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課程介紹

自2018年開始的個(gè)稅改革，迄今已為全國納稅人帶來了實(shí)實(shí)在在的稅收紅利，免征額的提高以及專項(xiàng)附加扣除的介入讓一部分納稅人甚至不再需要繳納個(gè)稅。然而，從企業(yè)的視角看，財(cái)務(wù)人員卻不能放棄對(duì)一些課題的探索，例如，即將開始的首次個(gè)稅年度匯算清繳。再比如，年終獎(jiǎng)。根據(jù)財(cái)稅[2018]164號(hào)文件，自2022年1月1日起，年終獎(jiǎng)就將并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)稅。時(shí)間正在迫近，員工尤其是高管的薪資結(jié)構(gòu)可以如何調(diào)整來實(shí)現(xiàn)個(gè)人稅負(fù)的優(yōu)化？

與此同時(shí)，社保的改革亦步亦趨。據(jù)人社部最新消息，2019年全年全國社保降費(fèi)達(dá)4252億元——由社保征收職能轉(zhuǎn)移而引發(fā)的企業(yè)界的一系列恐慌被證明都非必要。但是，宏觀層面，經(jīng)濟(jì)下行疊加減稅降費(fèi)導(dǎo)致財(cái)政形勢(shì)尤其是地方財(cái)政極為嚴(yán)峻，伴隨著青年勞動(dòng)力增量下滑，社保的收支矛盾凸顯，缺口日益增加，企業(yè)社保繳費(fèi)率負(fù)擔(dān)將日益加重。

新個(gè)稅和新社保兩相疊加，將帶來企業(yè)用工層面的一系列新變化。傳統(tǒng)的雇傭模式是否會(huì)被顛覆？在強(qiáng)調(diào)“人力資本”概念的今天，怎樣合理安排員工包括高管的薪酬，使得企業(yè)效能最大化？本次課程，將從個(gè)稅社保雙改革的政策環(huán)境談起，結(jié)合生動(dòng)案例，詮釋企業(yè)用工新策略。

課程收益

洞察個(gè)稅社保最新政策動(dòng)向，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控前置化

生動(dòng)案例掌握“新”酬體系，探索企業(yè)用工新策略

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始 主持人開場(chǎng)

模塊一 個(gè)人所得稅最新政策脈絡(luò)洞察與實(shí)務(wù)要點(diǎn)解析

1 綜合所得預(yù)繳與匯算清繳：

-居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳方法，

-非居民個(gè)人工資薪金所得代扣代繳及雙邊協(xié)定優(yōu)惠享受，

-居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳方法與增值稅開具發(fā)票關(guān)聯(lián)點(diǎn)，

-專項(xiàng)附加扣除熱門疑難點(diǎn)：填錯(cuò)了是否可更正？能否一半房租一半房貸利息等？信息填報(bào)給扣繳義務(wù)人還是稅務(wù)機(jī)關(guān)的籌劃點(diǎn)

-過渡期稅收優(yōu)惠選擇，預(yù)扣預(yù)繳適用年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法是否匯算清繳可反悔，年薪制稅收規(guī)劃，股權(quán)激勵(lì)適用條件與節(jié)稅規(guī)劃，

- 綜合所得匯算清繳，公益性捐贈(zèng)的節(jié)稅規(guī)劃，殘烈孤人員適用優(yōu)惠地選擇，身份證與居住證的匯繳地，匯算清繳主管稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇等；

-預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳申報(bào)表填報(bào)實(shí)務(wù)案例精析

2 經(jīng)營所得預(yù)繳與匯算清繳：

-2019年48號(hào)公告對(duì)自然人個(gè)稅繳納籌劃的啟示

-經(jīng)營所得征收方式之比較，查賬與核定征收方式的PK，

-合伙企業(yè)個(gè)稅分析，利用合伙企業(yè)持股所得的二分法及籌劃

-經(jīng)營所得稅收洼地簡(jiǎn)介與利用

-財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利股紅、偶然所得代扣代繳

-承租房產(chǎn)過程中個(gè)稅扣繳、憑證入賬、代繳房產(chǎn)稅的處理

-股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低認(rèn)定辯論技巧與節(jié)稅規(guī)劃，房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅爭(zhēng)議與規(guī)劃，股權(quán)激勵(lì)方式與節(jié)稅規(guī)劃，

-視同利股紅的形式與實(shí)質(zhì)之辯，個(gè)稅與企稅所得的概念之爭(zhēng)辯析

-送禮的偶然所得與增值稅三流合一、企稅視同銷售的聯(lián)系與區(qū)別

模塊二 社保費(fèi)改革趨勢(shì)研判與企業(yè)用工策略研討

1 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收之宏觀經(jīng)濟(jì)視角分析，

-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)與單位繳費(fèi)基數(shù)異同分析；

-個(gè)人承諾放棄社保的法律訴訟爭(zhēng)辯點(diǎn)

-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅及會(huì)計(jì)處理歧異

-獨(dú)立勞務(wù)與非獨(dú)立勞務(wù)區(qū)分，境外派遣服務(wù)性質(zhì)認(rèn)定，代墊社保性質(zhì)認(rèn)定等

2 補(bǔ)充保險(xiǎn)：

-補(bǔ)充養(yǎng)老與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)概念

-普惠性認(rèn)定對(duì)企稅與個(gè)稅調(diào)整的影響

3 商業(yè)保險(xiǎn)：

-人壽險(xiǎn)的個(gè)稅與企稅處理差異與流程

-責(zé)任險(xiǎn)、信用險(xiǎn)認(rèn)定與個(gè)稅企稅處理

-人壽與財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)概念區(qū)分與稅會(huì)處理

4 企業(yè)用工形式對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的要求

-勞動(dòng)合同法對(duì)用工與辭工的概述

-靈活就業(yè)形式的社會(huì)保險(xiǎn)要求

-兼職、勞務(wù)派遣員工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、退休返聘人員性質(zhì)認(rèn)定與所得稅處理

16:30 講解結(jié)束，互動(dòng)問答

王老師

王越 總局稽查局人才庫成員 前稅務(wù)官員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優(yōu)秀通訊員、江蘇省局稽查專家，先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅，歷經(jīng)征管、稅政、法規(guī)、稽查等稅收業(yè)務(wù)部門，近二十年稅收業(yè)務(wù)工作實(shí)踐，對(duì)稅收理論有較透徹的理解，對(duì)稅收實(shí)操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會(huì)計(jì)差異處理、稅務(wù)稽查理論與方法、涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域研究。王老師講課幽默風(fēng)趣，善于將案例融入理論，使學(xué)員在輕松的氛圍中學(xué)會(huì)專業(yè)技能和知識(shí)，解決實(shí)務(wù)問題。王老師是高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、中國注冊(cè)稅務(wù)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。

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