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【課程對(duì)象】

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員

【課程收益】

從內(nèi)外部環(huán)境全面把握稅制改革方向，進(jìn)而從房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的視角管理企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)課程的學(xué)習(xí)，從宏觀到微觀層面，把脈企業(yè)稅收頑疾。

【課程提綱】

第一部分 外部環(huán)境：稅收制度與稅收征管改革“面面觀”

——房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)面臨的稅收環(huán)境

一、我國(guó)稅收制度改革的前世今生

（一）現(xiàn)行稅收制度的概況

（二）稅收制度藍(lán)圖：六大稅種的全面改革

二、我國(guó)稅收征管改革的“高大上”

（一）“高”——政府與市場(chǎng)的調(diào)整：“放管服”背景下的營(yíng)商環(huán)境

（二）“大”——互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)、金三系統(tǒng)、納稅信用體系：技術(shù)進(jìn)步中的征管手段

（三）“上”——BEPS、CRS等：國(guó)際稅收征管的突飛猛進(jìn)

第二部分 融合地產(chǎn)開(kāi)發(fā)流程的稅收政策分析

——稅收視角下的“三大成本、三大環(huán)節(jié)、三大稅種”

一、稅收視角的分類(lèi)

“三大成本”：土地成本、開(kāi)發(fā)成本、稅收成本

“三大環(huán)節(jié)”：設(shè)立環(huán)節(jié)、開(kāi)發(fā)/資本運(yùn)作環(huán)節(jié)、銷(xiāo)售/自持環(huán)節(jié)

“三大稅種”：增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅

二、土地成本涉稅分析

（一）土地取得方式：招拍掛、轉(zhuǎn)讓、股權(quán)投入等方式

（二）土地成本內(nèi)容

1.會(huì)計(jì)核算

2.稅收政策：區(qū)分稅種

（三）設(shè)立環(huán)節(jié)：取得土地+公司設(shè)立

1.拍地主體與項(xiàng)目公司設(shè)立問(wèn)題

2.項(xiàng)目公司設(shè)立時(shí)間+設(shè)立地點(diǎn)的選擇

（四）具體稅種規(guī)定

1.增值稅：抵減銷(xiāo)售額（最新政策、實(shí)操要點(diǎn)）

2.企業(yè)所得稅、土地增值稅

（1）分期開(kāi)發(fā)土地成本扣除

（2）企業(yè)所得稅和土地增值稅異同分析

3.城鎮(zhèn)土地使用稅：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、計(jì)稅依據(jù)

4.房產(chǎn)稅：土地成本計(jì)稅規(guī)定

5.契稅：土地成本計(jì)稅依據(jù)（市政配套費(fèi)）

6.印花稅

三、開(kāi)發(fā)成本涉稅分析

（一）融資方式與稅收成本

1.兩大融資渠道：股權(quán)融資+債權(quán)融資

2.兩大融資渠道的基本稅收規(guī)定

（1）增值稅中的“股與債”的進(jìn)項(xiàng)稅額

（2）企業(yè)所得稅的“債資比”與“關(guān)聯(lián)方”稅前扣除規(guī)定

（3）土地增值稅中財(cái)務(wù)成本特殊規(guī)定“5%或10%”

3.金融創(chuàng)新的法理判定

4.統(tǒng)借統(tǒng)還的稅收問(wèn)題

5.融資方式中的票據(jù)問(wèn)題

（二）建安成本涉稅問(wèn)題

1.地產(chǎn)成本核算內(nèi)容：以建安成本、三項(xiàng)費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用）、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)三大類(lèi)成本歸集

（1）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可扣與不可扣的區(qū)分

（2）企業(yè)所得稅成本分?jǐn)偟囊罁?jù)

（3）土地增值稅扣除項(xiàng)目的重要

2.營(yíng)改增后：甲供材稅收問(wèn)題

（1）建筑業(yè)增值稅政策

（2）3%與10%的博弈

3.建安合同管理與稅收風(fēng)險(xiǎn)

（三）人力成本（兼論個(gè)人所得稅問(wèn)題）

1.人力成本在開(kāi)發(fā)間接費(fèi)、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用的區(qū)分

2.“工資、薪金”、職工福利、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的涉稅問(wèn)題

3.地產(chǎn)企業(yè)典型個(gè)稅問(wèn)題

（1）銷(xiāo)售環(huán)節(jié)贈(zèng)送汽車(chē)、禮品等

（2）抽獎(jiǎng)等獲獎(jiǎng)問(wèn)題

（3）職工或客戶(hù)旅游獎(jiǎng)勵(lì)

（4）員工借款

（5）股東借款

（四）營(yíng)銷(xiāo)成本

1.售樓處稅收問(wèn)題：租入房產(chǎn)、臨時(shí)建筑、永久建筑

2.樣板間稅收問(wèn)題：可售、不可售

3.銷(xiāo)售房產(chǎn)贈(zèng)送汽車(chē)、禮品、精裝修

4.營(yíng)銷(xiāo)員工資計(jì)稅

（五）公共配套設(shè)施：內(nèi)容、可經(jīng)營(yíng)、不可經(jīng)營(yíng)

四、銷(xiāo)售/自持環(huán)節(jié)涉稅分析

（一）銷(xiāo)售環(huán)節(jié)收入確認(rèn)

1.基本規(guī)定：收房、竣工備案、房產(chǎn)證、銷(xiāo)售合同等不同判定

2.預(yù)售收入

（1）增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅預(yù)繳規(guī)定

（2）預(yù)售收入開(kāi)具發(fā)票處理

（3）預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷(xiāo)售收入的處理

3.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判定

4.視同銷(xiāo)售的稅收問(wèn)題：增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅關(guān)于視同銷(xiāo)售的具體規(guī)定

5.土地增值稅清算的時(shí)點(diǎn)

6.以房抵債的稅收問(wèn)題

7.地下車(chē)位等收入問(wèn)題

（二）自持環(huán)節(jié)稅收問(wèn)題

1.房產(chǎn)稅：計(jì)稅房產(chǎn)的范圍、房產(chǎn)原值的確定、地下建筑與地上建筑的區(qū)分、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等其他問(wèn)題

2.增值稅：計(jì)稅方法、適用稅率、不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣等具體問(wèn)題

第三部分 內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)：高、中、低

結(jié)合國(guó)家政策、行業(yè)發(fā)展、地區(qū)差異等多方面因素，從公司組織架構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)考慮，以稅收安排為重要導(dǎo)向安排稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具體策略

1.公司管理層與決策層的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

2.公司稅收風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度

（1）發(fā)票管理制度

（2）合同管理制度

（3）具體稅種管理制度

（4）稅款繳納與審批制度

（5）重大涉稅事項(xiàng)管理制度

多方位多層次稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的構(gòu)建，是企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心。

3.公司稅收專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)的建立

4.稅收政策歸集與應(yīng)用

5.內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系

6.納稅評(píng)估體系

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理

王老師

•講師背景：

–注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

–中國(guó)人民大學(xué)稅收碩士

–中國(guó)注冊(cè)高級(jí)納稅籌劃師

–中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) 新星講師

–中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) 執(zhí)業(yè)規(guī)則撰寫(xiě)人

–遼寧總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 專(zhuān)業(yè)會(huì)員

–東北財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收博士

–樂(lè)稅網(wǎng)涉稅實(shí)務(wù)講師

–遼寧省地稅系統(tǒng) 稅收講師

–內(nèi)蒙古稅務(wù)系統(tǒng) 稅收講師

–東北財(cái)經(jīng)大學(xué)EDP中心 特邀講師

•職業(yè)經(jīng)歷：

–中建地產(chǎn) 稅務(wù)主管

–旭輝地產(chǎn)北京公司 稅務(wù)經(jīng)理

–北京中下企業(yè)平臺(tái) 評(píng)審專(zhuān)家

–中國(guó)大企業(yè)稅收研究所 研究員

–郴州市銀業(yè)集團(tuán) 稅收顧問(wèn)

主講課程：

?《個(gè)人所得稅與社保轉(zhuǎn)嫁》

?《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全流程稅收剖析》

?《企業(yè)所得稅匯算清繳—“面面觀”》

?《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—新挑戰(zhàn)與新?lián)?dāng)》

?《再議土地增值稅》

?《中小企業(yè)稅收安排與籌劃》

?《基于納稅申報(bào)表視角的企業(yè)所得稅匯算講解》

?《我國(guó)稅制改革前沿動(dòng)態(tài)》

?《后營(yíng)改增后時(shí)代—全新增值稅制度深度解讀》

?《新時(shí)代經(jīng)濟(jì)背景下的企業(yè)所得稅制度解讀》

?《企業(yè)所得稅匯算清繳最新剖析與應(yīng)用》

?《新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填列講解》

?《個(gè)人所得稅改革與社保征收制度改革—人力資本的變動(dòng)與分析》

?《最新個(gè)人所得稅制度改革的全面深度剖析》

?《后營(yíng)改增時(shí)代—房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收政策分析與稅收風(fēng)險(xiǎn)防范》

?《后營(yíng)改增時(shí)代—建筑施工企業(yè)稅收政策分析與稅收風(fēng)險(xiǎn)防范》

?《PPP行業(yè)財(cái)稅處理全方位解析》

?《中小企業(yè)稅收政策解析與應(yīng)用》

?《國(guó)地稅合并后稅收征管變革與企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)變化》

?《CRS與個(gè)稅改革后：高凈值人群稅收風(fēng)險(xiǎn)防控》

?《深度解析“發(fā)票”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與防控》

?《地方稅體系構(gòu)建的思路與實(shí)踐》

?《我國(guó)稅收營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化的深入探討》

?《新時(shí)代我國(guó)納稅服務(wù)創(chuàng)新的探索與實(shí)踐》

?《高新技術(shù)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)分析》

?《土地增值稅清算業(yè)務(wù)培訓(xùn)》

?《自由貿(mào)易區(qū)（港）稅收政策與規(guī)劃》

?《注冊(cè)會(huì)計(jì)師—稅法、經(jīng)濟(jì)法 科目》

?《稅務(wù)師— 稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 科目》

?《其他考試類(lèi)稅法相關(guān)科目的培訓(xùn)課程》

授課形式：

–理論功底：理論功底深厚，以宏觀經(jīng)濟(jì)背景出發(fā)，透析稅收政策的來(lái)龍去脈，知其然知其所以然

–實(shí)務(wù)能力：豐富的實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，以財(cái)務(wù)核算為基點(diǎn)的稅收實(shí)務(wù)探討

–授課經(jīng)驗(yàn)：多場(chǎng)次面授課程，課堂氛圍輕松、靈活，稅收思維敏捷，知識(shí)積累深厚，深受學(xué)員敬戴

–針對(duì)性強(qiáng)：個(gè)性化客戶(hù)的針對(duì)性問(wèn)題，有的放矢，一一破解，可操作性為準(zhǔn)則。

培訓(xùn)過(guò)的部分客戶(hù)

內(nèi)蒙古自治區(qū)旅游協(xié)會(huì)、大連市高新區(qū)稅務(wù)局、遼寧省地方稅務(wù)系統(tǒng)、用友集團(tuán)呼倫貝爾分公司、樂(lè)稅網(wǎng)、明基教育、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)學(xué)院、沈陽(yáng)市稅務(wù)干部培訓(xùn)學(xué)校、友邦保險(xiǎn)北京公司、啟宣教育等

學(xué)員評(píng)價(jià)：

–才華與顏值并存，本碩博稅收專(zhuān)業(yè)功底深厚，對(duì)稅收政策有深層次的把握，課程受益頗多。

–形象干練，語(yǔ)言精練，知識(shí)厚重?？M繞于稅收知識(shí)的海洋，享受專(zhuān)業(yè)課堂的熏陶。

–以案說(shuō)案，精準(zhǔn)剖析。通過(guò)實(shí)務(wù)案例的講解，帶動(dòng)稅收思維的思考，舉一反三效果倍增

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