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課程背景：

研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策施行以來，在促進企業(yè)科技創(chuàng)新、推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、建設(shè)創(chuàng)新型國家等方面發(fā)揮了積極的引導(dǎo)作用。但在政策執(zhí)行中，也存在加計扣除政策不完全適應(yīng)企業(yè)研發(fā)活動的一些新要求以及核算管理和審核程序相對復(fù)雜等問題，那么我們該怎樣處理好研發(fā)費用核算，充分享受國家政策紅利呢？

課程收益：

?了解如何判定企業(yè)是否是可以進行研發(fā)費用加計扣除的主體

?掌握研發(fā)費用加計扣除有哪些優(yōu)惠

?熟悉如何申報研發(fā)費用加計扣除

?了解高新技術(shù)企業(yè)的認定條件；研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)審核

課程目錄

一、主要稅收優(yōu)惠政策要點

二、相關(guān)基本概念

三、研發(fā)費用加計扣除的基本條件

四、研發(fā)費用加計扣除的基本流程

五、研發(fā)項目的組織管理

六、研發(fā)費用的歸集與核算

七、研發(fā)費用加計扣除的申報

八、2018年新購進單位價值500萬元以下的研發(fā)設(shè)備處理及稅收籌劃

九、研發(fā)費用的備查資料期后管理及涉稅風(fēng)險

十、科技型中小企業(yè)認定主要事項

十一、高新技術(shù)企業(yè)認定的主要條件

十二、關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的基礎(chǔ)審核

授課對象：

財務(wù)負責(zé)人、企業(yè)各財務(wù)人員

授課方式：

講師講授、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程大綱

第一講 主要稅收優(yōu)惠政策要點

一、與研發(fā)費用加計扣除相關(guān)的國家稅收優(yōu)惠政策

二、稅收優(yōu)惠政策的解讀

第二講 相關(guān)基本概念

1、收入總額包括什么

2、那些收入不征收所得稅

3、研發(fā)費用加計扣除的主體條件

4、如何準(zhǔn)確選擇所屬行業(yè)以及主營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

5、科技方面對研發(fā)活動的界定

6、研發(fā)活動的要素及內(nèi)涵

7、會計方面對研發(fā)活動的界定

8、稅收方面對研發(fā)活動的界定

第三講 研發(fā)費用加計扣除的基本條件

1、主體條件

2、不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)

3、研發(fā)活動（項目）的要求

4、研發(fā)活動的形式

5、研發(fā)費用的具體范圍

第四講 研發(fā)費用加計扣除的基本流程

1、立項時

2、研發(fā)活動中

3、年度終了

4、匯算清繳時

5、匯算清繳以后

第五講 研發(fā)活動項目組織管理

1、設(shè)立研發(fā)部門（項目組）

2、研發(fā)項目立項

3、合同管理

4、研發(fā)成果

5、其他資料

第六講 研發(fā)費用的歸集與核算

1、會計核算的基本要求

2、研發(fā)費用歸集口徑比較

3、研發(fā)費用的核算要求

4、研發(fā)費用核算的操作建議

5、具體費用要素歸集中的注意事項

第七講 研發(fā)費用加計扣除的申報

1、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表

2、關(guān)于申報的補充說明

第八講 新購進單位價值500萬元以下的研發(fā)設(shè)備處理及稅收籌劃

1、加計扣除金額的計算

2、納稅申報表的填報

3、稅會差異的處理

4、稅收籌劃的思路/如何利用這些優(yōu)惠政策讓企業(yè)產(chǎn)生最大的稅收效益

第九講 研發(fā)費用的備查資料后續(xù)管理

1、主要留存?zhèn)洳橘Y料

2、國家稅務(wù)總局對主要留存?zhèn)洳橘Y料的相關(guān)要求

3、后續(xù)管理

第十講 科技型中小企業(yè)認定主要事項

1、認定條件

2、評價指標(biāo)

3、評價管理具體流程

4、后續(xù)管理

第十一講 高新技術(shù)企業(yè)認定的主要條件

1、法規(guī)依據(jù)

2、認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足的條件

3、企業(yè)創(chuàng)新能力評價（>70分）

4、申請材料

5、重點關(guān)注事項

6、后續(xù)管理

第十二講 基礎(chǔ)審核程序

1、研發(fā)訪談、詢問、記錄

2、對研發(fā)項目立項書審核

1）立項書一般包括的內(nèi)容

2）立項書審核的要點

3、研究開發(fā)費用政策解讀及審核實務(wù)

4、實務(wù)審核——研發(fā)費用歸集的內(nèi)容

1）企業(yè)內(nèi)部研發(fā)投入

2）委托外部研發(fā)機構(gòu)的研發(fā)投入/合作開發(fā)

5、實務(wù)審核—研發(fā)費用-人員人工費用審核

6、實務(wù)審核—研發(fā)費用-直接投入審核

7、實務(wù)審核—研發(fā)費用-固定資產(chǎn)折舊審核

8、實務(wù)審核—研發(fā)費用-委外研發(fā)審核

9、實務(wù)審核—研發(fā)費用-合作研發(fā)審核

課堂答疑與總結(jié)

薄老師

注冊會計師

注冊稅務(wù)師

高級會計師

現(xiàn)任：蘇州誠原稅務(wù)師事務(wù)所 合伙人

現(xiàn)任：蘇州君和誠信會計師事務(wù)所 合伙人

曾任：昆山市律師協(xié)會 財稅顧問

曾任：中匯稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 高級項目經(jīng)理

曾任：新沂市衛(wèi)生局 會計核算中心主管

擅長領(lǐng)域：

稅務(wù)籌劃；稅務(wù)風(fēng)險的識別、防范及應(yīng)對；處理各種疑難的稅務(wù)問題；研究國家財稅動向，幫助企業(yè)適應(yīng)國家財稅體制改革

→致力于國家財稅政策走向的研究，善于將對外政策與企業(yè)內(nèi)部情況相匹配，制定計劃為公司謀求利益最大化，薄老師有著十五年以上的財稅工作經(jīng)驗，熟練掌握財務(wù)會計管理制度及會計準(zhǔn)則，曾在各大知名網(wǎng)站和雜志報刊發(fā)表過多篇財稅論文，包括《暫估和預(yù)提成本的匯繳分析》

《集團公司資金往來的增值稅優(yōu)惠政策分析》《土增稅清算中土地成本抵減銷項稅額的稅務(wù)處理》《淺析基層醫(yī)療機構(gòu)關(guān)于公共衛(wèi)生資金核算存在的問題》《論基層醫(yī)療機構(gòu)物資采購中的成本控制》《企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險分析及其控制》《新購進的設(shè)備器具用于研發(fā)如何加計扣除》《解讀增值稅留抵退稅的幾個關(guān)鍵問題》等。

薄老師精通國家財務(wù)、稅務(wù)、審計等政策法規(guī)，曾幫助旭輝集團、中南集團等多家大型集團應(yīng)對稅務(wù)檢查。曾擔(dān)任烽禾升精密、沃逸新能源、承安機電、甲骨文紡織、富盛市政、昆山?？晒陔娮?、普洛泰科精密等多家名企的財稅顧問。

薄老師思維縝密，對數(shù)據(jù)就極具敏感度，恪守職業(yè)操守，講究職業(yè)道德曾協(xié)助稅務(wù)局審計森隆地產(chǎn)、景康房產(chǎn)、華強房地產(chǎn)、美麗華房地產(chǎn)、遠望谷產(chǎn)業(yè)園等多家企業(yè)。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

?中匯江蘇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司丨高級項目經(jīng)理

→承接房地產(chǎn)、高新技術(shù)制造業(yè)企業(yè)的稅務(wù)咨詢，為企業(yè)提供稅務(wù)風(fēng)險管理、稅務(wù)稽查、自查、稅企爭議處理應(yīng)對指導(dǎo)、涉稅財務(wù)規(guī)范制定、地產(chǎn)項目土地增值稅清算等專業(yè)服務(wù)。完成的具體項目包括：

土地增值稅清算：淀湖觀園、九方城市花園、日月光科技城、名人城、梧桐樹花園、盛洋花園、麗景灣等多個項目土地增值稅清算

稅務(wù)檢查應(yīng)對：錦融投資、旭輝集團、中南集團

財稅盡職調(diào)查：藍光地產(chǎn)臺州房產(chǎn)并購、三迪集團南陽房產(chǎn)并購

稅務(wù)籌劃：長發(fā)鋁業(yè)重組

?新沂市衛(wèi)生局丨會計核算中心主管

參與區(qū)域衛(wèi)生信息化平臺建設(shè)項目，完成對財務(wù)管理子系統(tǒng)、綜合查詢子系統(tǒng)、新財務(wù)報表子系統(tǒng)的報表設(shè)計、項目設(shè)定；設(shè)計基層醫(yī)療機構(gòu)財政資金收支輔助賬套，規(guī)范了財政資金的輔助核算和資金管理；負責(zé)年度衛(wèi)生部門財務(wù)決算匯總、審核、分析、上報工作，數(shù)據(jù)質(zhì)量高，準(zhǔn)確性好。

部分授課案例：

?太倉城市發(fā)展集團-《財稅基礎(chǔ)法規(guī)解讀》

通過此次企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，使得該企業(yè)的工作人員對財稅方面的知識有了全新的了解，部門之間溝通的效率有了一定程度的提高；提高了員工對公司政策的配合度。

?上海E通世界產(chǎn)業(yè)園-《中小企業(yè)財稅培訓(xùn)及疫情財稅政策解析》

通過此次培訓(xùn)，使得產(chǎn)業(yè)園內(nèi)的中小企業(yè)家們對國家的財稅政策有了更全新的領(lǐng)悟與認識，一定程度上解決了中小企業(yè)財務(wù)不規(guī)范的問題；本次培訓(xùn)還宣傳了疫情防控下國家稅收的優(yōu)惠政策。

?蘇春工業(yè)坊產(chǎn)業(yè)園-《從匯算清繳談企業(yè)所得稅》

通過此次培訓(xùn)，使得產(chǎn)業(yè)園的企業(yè)家、財務(wù)人員對企業(yè)所得稅及有了更深入的理解，并提高了該企業(yè)財務(wù)人員的稅法遵從意識。

主講課程

《從匯算清繳談企業(yè)所得稅》

《研發(fā)費用加計扣除工作指引》

《新個人所得稅制度下居民個人綜合所得計稅指引》

授課風(fēng)格：

邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、條理清晰：從企業(yè)的立場出發(fā)，關(guān)注企業(yè)的核心需求。

深入淺出、通俗易懂：層層剖析財稅法規(guī)，將理論與實際相結(jié)合，便于學(xué)生理解。

親切隨和、寓教于樂：善于啟發(fā)學(xué)員主動思考，課堂氛圍輕松愉悅。

部分服務(wù)客戶：

土地增值稅的應(yīng)對：淀湖觀園置業(yè)、兆坤房產(chǎn)……

土地增值稅清算：輝耀房產(chǎn)、昂內(nèi)房地產(chǎn)、世茂海峽城……

節(jié)稅稅籌：瑋鋒電子、長發(fā)鋁業(yè)……

稽查應(yīng)對：旭輝、中南雅苑、中南錦城……

稅務(wù)局協(xié)審：森隆地產(chǎn)、景康房產(chǎn)、華強房地產(chǎn)、美麗華房地產(chǎn)、遠望谷產(chǎn)業(yè)園……

財稅咨詢：烽禾升精密、沃逸新能源、昆山市律師協(xié)會、承安機電、甲骨文紡織、富盛市政、?？晒陔娮?、普洛泰科精密……

其他：北大高科、好孩子百瑞康、永隆涂料……

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