù)功底和深厚的經(jīng)驗(yàn)積淀。先后為600多家企業(yè)提供財(cái)稅咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對300多家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)，幫助企業(yè)降低稅負(fù)、降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，獲得服務(wù)客戶的一致好評。

主講課程

《企業(yè)節(jié)稅設(shè)計(jì)與稅負(fù)優(yōu)化專題》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)排除與稅收籌劃實(shí)務(wù)》

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除》

《中小企業(yè)稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享及納稅籌劃》

《會計(jì)人員常見票據(jù)處理技巧及注意事項(xiàng)》

《金稅四期下企業(yè)發(fā)票與合同稽查風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范及年終關(guān)賬涉稅業(yè)務(wù)處理》

《財(cái)務(wù)人員必須學(xué)會的調(diào)賬技巧32個案例分享》

《企業(yè)所得稅匯算清繳從實(shí)操到籌劃，核算到填表》

《個稅最新政策解讀及節(jié)稅籌劃與匯算清繳案例解析》

《財(cái)稅改革背景下，企業(yè)財(cái)稅管理新思維與運(yùn)營節(jié)稅籌劃》

授課風(fēng)格：

李老師扎實(shí)的財(cái)務(wù)理論知識與豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的有效結(jié)合，講課邏輯思維強(qiáng)，案例通俗易懂，講解細(xì)致到位，政策解讀與實(shí)施能與企業(yè)具體財(cái)務(wù)管理相對應(yīng)，語言樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，對國家政策、方針解析到位，對于企業(yè)運(yùn)營中遇到的特殊具體案例給予特殊解答，從實(shí)踐中來，到實(shí)踐中去，能夠有效將財(cái)稅法規(guī)與賬務(wù)處理相結(jié)合，深受企業(yè)好評。

部分服務(wù)客戶：

眾聯(lián)深基工程集團(tuán)、山東浩岳建筑集團(tuán)、中信醫(yī)療器械、晟宇鋼結(jié)構(gòu)、山東潤安電力、源琦精密加工、泰山名飲、華旗經(jīng)貿(mào)、帆達(dá)建筑、金絲路信息、航諾信息咨詢、億承建筑、三陽機(jī)械制造、山東大海集團(tuán)、山東魯信集團(tuán)、山東省水利建設(shè)集團(tuán)、北京中豪醫(yī)療集團(tuán)、山東誠祥建設(shè)集團(tuán)、山東建設(shè)集團(tuán)、普聯(lián)軟件、山東省供銷資本集團(tuán)、山東省郵政集團(tuán)、濟(jì)南郵政公司、濟(jì)南歷下控股集團(tuán)、濼口服裝集團(tuán)、山東通訊城、淄博盟誠集團(tuán)、致遠(yuǎn)教育集團(tuán)、山木教育集團(tuán)、山東高速集團(tuán)等

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