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【培訓(xùn)對象】

財務(wù)部長、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)人員

【課程背景】

疫情三年，不僅全球經(jīng)濟受到極大的沖擊，更是打亂了企業(yè)發(fā)展的步伐。如何應(yīng)對現(xiàn)在所面臨的市場環(huán)境，如何利用企業(yè)自身可支配的內(nèi)部資源，在經(jīng)歷了2023年疫情放開后，很多企業(yè)更加陷入迷茫之中。

古人云：“天下大勢，治亂相替而已”，2023年作為我們因疫情影響而在復(fù)蘇中調(diào)整的一年，必然經(jīng)歷了困惑與迷茫。那么，2024年的提前規(guī)劃，領(lǐng)先市場，發(fā)揮自身優(yōu)勢，將是“時不我待”的重要契機。

全面預(yù)算管理作為企業(yè)發(fā)展中重要的管理工具，它的作用將是讓企業(yè)提前布局市場策略、提前規(guī)劃企業(yè)資源、提前準(zhǔn)備外部可調(diào)用資源、提前籌備人員、提前統(tǒng)籌成本管控措施，讓有限資源真正用到該發(fā)力的地方！做好全面預(yù)算管理，首先是規(guī)劃好企業(yè)未來3-5年的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，在此戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，正確應(yīng)用預(yù)算管理這個工具。全面預(yù)算管理在企業(yè)的落地實踐過程中有四大挑戰(zhàn)：一、企業(yè)高層管理人員，是否能認(rèn)識到全面預(yù)算管理是自身的核心職責(zé)，而非僅僅是財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部的日常職責(zé)；二、企業(yè)各級業(yè)務(wù)管理人員在制定預(yù)算目標(biāo)、編制預(yù)算時，是否能夠以戰(zhàn)略為核心指導(dǎo)形成一整套行之有效、持之以恒的預(yù)算方法，而不是靠靈光一閃拍腦袋；三、企業(yè)內(nèi)部是否構(gòu)建一套基于業(yè)務(wù)、貫穿價值鏈、體現(xiàn)業(yè)務(wù)計劃向財務(wù)成果轉(zhuǎn)化的預(yù)算模型，而不是在管理中進(jìn)一步強化部門之間的壁壘；四、能否借助信息化的工具與手段，提升預(yù)算工作效率，豐富管理數(shù)據(jù)的維度，為高層決策提供更加有效、及時的支持。

成功的預(yù)算作為企業(yè)的管理工具，它的重要性就是讓企業(yè)各級管理者以及員工對下年度的經(jīng)營管理和個人的工作有目標(biāo)、有方向、有時間、有方法、有激勵。通過學(xué)習(xí)預(yù)算管理，讓企業(yè)在激烈競爭且不確定的市場環(huán)境下，有目標(biāo)、有方向的良好發(fā)展。

【課程收益】

1、預(yù)算的與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系

2、預(yù)算在業(yè)財融合中發(fā)揮的作用

3、預(yù)算是企業(yè)績效管理的有效手段

4、特殊情況下（不可抗力因素）預(yù)算的考量及調(diào)整的重點

【課程內(nèi)容】

一、戰(zhàn)略指引下的全面預(yù)算管理

1、戰(zhàn)略及戰(zhàn)略地圖

如來佛祖如何制定西天取經(jīng)的戰(zhàn)略與戰(zhàn)略地圖

2、戰(zhàn)略與預(yù)算的關(guān)系

三國演義中戰(zhàn)略的實施過程

3、戰(zhàn)略工具

PEST、PORTER、SWOT、SMART

4、戰(zhàn)略指引下的全面預(yù)算的架構(gòu)

二、全面預(yù)算管理實施的步驟

1、預(yù)算的本質(zhì)及意義

（1）什么是全面預(yù)算

（2）預(yù)算定標(biāo)準(zhǔn)與做流程的含義

2、預(yù)算的框架是指導(dǎo)預(yù)算的前提條件

（1）預(yù)算管理手冊

7項內(nèi)容，其中包括：

①前言

②預(yù)算管理制度體系

③預(yù)算目標(biāo)下達(dá)與編制

④預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

⑤預(yù)算分析要求

⑥預(yù)算調(diào)整規(guī)定

⑦預(yù)算的考核規(guī)定

（2）預(yù)算的制度與流程

9項要求

①總則

②組織機構(gòu)與職責(zé)分工

③預(yù)算的內(nèi)容

④預(yù)算的編制、目標(biāo)及分解

⑤預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控

⑥預(yù)算的分析

⑦預(yù)算年度目標(biāo)調(diào)整

⑧預(yù)算的考核

⑨附則

三、預(yù)算的編制方法與技巧

1、預(yù)算的實質(zhì)與誤區(qū)

（1）預(yù)算的實質(zhì)

（2）預(yù)算的誤區(qū)

2、預(yù)算的管理體系

（1）管控體系

（2）基礎(chǔ)體系

體系包含的內(nèi)容

7項內(nèi)容，其中：

①預(yù)算科目

②數(shù)據(jù)規(guī)則

③編制邏輯

④管理制度

⑤編制流程

⑥預(yù)算指標(biāo)

•財務(wù)指標(biāo)

•經(jīng)營指標(biāo)

⑦績效指標(biāo)

•KPI/OKR

•定性指標(biāo)

各項預(yù)算編制的方法

三類目標(biāo)的設(shè)定與分解

一級目標(biāo)：決策層

二級目標(biāo)：管理層

三級目標(biāo)：執(zhí)行層

編制的依據(jù)

3類依據(jù)

①歷史數(shù)據(jù)

②外部數(shù)據(jù)

③戰(zhàn)略目標(biāo)

四、預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控

1、二類目標(biāo)的理解與執(zhí)行監(jiān)控的關(guān)系

2、指標(biāo)監(jiān)控

三類13項指標(biāo)

盈利指標(biāo)

•利潤總額

•收入指標(biāo)及人均收入

•成本費用

•凈資產(chǎn)收益率

資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)

•資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

•負(fù)債率

•應(yīng)收周轉(zhuǎn)天數(shù)

•存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

•應(yīng)付周轉(zhuǎn)天數(shù)

現(xiàn)金流指標(biāo)

•現(xiàn)金周期

•經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

•投資現(xiàn)金凈流量

•籌資現(xiàn)金凈流量

•營業(yè)現(xiàn)金比率

3、經(jīng)營監(jiān)控

五要素監(jiān)控方法

（1）需要改進(jìn)的工作（目的明確）

（2）改進(jìn)工作的目標(biāo)（目標(biāo)明確）

（3）誰主導(dǎo)改進(jìn)工作（人員明確）

（4）改進(jìn)工作的進(jìn)度表（時間明確）

（5）具體改進(jìn)的工作方法與措施（內(nèi)容明確）

五、預(yù)算與績效管理

1、預(yù)算與績效的關(guān)系

2、預(yù)算管理的應(yīng)用方法

①KPI或OKR

②定性指標(biāo)

③經(jīng)營指標(biāo)與KPI的關(guān)系

④部門與崗位指標(biāo)的權(quán)重

⑤易理解易考核易計算

⑥激勵導(dǎo)向為主，懲罰為輔

郝老師

中國人民大學(xué)財務(wù)會計專業(yè)

20多年上市公司生產(chǎn)制造型企業(yè)管理經(jīng)驗

在企業(yè)財務(wù)預(yù)算與風(fēng)險管理方面有非常豐富的實戰(zhàn)管理經(jīng)驗

培訓(xùn)過程中擅長用通俗易懂的例子來解釋專業(yè)術(shù)語，授課幽默風(fēng)趣、實用性強，深受參訓(xùn)學(xué)員喜愛!!!先后受邀為多家知名企業(yè)講授全面預(yù)算管理、企業(yè)經(jīng)營分析與內(nèi)部控制等內(nèi)訓(xùn)課程，并建立了公司的預(yù)算及內(nèi)控體系。

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