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課程背景：

預(yù)算的編制過(guò)程是企業(yè)分配資源以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程。同時(shí)預(yù)算編制工作是一個(gè)動(dòng)態(tài)、相互協(xié)作、目的明確的過(guò)程，從而真實(shí)地反映出企業(yè)的實(shí)際需要的過(guò)程。編制一套完整的預(yù)算不是預(yù)算工作的結(jié)束，而是開(kāi)始。而后需要將預(yù)算與實(shí)際情況和預(yù)測(cè)進(jìn)行比較、衡量與戰(zhàn)略主動(dòng)性相關(guān)的預(yù)算分配效果、創(chuàng)建動(dòng)態(tài)報(bào)表和分析以對(duì)最終決策提供支持。

近年來(lái)全球企業(yè)尤其是中國(guó)企業(yè)都面臨前所未有的成本上漲壓力：油價(jià)、原材料價(jià)格飛漲；通貨膨脹；人民幣升值；新勞動(dòng)法，人力成本上漲；物流成本上漲……。俗有中國(guó)價(jià)格“屠夫”之美譽(yù)的格蘭仕公司憑借其強(qiáng)大的成本優(yōu)勢(shì)一路攻城掠寨，搶占微波爐半壁江山。同時(shí)著名管理學(xué)大師彼得.德魯克曾講過(guò)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只需做二件事情：第一是銷(xiāo)售； 第二是控制成本。

90%的國(guó)內(nèi)制造企業(yè)存在10％-30％左右的成本壓縮空間。本課程第二天將與您一起探索企業(yè)成本掘金密碼。

課程收益：

幫助學(xué)員準(zhǔn)確、高效地編制出合理的預(yù)算，使預(yù)算得到有效的實(shí)施，避免超成本的經(jīng)營(yíng)，充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作，將公司每個(gè)人納入到全面預(yù)算管理體系，把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)化成執(zhí)行者操作的依據(jù)，通過(guò)差異分析，跟蹤預(yù)算執(zhí)行狀況，及時(shí)制定改善行動(dòng)計(jì)劃。

重塑成本管控理念，聚焦成本降低識(shí)

認(rèn)清企業(yè)成本結(jié)構(gòu)，構(gòu)建全面成本管理思維

跳出傳統(tǒng)成本控制框架，從運(yùn)作流程層面把控成本降低策略與方法

正確認(rèn)知稅務(wù)籌劃，合理合法降低企業(yè)稅負(fù)成本

培訓(xùn)對(duì)象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及會(huì)計(jì)等相關(guān)中高層領(lǐng)導(dǎo)者；財(cái)務(wù)部、投資部、資產(chǎn)管理部、業(yè)務(wù)發(fā)展部相關(guān)人員；會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

課程大綱：

第一天：全面預(yù)算管理

一、從“兩個(gè)半”缺陷說(shuō)起------什么是預(yù)算

形象理解預(yù)算的定義與特點(diǎn)

正確理解預(yù)算的功能與作用

公司預(yù)算與公司計(jì)劃的異同點(diǎn)

預(yù)算管理的內(nèi)容與分類(lèi)

預(yù)算控制與內(nèi)部控制的相互關(guān)系

二、預(yù)算管理中組織結(jié)構(gòu)的流程化整合

組織流程化整合的原則

組織流程化整合的程序

組織流程化整合的方法

預(yù)算管理組織的構(gòu)建

公司治理結(jié)構(gòu)與公司預(yù)算的相互關(guān)系

公司治理結(jié)構(gòu)與預(yù)算組織體系

預(yù)算執(zhí)行組織的構(gòu)建

三、預(yù)算目標(biāo)的制定

公司戰(zhàn)略與預(yù)算管理的關(guān)系

不同戰(zhàn)略導(dǎo)向如何選擇預(yù)算管理模式

影響預(yù)算制定的因素分析

如何確定與分解具體預(yù)算目標(biāo)

如何設(shè)置預(yù)算目標(biāo)的評(píng)估指標(biāo)

四、幾種預(yù)算編制程序的比較與選擇

自上而下式

自下而上式

上下結(jié)合式

預(yù)算內(nèi)容的相互銜接

五、預(yù)算編制方法的選擇

傳統(tǒng)編制方法的缺陷

彈性預(yù)算方法

零基預(yù)算方法

滾動(dòng)預(yù)算方法

六、預(yù)算編制過(guò)程中的其他技術(shù)性問(wèn)題

預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

正確選擇預(yù)算編制期間

正確處理預(yù)算與預(yù)測(cè)的關(guān)系

七、預(yù)算報(bào)告制度的建立

預(yù)算報(bào)告系統(tǒng)的幾種模式比較

責(zé)任預(yù)算主體的構(gòu)建

預(yù)算報(bào)告制度的內(nèi)容確定

預(yù)算報(bào)告的方式與頻率安排

預(yù)算責(zé)任界定中的差異計(jì)算與分析

預(yù)算責(zé)任報(bào)告中的其他問(wèn)題

八、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的調(diào)控

預(yù)算調(diào)控的主要內(nèi)容

預(yù)算監(jiān)控主體的構(gòu)建

預(yù)算監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象與方法

預(yù)算調(diào)整的基本原則

預(yù)算調(diào)整的產(chǎn)生條件

預(yù)算調(diào)整的基本程序

預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限

預(yù)算調(diào)控中的預(yù)算仲裁

九、預(yù)算考評(píng)制度的建立

預(yù)算考評(píng)的基本原則與策略

預(yù)算考評(píng)的基本程序

預(yù)算考評(píng)制度的工作重點(diǎn)

預(yù)算考評(píng)的獎(jiǎng)懲制度

十、預(yù)算其實(shí)就是年度計(jì)劃

如何規(guī)劃年度目標(biāo)

制定年度計(jì)劃需要做的三件事

歷史資料與銷(xiāo)售計(jì)劃的編制

確定成本計(jì)劃的四個(gè)主要方法

工資計(jì)劃的編制技巧

其他費(fèi)用計(jì)劃的編制

如何編制現(xiàn)金計(jì)劃

十一、企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理

企業(yè)集團(tuán)的主要類(lèi)型及其優(yōu)缺點(diǎn)的比較

不同類(lèi)型企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算控制系統(tǒng)的主要特點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的難點(diǎn)是什么

第二天：企業(yè)成本降低的七大策略

策略1：認(rèn)清成本，才能管控成本

1.何謂成本及成本常見(jiàn)分類(lèi) 2.成本降低對(duì)利潤(rùn)貢獻(xiàn)分析

3.成本結(jié)構(gòu)概念及其作用4.成本降低常見(jiàn)的誤區(qū)

5.成本降低的理念與五大策略

策略2：研發(fā)成本壓一壓

根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，產(chǎn)品總成本的60%在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段已經(jīng)確定，因此產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段對(duì)成本數(shù)據(jù)充分考慮已經(jīng)決定后期產(chǎn)品的成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

1.研發(fā)對(duì)產(chǎn)品成本的重大影響 2.優(yōu)秀企業(yè)注重研發(fā)投入

3.產(chǎn)品研發(fā)常見(jiàn)的三大誤區(qū) 4.研發(fā)成本優(yōu)化五項(xiàng)原則

5.研發(fā)成本優(yōu)化五項(xiàng)措施

策略3：采購(gòu)成本降一降

在眾多成本控制因素中，采購(gòu)一直居于戰(zhàn)略性主導(dǎo)地位。對(duì)于制造業(yè)來(lái)說(shuō)，采購(gòu)成本占了生產(chǎn)總成本的55%-85%，若采購(gòu)成本能降低5%-10%，則產(chǎn)品利潤(rùn)可直接提升5%-10%，而且是企業(yè)的現(xiàn)金利潤(rùn)。因此我們必須將企業(yè)傳統(tǒng)操作型采購(gòu)升級(jí)為戰(zhàn)略型采購(gòu)，讓采購(gòu)部門(mén)成為企業(yè)賺錢(qián)部門(mén)而不僅僅是花錢(qián)部門(mén)……

1.企業(yè)采購(gòu)部門(mén)組織架構(gòu)設(shè)計(jì) 2.供應(yīng)商開(kāi)發(fā)與管理

1.1采購(gòu)部門(mén)組織架構(gòu)的優(yōu)化 2.1如何選擇適合的供應(yīng)商

1.2采購(gòu)績(jī)效考核體系設(shè)計(jì) 2.2供應(yīng)商評(píng)估體系的建立

1.3采購(gòu)廉政體系建設(shè)與監(jiān)控 2.3有效供應(yīng)商管理策略

3.現(xiàn)代企業(yè)采購(gòu)五種采購(gòu)方式 4.采購(gòu)成本降低五大技巧

案例：跨國(guó)公司采購(gòu)部門(mén)組織架構(gòu) 西門(mén)子供應(yīng)商關(guān)系15條原則

格蘭仕采購(gòu)成本表的應(yīng)用

策略4：生產(chǎn)成本省一省

如果給我們一個(gè)發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)的放大鏡，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)到處是待挖掘“金礦”。企業(yè)生產(chǎn)交期提一提、浪費(fèi)少一少、效率優(yōu)一優(yōu)可以節(jié)省制造成本10-30%。

1.導(dǎo)至產(chǎn)品成本偏高因素分析 2.生產(chǎn)企業(yè)常見(jiàn)的三種浪費(fèi)

3.現(xiàn)場(chǎng)成本管控三大利器4.現(xiàn)場(chǎng)成本管控三個(gè)重點(diǎn)

5.生產(chǎn)成本構(gòu)成三要素分析6.生產(chǎn)成本降低七種技巧

7.全員參與成本降低體制設(shè)計(jì)（案例：成本改善活動(dòng)推行）

策略5：人力成本少一少

根據(jù)美國(guó)人力資源協(xié)會(huì)調(diào)查統(tǒng)計(jì)表明,企業(yè)在一位職員上投入的成本是其薪資的3-5倍。同時(shí)管理學(xué)專(zhuān)家柯希納多次試驗(yàn)得出：當(dāng)實(shí)際管理人員比最佳人數(shù)多2倍，工作時(shí)間就要多2倍，工作成本就要多4倍。因此不合理的人員配置不僅浪費(fèi)企業(yè)的資源，而且?guī)?lái)組織效率的大幅下降。

1.重新認(rèn)識(shí)企業(yè)人力資源 2.案例：通用電氣精簡(jiǎn)組織的啟示

3.機(jī)構(gòu)“減肥”六項(xiàng)原則與三項(xiàng)措施 4.少人化運(yùn)營(yíng)的六大方法

5.給人才加油—激勵(lì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

案例：某民營(yíng)企業(yè)組織變革

策略6：庫(kù)存物流減一減

成功地運(yùn)營(yíng)一座“金礦”的關(guān)鍵就在于優(yōu)化你的物流，盡快地把金塊從流道里取出來(lái)，賣(mài)給客戶。庫(kù)存五易特性決定了庫(kù)存是一把雙刃劍，既可為企業(yè)帶來(lái)巨大盈利空間，也可將企業(yè)送入萬(wàn)劫不復(fù)境地。

1.案例：網(wǎng)絡(luò)巨頭思科庫(kù)存之癢2.正確認(rèn)知企業(yè)庫(kù)存及其構(gòu)成

3.庫(kù)存五易特質(zhì)及管控理念4.庫(kù)存賬符率管控五項(xiàng)措施

5.庫(kù)存存量?jī)?yōu)化兩項(xiàng)秘訣6.庫(kù)存異常預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計(jì)

策略7：稅收成本計(jì)一計(jì)

企業(yè)賺錢(qián)的常見(jiàn)的渠道有兩個(gè)：一是通過(guò)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；二是資本運(yùn)作。企業(yè)有沒(méi)有第三種賺錢(qián)渠道呢？稅務(wù)籌劃就是企業(yè)賺錢(qián)第三種渠道。

1.案例:換一種模式帶來(lái)不同效果2.企業(yè)常見(jiàn)稅種解析

3.稅務(wù)籌劃概述與目標(biāo)4.企業(yè)稅務(wù)籌劃六大平臺(tái)

5.增值稅籌劃技巧與案例分析6.所得稅籌劃技巧與案例分析

曾老師

先后就讀于加拿大皇家大學(xué)工商管理碩士、香港國(guó)際商學(xué)院財(cái)務(wù)管理、上海復(fù)旦大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)高級(jí)研修班，同時(shí)服務(wù)于中國(guó)IT知名企業(yè)、東莞民營(yíng)50強(qiáng)之一的高科技企業(yè)。曾老師結(jié)合多年學(xué)習(xí)和工作實(shí)踐，總結(jié)出企業(yè)資金管控C2C模式、業(yè)績(jī)?nèi)h(huán)論與12345業(yè)績(jī)管控模式、企業(yè)盈利金三角、企業(yè)發(fā)展空間論、成本倍減6R模型、賬款品質(zhì)管控三道防火墻、存貨656管控模型……等一套有效的運(yùn)營(yíng)管控工具；并提煉出簡(jiǎn)明易懂的管理理念，如銷(xiāo)售至上、收款第一的賬款控制理念；庫(kù)存就是負(fù)債、呆滯就是損失庫(kù)存管理理念，從而幫助企業(yè)形成的健康良性控制文化。曾老師先后幫助60多家企業(yè)改變理財(cái)觀念，健全理財(cái)系統(tǒng)，企業(yè)盈利總體提升50%以上、同時(shí)利潤(rùn)品質(zhì)得到顯著改善。

曾服務(wù)的企業(yè)：精衛(wèi)醫(yī)療、中興通訊、德國(guó)高藝（中國(guó)）、浙江電網(wǎng)、世達(dá)集團(tuán)、廣億電子、技嘉科技、華碩電腦、夢(mèng)怡養(yǎng)生、美的家電、格蘭仕、中域連鎖、家樂(lè)福、裕源鞋廠、友邦保險(xiǎn)、平安保險(xiǎn)、富士康科技、好孩子連鎖、南京博勝、上海鴻亁、杭州希普、寧波恒創(chuàng)、沈陽(yáng)志宇、青島康博……等上百家企業(yè)。

專(zhuān)著：搞懂財(cái)務(wù)增利潤(rùn) 現(xiàn)金流與營(yíng)運(yùn)資本管控 全面預(yù)算與成本倍減之道 成本控制的七大方略

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