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通信行業(yè)如何應(yīng)對“營改增”培訓(xùn)，內(nèi)容有通信行業(yè)“營改增”的特點(diǎn)與新概況，營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容及對納稅人的影響，應(yīng)稅服務(wù)范圍與納稅義務(wù)人，計(jì)稅方法及適用稅率，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)等，旨在使學(xué)員掌握通信行業(yè)如何應(yīng)對“營改增”技能。

課程大綱：

一、通信行業(yè)營改增營改增特點(diǎn)與新概況

（一）通信行業(yè)“營改增”的特點(diǎn)

（二）通信行業(yè)“營改征”實(shí)施步伐

（三）通信行業(yè)“營改增”增值稅稅率的設(shè)定

（四）通信行業(yè)“營改增”與上下游的關(guān)系

二、“營改增”對通信行業(yè)的影響與對策

（一）“營改增”對通信行業(yè)稅負(fù)的影響

（二）“營改增”對通信行業(yè)收入的影響

（三）“營改增”對通信行業(yè)利潤的影響

（四）“營改增”對通信行業(yè)影響的對策

1. 加快行業(yè)轉(zhuǎn)型

2．發(fā)展混合經(jīng)濟(jì)

3．再造業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

4．創(chuàng)新營銷模式

5．改善采購模式

6．強(qiáng)化稅務(wù)管理

7．爭取政策支持

三、營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容及對納稅人的影響

（一）營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容

（二）營業(yè)稅改征增值稅對納稅人的影響

四、應(yīng)稅服務(wù)范圍與納稅義務(wù)人

（一）增值稅納稅義務(wù)人

（二）交通運(yùn)輸業(yè)的應(yīng)稅服務(wù)范圍

（三）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅范圍

（四）境內(nèi)外收入的判斷

（五）不屬于境內(nèi)收入的情形

（六）非營業(yè)稅活動(dòng)

（七）增值稅視同銷售行為

五、納稅義務(wù)人的分類管理

（一）一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（二）一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的特殊規(guī)定

（三）小規(guī)模納稅人的認(rèn)家標(biāo)準(zhǔn)

（四）本次稅改中對扣繳義務(wù)人的規(guī)定

六、計(jì)稅方法及適用稅率

（一）“營改增”的計(jì)稅方法

（二）增值稅適用稅率的具體規(guī)定

（三）增值稅的起征點(diǎn)規(guī)定

（四）“營改增”銷售額的確定

（五）銷售額的扣除

（六）增值稅應(yīng)稅營業(yè)額扣除憑證管理要求

（七）中止服務(wù)或折扣額處理

（八）交易價(jià)格不公允處理的稅法規(guī)定

（九）兼營行為處理

（十）混合銷售行為處理

（十一）對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定

（十二）對接受交通運(yùn)輸勞務(wù)的企業(yè)其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有何特別規(guī)定

（十三）進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票認(rèn)證的時(shí)限要求

（十四）認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理

（十五）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形

（十六）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

（十七）兼營勞務(wù)服務(wù)的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

七、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)

（一）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定

（二）增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定

（三）增值稅納稅期限的規(guī)定

八、稅收減免

（一）營業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務(wù)

（二）營業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項(xiàng)

（三）營業(yè)稅改征增值稅減免稅操作中的特別規(guī)定

（四）營業(yè)稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)

九、其他規(guī)定

（一）增值稅紅字專用發(fā)票的開具

（二）營業(yè)稅改征增值稅的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理

（三）營業(yè)稅改征增值稅如何匯總納稅

（四）營業(yè)稅改征增值稅后增值稅出口退稅如何處理

（五）增值稅視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售如何協(xié)調(diào)

（六）增值稅的檢查調(diào)整如何財(cái)務(wù)處理

十、增值稅納稅申報(bào)表的填報(bào)

（一）試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人納稅申報(bào)表如何填報(bào)

（二）試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表如何填報(bào)

十一、銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（二）視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為

（三）差額征稅

（四）銷售額

（五）價(jià)外費(fèi)用

（六）適用稅率

（七）兼營業(yè)務(wù)

（八）銷售收入完整性

十二、進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）增值稅扣稅憑證

（二）不應(yīng)該抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（三）應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

（四）扣稅憑證要符合規(guī)定，資料要齊全

（五）抵扣率要準(zhǔn)確

十三、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的主要文件與最新文件解讀

杜老師

財(cái)稅專家--杜秋娟簡介

中國注冊稅務(wù)師，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，1991年畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007年獲復(fù)旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財(cái)稅研究院研究員，國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導(dǎo)師。

主講課程：

《企業(yè)營改增實(shí)務(wù)與節(jié)稅方略》、《建筑房地產(chǎn)營改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《物流業(yè)營改增難點(diǎn)與納稅規(guī)劃》、《服務(wù)業(yè)全面營改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《金融業(yè)營改增要點(diǎn)難點(diǎn)》、《國際稅收基礎(chǔ)》、《企業(yè)對外支付的納稅管理》、《企業(yè)離岸資本運(yùn)作稅務(wù)規(guī)劃》、《非居民企業(yè)稅務(wù)稽查》、《關(guān)聯(lián)交易的檢查與納稅調(diào)整》、《高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)劃暨風(fēng)險(xiǎn)防范》、《制造業(yè)稅收政策分析與風(fēng)險(xiǎn)控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、《成品油消費(fèi)稅政策解析》等課程。

主要科研成果：

編寫國家稅務(wù)總局干部培訓(xùn)系列教材（版權(quán)歸屬國家稅務(wù)總局）《消費(fèi)稅實(shí)務(wù)》，2009年8月由中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；

主持編寫《出口退（免）稅實(shí)務(wù)》，于2012年3月由中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；主編《營業(yè)稅改增值稅政策操作指南與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 ，于2012年12月由中國市場出版社出版。

主編《非居民稅收政策與反避稅實(shí)務(wù)與案例分析》教材，2014年9月由中國市場出版社出版。發(fā)表論文多篇。

培訓(xùn)過的客戶：

為國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)干部學(xué)院、上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院、北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院、廈門國家會(huì)計(jì)學(xué)院講授相關(guān)課程。為中國移動(dòng)股份有限公司、中國物流有限公司、中國電信河南公司、貴航集團(tuán)、河北日報(bào)社、深圳裝飾集團(tuán)、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發(fā)展建設(shè)集團(tuán)、上海電氣集團(tuán)、中建八局、中交二航局、湖南龍?bào)J集團(tuán)、綿陽投資控股集團(tuán)公司、綠地物業(yè)、二十一冶、海航酒店集團(tuán)廣東華貿(mào)集團(tuán)公司等公司講授稅務(wù)籌劃課程。

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