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課程背景：

在全球化經(jīng)營、資本運(yùn)作的今天，越來越多的中國企業(yè)謀求或已經(jīng)在海外及境內(nèi)上市。因此，必須遵從相應(yīng)國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度規(guī)定，特別是資本市場對(duì)信息披露的要求和針對(duì)公司治理方面的法規(guī)要求。美國《薩班斯法案》、中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的出臺(tái)，均是對(duì)于企業(yè)內(nèi)控方面具體的法律、法規(guī)要求。

在一個(gè)個(gè)企業(yè)失敗案例的背后，很多都是內(nèi)部控制的缺失或無效造成。無論是出于企業(yè)健康發(fā)展、平穩(wěn)運(yùn)行的內(nèi)在要求，還是應(yīng)對(duì)法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部要求，內(nèi)控建設(shè)都勢在必行！隨著社會(huì)法制化的推進(jìn)及企業(yè)競爭的加劇，企業(yè)只有建立、健全并實(shí)施行之有效的內(nèi)部控制體系，才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，做到基業(yè)長青。

適合人員：

企業(yè)股東、董事長、總經(jīng)理、企業(yè)董事會(huì)秘書、證券事務(wù)代表、內(nèi)控、審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門人員；

課程收益：

1、了解先進(jìn)的內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)理論及相關(guān)最新的政策規(guī)定 。

2、掌握從企業(yè)整體層面到經(jīng)營環(huán)節(jié)層面的內(nèi)控方法和管理技術(shù)。

3、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn) 。

4、掌握企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要性與如何實(shí)施等問題，及如何有效運(yùn)用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工具。

5、掌握具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施。

課程大綱：

第一部分：內(nèi)部控制測試與評(píng)價(jià)

一、 內(nèi)部控制相關(guān)理論的全面介紹

1、薩班斯-奧克斯利法案

2、COSO的內(nèi)部控制整合框架

3、中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的實(shí)施要求

4、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行原則

1) 構(gòu)建一個(gè)什么樣的內(nèi)部控制體系最適合我們的企業(yè)（內(nèi)部控制需求分析）？

2) 企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是否需要單獨(dú)設(shè)立一個(gè)內(nèi)部控制部門，誰又是其中的重要角色呢？董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、還是經(jīng)營管理層？

3) 內(nèi)部控制構(gòu)建原則、目標(biāo)與實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)

二、 內(nèi)部控制測試

1、內(nèi)部控制測試

1) 為什么要進(jìn)行內(nèi)部控制測試

2) 怎樣進(jìn)行內(nèi)部控制測試

3) 幾種常用的測試方法

2、公司層面內(nèi)控的測試

1) 依據(jù)COSO框架實(shí)施的測試

2) 對(duì)信息技術(shù)一般控制的測試

3、業(yè)務(wù)流程層面的測試

1) 企業(yè)主要的業(yè)務(wù)流程及其測試重點(diǎn)

2) 信息技術(shù)應(yīng)用控制的測試

案例：企業(yè)內(nèi)部控制測試實(shí)例

三、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

1、企業(yè)內(nèi)部控制持續(xù)有效運(yùn)行的重要手段——自我評(píng)價(jià)方法的運(yùn)用

1) 內(nèi)部控制需要評(píng)價(jià)嗎？誰來評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制？審計(jì)中的內(nèi)部控制測試是否等同于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)？

2) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的組織協(xié)調(diào)與評(píng)價(jià)流程

2、有效識(shí)別企業(yè)內(nèi)部控制缺陷

1) 設(shè)計(jì)缺陷與運(yùn)行缺陷

2) 如何認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)告與非財(cái)務(wù)報(bào)告中的內(nèi)部控制缺陷？

3) 缺陷認(rèn)定的定量與定性標(biāo)準(zhǔn)有哪些？

3、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建立與實(shí)施

1) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)、運(yùn)用與實(shí)施

2) 幾種常用的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法

3) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的三條主線、四大原則、五大保障措施

案例：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系在實(shí)際工作中的運(yùn)用與實(shí)施

4、完善企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

1) 我國法律法規(guī)中的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求

2) 重要內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿展示與填寫內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿的要點(diǎn)

3) 如何編制規(guī)范的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告（內(nèi)容與格式）

4) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題與原因分析

案例：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法在某企業(yè)的運(yùn)用與實(shí)施

5、疑難解答

第二部分：內(nèi)部控制在實(shí)務(wù)中的運(yùn)用

一、 貨幣資金活動(dòng)內(nèi)部控制構(gòu)建與實(shí)施

1、貨幣資金活動(dòng)中的內(nèi)部控制

2、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)

3、主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

二、 銷售與收款活動(dòng)內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施

1、銷售與收款活動(dòng)中的內(nèi)部控制

2、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)

3、主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

三、 購貨與付款活動(dòng)內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施

1、購貨預(yù)付款活動(dòng)中的內(nèi)部控制

2、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)

3、主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

四、 融資與投資活動(dòng)內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施

1、融資與投資活動(dòng)中的內(nèi)部控制

2、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)

3、主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

五、 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施

1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的內(nèi)部控制

2、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)

3、主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

六、 企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的幾把板斧

案例：某大型國有企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制流程展示

七、 疑難解答

張老師

北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院 副教授 博士 財(cái)政部科學(xué)研究所博士后，天津市青聯(lián)委員 北京市審計(jì)局特聘專家，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)質(zhì)量監(jiān)督委員會(huì)委員。曾經(jīng)主持審計(jì)署、天津社科基金等省部級(jí)課題8項(xiàng)。出版《審計(jì)資源論》、《內(nèi)部審計(jì)理論與方法》、《內(nèi)部審計(jì)價(jià)值》等專著多部，主編《管理咨詢理論與方法》、《內(nèi)部審計(jì)指南》、《政府審計(jì)》、《審計(jì)實(shí)戰(zhàn)模擬》等教材多部。對(duì)多家大型企業(yè)進(jìn)行過審計(jì)、預(yù)算等方面的專題培訓(xùn)。

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