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通過本課程，您將掌握：

一、營改增試點(diǎn)的十大范圍

二、哪些企業(yè)改征增值稅？

三、稅率和征收率

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、試點(diǎn)納稅人可以享受哪些過渡性稅收優(yōu)惠政策

課程大綱:

一、營改增試點(diǎn)的十大范圍

1、陸路運(yùn)輸服務(wù)：公路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、索道運(yùn)輸及其他陸路運(yùn)輸，包括鐵路運(yùn)輸？

2、水路運(yùn)輸服務(wù)：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)？提供船舶代理服務(wù)按什么征稅？

3、航空運(yùn)輸服務(wù)：包括納稅企業(yè)？濕租業(yè)務(wù)是什么？

4、管道運(yùn)輸服務(wù)：包括哪些？

5、物流輔助與交通運(yùn)輸業(yè)：營業(yè)稅稅目與增值稅稅目如何交叉設(shè)計(jì)？

6、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)：稅收待遇變化，合同能源管理何去何從？

7、信息技術(shù)服務(wù)：軟件的雙重身份是否迎刃而解？還是糾結(jié)依舊？創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)如何界定？

8、文化創(chuàng)意服務(wù)：哪些可以降低稅負(fù)？哪些會增加稅負(fù)？

9、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)：經(jīng)營租賃和融資租賃，認(rèn)真規(guī)劃租賃業(yè)

10、鑒證咨詢服務(wù)：范圍有待進(jìn)一步明確。

二、哪些企業(yè)改征增值稅？

1、哪些納稅人適用營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法？

2、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，如何確定納稅人？

3、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)小規(guī)模納稅人是否可申請成為一般納稅人？

4、營業(yè)稅改增值稅納稅人是否有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分？

5、營改增試點(diǎn)的境外單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，如何確定扣繳義務(wù)人？

6、哪些納稅人適用營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法？

7、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，如何確定納稅人？

8、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)小規(guī)模納稅人是否可申請成為一般納稅人？

9、營業(yè)稅改增值稅納稅人是否有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分？

10、營改增試點(diǎn)的境外單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，如何確定扣繳義務(wù)人？

11、哪些應(yīng)稅服務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的征稅范圍？

12、兩個或兩個以上的納稅人能否視為一個納稅人合并納稅？

13、向其他單位或個人無償提供營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)是否需要納稅？

14、非營業(yè)活動中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)是否屬于應(yīng)稅服務(wù)？

15、納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)如何計(jì)稅？

三、稅率和征收率

1、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率是多少？

2、新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率依據(jù)和作用？

3、企業(yè)如何應(yīng)對？

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，如何確定應(yīng)納稅額？如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額？

2、納稅人取得的增值稅扣稅憑證如不符合規(guī)定，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

3、納稅人取得的哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

4、哪些情形納稅人應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票？

5、適用一般計(jì)稅方法的納稅人兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，如何計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

6、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)采用簡易計(jì)稅辦法，如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

7、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額如何確定？在計(jì)算銷售額時可以扣除哪些價款？

8、試點(diǎn)地區(qū)的油氣田企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？

9、納稅人混業(yè)經(jīng)營如何確定其稅率或征收率？

五、試點(diǎn)納稅人可以享受哪些過渡性稅收優(yōu)惠政策

1、哪些試點(diǎn)項(xiàng)目免征增值稅？

2、節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目能否免征增值稅？

3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢服務(wù)能否免征增值稅？

4、從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)能否免征增值稅？

5、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)能否享受營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)免征增值稅？隨軍家屬就業(yè)能否享受營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)免征增值稅？城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)能否享受營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)免征增值稅？

6、持《就業(yè)失業(yè)登記證》從事個體經(jīng)營能否享受營改增試點(diǎn)免征增值稅？服務(wù)型企業(yè)招聘持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員能否享受營改增試點(diǎn)免征增值稅？

7、哪些項(xiàng)目實(shí)行營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅即征即退？

8、已享受營業(yè)稅優(yōu)惠的納稅人如何享受營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)優(yōu)惠？

六、涉稅業(yè)務(wù)會計(jì)處理

1、一般納稅人增值稅會計(jì)科目的設(shè)置

2、一般納稅人增值稅會計(jì)分錄

3、小規(guī)模納稅人增值稅會計(jì)處理

4、小規(guī)模納稅人增值稅會計(jì)核算

七、征收管理

1、什么時候申報繳納增值稅？納稅義務(wù)發(fā)生時間？

2、申報納稅地點(diǎn)是勞務(wù)發(fā)生地嗎？

3、營改增后，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理有哪些變化？

八、營改增試點(diǎn)后應(yīng)該考慮的納稅籌劃

1、營改增形成的洼地效應(yīng)

2、期初存量資產(chǎn)抵扣問題的解決之道

3、要改變哪些商業(yè)交易規(guī)則？

4、差額變抵扣后的稅收處理分析

九、相關(guān)政策解析

※關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知（財(cái)稅[2011]110號）

※關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)的通知（財(cái)稅[2011]111號）

※關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知（財(cái)稅[2011]131號）

※關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)若干稅收政策的通知（財(cái)稅[2011]133號）

※關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的補(bǔ)充通知（財(cái)稅[2012]53號）

※營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定（財(cái)會[2012]13號）

※財(cái)政部國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人就營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)答記者問

陳老師

著名納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)派專家，注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師，稅務(wù)稽查資深官員。曾為國家稅務(wù)總局稽查局專項(xiàng)檢查組成員，現(xiàn)為國家稅務(wù)總局12366咨詢服務(wù)組成員。國家稅務(wù)總局稽查局《房地產(chǎn)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》主要編寫組成員。近年來在國家級刊物上發(fā)表稅收專業(yè)籌劃文章300多篇，出版稅收專著4部。

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