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【課程背景】

當(dāng)前，國家對稅收監(jiān)管的力度越來越大，對涉稅違法犯罪的查處力度越來越大，醫(yī)藥企業(yè)的稅收風(fēng)險越來越高。

醫(yī)藥企業(yè)的涉稅風(fēng)險集中體現(xiàn)在銷售費用的違規(guī)處理。

藥品從生產(chǎn)出廠到分銷至終端醫(yī)療機(jī)構(gòu)，各個環(huán)節(jié)“雁過拔毛”，利益均沾，需要支出大量的銷售費用，而且大部分需要現(xiàn)金支付。國家實施“兩票制”強(qiáng)制壓縮了藥品的流通環(huán)節(jié)，但是未改變各個環(huán)節(jié)“雁過拔毛”的利益分配格局，對做公立醫(yī)院終端銷售的醫(yī)藥企業(yè)被迫虛開發(fā)票套現(xiàn)支付相關(guān)費用。

從事連鎖銷售的醫(yī)藥企業(yè)的毛利高、銷售費用高，許多銷售費用支出如房租、坐診醫(yī)生支出無法取得發(fā)票，稅負(fù)太高，企業(yè)存在大量私卡收款，隱瞞收入，偷逃稅款行為。

依法化解醫(yī)藥企業(yè)銷售費用的稅收風(fēng)險，合規(guī)處理銷售費用，降低稅負(fù)，已經(jīng)成為關(guān)系醫(yī)藥企業(yè)生存、發(fā)展的關(guān)鍵，更是本課程的內(nèi)容與價值所在。

課程針對醫(yī)藥企業(yè)的行業(yè)特點進(jìn)行講解，化解風(fēng)險及稅收合規(guī)的方案能夠落地執(zhí)行，而且實用性強(qiáng)，能夠幫助企業(yè)及企業(yè)家破解難點，化解風(fēng)險點，解除痛點。

【課程收益】

把握醫(yī)藥企業(yè)銷售費用之痛。

分析“金稅四期”時代醫(yī)藥企業(yè)銷售費用不合規(guī)面臨的形勢。

掌握醫(yī)藥企業(yè)銷售費用引發(fā)的主要涉稅風(fēng)險。

厘清與銷售費用相關(guān)的問題。

剖析醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險引爆被稅務(wù)稽查的原因。

明確依法化解醫(yī)藥企業(yè)銷售費用稅收風(fēng)險及合規(guī)處理銷售費用的思路。

【課程特色】

針對企業(yè)的難點、痛點進(jìn)行講解，從分析問題入手，通過案例示范，深入淺出，效果很好。

【課程對象】

董事長、總裁、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理

【課程大綱】

一、醫(yī)藥企業(yè)銷售費用的四大痛點

1、“兩票制”壓縮藥企套現(xiàn)的渠道，但未真正打破藥品從藥廠至醫(yī)院“雁過拔毛”利益均沾的格局，銷售費用承受了不可承受之重。

2、醫(yī)藥連鎖銷售毛利高、銷售費用大，銷售費用無法取得合規(guī)發(fā)票，導(dǎo)致藥企利潤虛高，實際稅負(fù)過高，企業(yè)無法承受。

3、國家對藥品實行藥監(jiān)與稅務(wù)的雙重監(jiān)管，GSP系統(tǒng)詳細(xì)記載藥品的購銷數(shù)據(jù)，藥企業(yè)通過私卡收款、體外循環(huán)、虛開發(fā)票等解決銷售費用的風(fēng)險極易引爆。

4、國家集中整治醫(yī)藥行業(yè)腐敗要求對涉稅違法犯罪行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。

二、“金稅四期”時代醫(yī)藥企業(yè)銷售費用不合規(guī)引發(fā)的兩大挑戰(zhàn)與一大機(jī)遇

1、“金稅四期”帶來的嚴(yán)監(jiān)管

（1）數(shù)電發(fā)票。

（2）稅務(wù)與公安、市監(jiān)、金融、工信、海關(guān)、住建等聯(lián)網(wǎng)。

（3）“爬蟲技術(shù)”快速采集海量數(shù)據(jù)。

（4）人工智能穿透分析畫像。

（5）智慧評估與智慧稽查。

2、嚴(yán)征管帶來嚴(yán)執(zhí)法的困境

（1）寬執(zhí)法變嚴(yán)執(zhí)法原因。

（2）國家對嚴(yán)執(zhí)法的精神。

（3）嚴(yán)執(zhí)法的典型案例。

3、低稅負(fù)帶來銷售費用合規(guī)的機(jī)遇

（1）稅率減免。

（2）稅基減免。

（3）稅額減免。

三、消除銷售費用痛點須厘清的六個問題

1、銷售傭金。

2、業(yè)務(wù)提成。

3、市場推廣費與廣告費。

4、商業(yè)折扣。

5、價外費用。

6、商業(yè)賄賂。

四、醫(yī)藥企業(yè)銷售費用引發(fā)的十二個主要涉稅風(fēng)險

1、虛開專用發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票虛抵進(jìn)項稅。

2、虛開增值稅普通發(fā)票，虛增咨詢費、會議費用、銷售費用。

3、虛列工資解決銷售費用。

4、私卡收款，資金體外循環(huán)。

5、賬外經(jīng)營，不列或少列收入。

6、不帶票銷售后將富裕發(fā)票對外虛開賣票。

7、注冊個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、或者有限責(zé)任公司給自己虛開發(fā)票。

8、拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅。

9、銷售傭金、招待費、市場推廣費超過稅法標(biāo)準(zhǔn)未作納稅調(diào)整。

10、機(jī)構(gòu)之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷售繳納增值稅。

11、門店租金支出、藥店坐診醫(yī)生未取得發(fā)票稅前列支。

12、未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅或者存在代扣未代繳的情況。

五、醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險引爆被稅務(wù)稽查的四個主要原因

1、“雙隨機(jī)”選案。

2、大數(shù)據(jù)風(fēng)險推送。

3、舉報案件。

4、交辦轉(zhuǎn)辦協(xié)查案件。

六、化解銷售費用涉稅風(fēng)險相關(guān)的三個思路。

1、不要采取錯誤的方法。

2、對于基本事實，不要否認(rèn)抵賴。

3、化解風(fēng)險要謹(jǐn)慎專業(yè)。

七、醫(yī)藥企業(yè)銷售費用引發(fā)涉稅風(fēng)險的六個經(jīng)典案例

案例一：虛開發(fā)票被判刑！

案例二：私卡收款偷稅被查！

案例三：庫存賬實不符牽出偷稅大案！

案例四：代扣未代繳個人所得稅被判刑!

案例五、把工資薪金、勞務(wù)報酬當(dāng)作經(jīng)營所得核定征收個人所得稅被罰款!

案例六：老板從公司拿錢被視同紅利分配”追征個人所得稅！

陳老師

陳之翰老師

——企業(yè)財稅培訓(xùn)實戰(zhàn)專家

國家稅收執(zhí)法審計應(yīng)對專班成員

國家稅收重大涉稅風(fēng)險防控專班成員

30多年稅收風(fēng)險管理與稅務(wù)稽查經(jīng)驗

參與2000家企業(yè)稅收合規(guī)管理、稅務(wù)稽查、執(zhí)法審計

律師法律執(zhí)法資格A證、資深會計師、稅務(wù)師

金稅工程一期、二期、三期、四期的參與者

【個人簡介】

陳之翰老師在稅收領(lǐng)域從事稅收征收、管理、稽查、風(fēng)控、法規(guī)、審計工作30多年，是稅收稽查業(yè)務(wù)能手、綜合業(yè)務(wù)能手，參與2000多家企業(yè)的稅收合規(guī)管理、稅收風(fēng)險應(yīng)對、稅務(wù)稽查及執(zhí)法審計工作，有深厚的法律、稅收、財會理論功底，有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，對國家的稅收執(zhí)法口徑把握精準(zhǔn)，熟知企業(yè)法律、財務(wù)及稅收方面的難點、痛點、風(fēng)險點，對企業(yè)如何削除痛點、破解難點、應(yīng)對風(fēng)險點，有獨特的見解，給企業(yè)制定稅收合規(guī)建設(shè)方案、稅收籌劃方案、稅收風(fēng)險管控方案、稅務(wù)稽查應(yīng)對方案能夠落地執(zhí)行，而且實用性強(qiáng)，成交顯著。

核心咨詢項目內(nèi)容：

對20多家醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險排查，化解私卡收款、庫存過大、缺成本發(fā)票及進(jìn)項發(fā)票等歷史風(fēng)險，解決財務(wù)核算管理混亂、戰(zhàn)略目標(biāo)不清等問題，制定財務(wù)合規(guī)方案，幫助企業(yè)降低稅收成本，化解歷史涉稅風(fēng)險問題，讓企業(yè)依法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，提升經(jīng)營效益。

對10多家餐飲企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險排查，幫助企業(yè)解決財務(wù)管理混亂、缺進(jìn)項稅發(fā)票與成本發(fā)票等問題，化解企業(yè)私卡收款、未開票收入不申報納稅等風(fēng)險，給企業(yè)量身定制財稅合規(guī)方案，杜絕私卡收款、隱瞞收入少報稅等風(fēng)險，使企業(yè)依法經(jīng)營、合規(guī)核算、依法納稅。

對10多家房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收成本預(yù)算、銷售模式設(shè)計、稅收風(fēng)險管制及稅收籌劃工作，有效地解決了民間借貸資本利息成本無法在企業(yè)所得稅和土地增值稅稅前扣除等難題，有效地解決了地下車位出租出售、商鋪售后返租等稅收難題。

對6家建筑企業(yè)人工成本無法取得發(fā)票、企業(yè)所得稅及增值稅稅負(fù)過高、往來賬戶余額過大、企業(yè)與股東之間資金往來太大、賬務(wù)核算不規(guī)范等問題，提出了科學(xué)合理的解決方案，讓企業(yè)科學(xué)選擇清包工、甲供材等簡易計稅及一般計稅方法，規(guī)范成本核算，依法降低稅負(fù)。

對7家生產(chǎn)型、商貿(mào)類、教育類、投資類等集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行風(fēng)險管理，避免反避稅風(fēng)險調(diào)整，為企業(yè)之間的資金往來提供科學(xué)方案，對企業(yè)的權(quán)益性投融資、債權(quán)性投融資進(jìn)行比較分析，幫助企業(yè)合理選擇投融資方式，提高經(jīng)濟(jì)效益。

對5家企業(yè)的分立、合并、出售提出科學(xué)解決方案，讓企業(yè)充分享受企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等優(yōu)惠政策，為企業(yè)并購重組節(jié)約稅收10多億元。

對6家破產(chǎn)企業(yè)提供稅收政策支持，維護(hù)企業(yè)股東及債權(quán)人的合法權(quán)益。

【授課風(fēng)格】

針對性強(qiáng)：針對企業(yè)的難點、痛點、風(fēng)險點等進(jìn)行講解，從分析問題入手，以解決問題為目的，幫助企業(yè)開闊思路，化解風(fēng)險，降低稅負(fù)。

專業(yè)性強(qiáng)：對國家財稅政策講解深入淺出，對稅收執(zhí)法口徑的把握非常精準(zhǔn)，財稅理論知識與企業(yè)實踐問題相結(jié)合，課程所涉內(nèi)容，有高度和深度，非常專業(yè)。

實用性強(qiáng)：課程對企業(yè)化解風(fēng)險的措施來源于實踐，對于企業(yè)的合規(guī)建設(shè)方案來源于實踐，對企業(yè)的稅收籌劃方案來源于實踐，課程提出的各種思路、方案、措施等均能落地見效。

風(fēng)趣性強(qiáng)：授課通過故事啟發(fā)，通過案例示范，通過實踐引導(dǎo)，深入淺出，通俗易懂，

娓娓道來，聽課不累，幽默風(fēng)趣，體會深刻，效果很好。

【主講課程】

《企業(yè)老板財稅法律風(fēng)險防控》

《金稅四期時代企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險化解與稅收合規(guī)籌劃》

《企業(yè)合同涉稅風(fēng)險管控》

《餐飲行業(yè)財稅法律風(fēng)險防控及稅收合規(guī)籌劃》

《醫(yī)藥行業(yè)財稅法律風(fēng)險防控及稅收合規(guī)籌劃》

【部分培訓(xùn)客戶】

北京市鑫諾（深圳）律師事務(wù)所、北京姚氏潤財財務(wù)策劃有限公司、中稅網(wǎng)遠(yuǎn)智（重慶）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司、湖北高頓稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、中國能源建設(shè)集團(tuán)有限公司、中國奧康集團(tuán)重慶奧康置業(yè)有限公司、山東羅欣大藥房連鎖有限公司、安徽川中渝夫餐飲管理有限公司、武漢龍陽科技產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司、重慶老頑固實業(yè)有限公司、重慶新歐鵬企業(yè)（集團(tuán)）有限公司、廣西金恩大藥房有限公司、遼寧襄元堂醫(yī)藥股份有限公司、廣東連平新世界廣告裝飾有公司

【學(xué)員評價】

陳老師的課程有“抓心”的感覺，全場無尿點，很少講廢話，干活滿滿，實操性強(qiáng)。上接理論的高度，下接實操的經(jīng)驗。承上啟下，通俗易懂，深受不同層次學(xué)員的歡迎。希望聽完陳老師的課程后，能開展更深層次的咨詢項目合作。

——北京姚氏潤財財務(wù)策劃有限公司姚總經(jīng)理

陳老師的課讓財務(wù)和高管醍醐灌頂，做老板10多年才明白，原來財務(wù)還能做這些工作，并能創(chuàng)造這么大的價值。同時表示，以后要求會計跳出財務(wù)搞管理，爭做企業(yè)大管家。另外，要求我?guī)椭习迥锕芎盟膸讉€公司，并聘請我為該公司的常年財稅顧問。

——安徽川中渝夫餐飲管理有限公司胡總

企業(yè)的一位財務(wù)總監(jiān)說：陳老師，我聽過很多大咖講預(yù)算管理課程，您講的預(yù)算管理跟別人講的都不同。因為您講的這些內(nèi)容，都是您以前自己親身經(jīng)歷的真實場景，生動感人，穿透力強(qiáng)，簡單實用，解決了長期困擾我的很多問題，我只服您。

——廣西金恩大藥房有限公司王總

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