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課程背景

2018年，稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)稽查私人賬戶“避稅”，史上最嚴(yán)監(jiān)管時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨。過(guò)去很多常見的避稅手段，比如工資單造假、發(fā)票抵稅、境外支付等方式將非常危險(xiǎn)！你是否清楚各種常見避稅手段的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？為什么會(huì)被查，將會(huì)如何處罰？企業(yè)該如何管控？

6月19日，備受關(guān)注的個(gè)人所得稅法修正案草案提請(qǐng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議，這是個(gè)稅法自1980年出臺(tái)以來(lái)第七次大修，也將迎來(lái)一次根本性變革。此次修訂首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除；工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動(dòng)性所得首次實(shí)行綜合征稅......如果審議通過(guò)，那么這重次大變革將對(duì)企業(yè)及個(gè)人產(chǎn)生怎樣的影響？另外，明星避稅案被網(wǎng)絡(luò)媒體推上了風(fēng)口浪尖，其籌劃方法有哪些借鑒之處？高管的稅務(wù)籌劃具體方法有哪些？

本次課程我們很榮幸邀請(qǐng)到中國(guó)稅務(wù)專家張少云（Bolivia Cheung）老師，通過(guò)實(shí)際案例為您詳細(xì)解析稅務(wù)籌劃當(dāng)中的各種違規(guī)操作手法，為您梳理當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控方法；國(guó)內(nèi)知名財(cái)稅管理專家王樺宇博士，為您解讀近期提交審議的個(gè)稅法修訂草案并提供應(yīng)對(duì)思路，以及通過(guò)明星避稅手段的分析，為您提供合規(guī)的、可操作性的高管稅務(wù)籌劃思路與落地建議；另外，PEO普巖總經(jīng)理徐陽(yáng)先生，將為您解析社保稅改對(duì)企業(yè)的影響以及籌劃、應(yīng)對(duì)思路。

課程大綱

詳解高管稅務(wù)籌劃操作實(shí)務(wù)——王樺宇

01.最新個(gè)稅修正案草案解析與企業(yè)應(yīng)對(duì)

02.明星避稅工具全方位分析

»課稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換

個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目適用條件研究

個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換方式

»公司作為避稅工具

法律意義的公司與作為工具使用的公司

以公司作為避稅工具如何塑造合理性

»稅收洼地的發(fā)現(xiàn)與利用

稅收洼地原理

如何識(shí)別稅收洼地中的陷阱

03.工資薪金個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃

»年收入與月收入平衡點(diǎn)節(jié)稅分析

»工資薪金轉(zhuǎn)化為其他收入方式與途徑

»高管福利與職務(wù)待遇設(shè)計(jì)

»高管與公司之間法律關(guān)系轉(zhuǎn)換

04.高管角度的期股期權(quán)設(shè)計(jì)

»如何識(shí)別中看不中用的期股期權(quán)？

»到底該掏多少錢購(gòu)買公司的期股期權(quán)？

»期股期權(quán)中的陷阱與布局

»期股期權(quán)中的企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅布局

個(gè)稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析與管控——張少云（Bolivia Cheung）

案例1：2017年?yáng)|莞稅局要求當(dāng)?shù)赝赓Y企業(yè)為外籍和香港108人補(bǔ)繳2011-2016年個(gè)人所得稅達(dá)3600多萬(wàn)元。公司原來(lái)只就20多人申報(bào)一萬(wàn)元左右工資，具體的資料，東莞稅局如何通過(guò)稅收情報(bào)交換方式獲得。

»為什么在境外發(fā)工資也要交中國(guó)的個(gè)人所得稅？

»稅收情報(bào)交換與AEOI/CRS有何區(qū)別？

»香港稅局會(huì)自動(dòng)把你的稅務(wù)資料交給內(nèi)地稅局嗎？

案例2：民營(yíng)企業(yè)老板和高管在境外（包括香港和澳門）的銀行賬戶、投資保險(xiǎn)等信息，陸續(xù)會(huì)自動(dòng)送到國(guó)家稅務(wù)總局，即使辦了投資移民取得境外身份證也無(wú)補(bǔ)于事。

»AEOI (Automatic Exchange of Financial Information) / CRS (Common Reporting Standard)影響幾何？哪些人的資料會(huì)送到中國(guó)？會(huì)交換什么資料？為什么移民沒(méi)有用？

»OECD發(fā)布關(guān)于《防止濫用投資移民計(jì)劃規(guī)避CRS信息交換》的咨詢文件又會(huì)產(chǎn)生什么影響？

案例3：外資企業(yè)委托四大中的三家為其處理個(gè)人所得稅事宜。被稅局發(fā)現(xiàn)問(wèn)題包括華僑誤作為外籍人士、免稅探親費(fèi)包括家人費(fèi)用及假發(fā)票等。最終被要求補(bǔ)稅900多萬(wàn)及罰款400多萬(wàn)。

»哪些補(bǔ)貼可以免稅？哪些不可以？

»實(shí)報(bào)實(shí)銷和非現(xiàn)金又有何區(qū)別？

»對(duì)于免稅補(bǔ)貼應(yīng)該如何辦理稅務(wù)備案？

»為何個(gè)人所得稅處罰個(gè)案大多有罰款而沒(méi)有滯納金？

案例4：北京一家十大外資律師事務(wù)所主管外籍律師，其境外取得的分紅，最終被稅局補(bǔ)稅和罰款合共800多萬(wàn)元。

»為何境外分紅都要征個(gè)人所得稅？

»不是已經(jīng)定期tax break就能避免境外所得征稅嗎？

案例5：深圳地方稅務(wù)局第二稽查局在對(duì)轄區(qū)內(nèi)某企業(yè)檢查時(shí)識(shí)破該公司形式上利用勞務(wù)公司開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，實(shí)質(zhì)是發(fā)放正式員工獎(jiǎng)金、補(bǔ)助的違法手段，稅務(wù)機(jī)關(guān)最終對(duì)該公司的涉稅違法行為作出了補(bǔ)扣繳個(gè)稅1600多萬(wàn)、罰款800多萬(wàn)元的稅務(wù)處理處罰決定。

»哪些補(bǔ)貼可以免稅？哪些需要征稅？

»如何計(jì)算罰款與滯納金？自行補(bǔ)稅能減免嗎？

»利用員工福利避稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如何管控？

案例6：深圳市地稅局第三稽查局對(duì)某工程管理顧問(wèn)有限公司實(shí)施稽查，查實(shí)該企業(yè)通過(guò)工資單造假方式，少代扣代繳個(gè)人所得稅。該局依法對(duì)企業(yè)作出補(bǔ)繳個(gè)人所得稅50萬(wàn)元，罰款25萬(wàn)元的處理決定。

»如何利用金稅三期進(jìn)行大數(shù)據(jù)信息比對(duì)？稅局如何獲取個(gè)人收入信息？

»利用發(fā)票報(bào)銷形式抵稅行為可行嗎？有什么風(fēng)險(xiǎn)？

»利用拆分工資發(fā)放形式（比如拆分成多個(gè)子公司發(fā)放）進(jìn)行避稅行為有什么風(fēng)險(xiǎn)？

案例7：稅局向企業(yè)發(fā)出＜稅務(wù)事項(xiàng)通知書＞，內(nèi)容如下：＂經(jīng)評(píng)估分析，發(fā)現(xiàn)你單位存在以下涉稅疑點(diǎn)問(wèn)題：未扣繳法人代表的工資薪金個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)：納稅人的法人代表為ＸＸＸ，身份證號(hào)碼ＸＸＸＸ，但2017年無(wú)個(gè)人所得稅申報(bào)記錄，可能存在未扣繳個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。”

»企業(yè)的法人代表是香港居民，全年到內(nèi)地約40天，沒(méi)有在內(nèi)地公司領(lǐng)取工資。

»他其實(shí)要否交中國(guó)的個(gè)人所得稅？

»哪些情況下法人代表應(yīng)該交個(gè)人所得稅？

»法人代表應(yīng)否領(lǐng)一點(diǎn)工資、交一點(diǎn)個(gè)人所得稅？

»企業(yè)應(yīng)如何處理這些質(zhì)疑？

社保入稅下的應(yīng)對(duì)與成本優(yōu)化——徐陽(yáng)

01.社保稅務(wù)征收新政解讀與落地前景

»社保入稅 & 國(guó)地稅合并

»養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度

»個(gè)稅改革對(duì)社保征收的影響

»政策落地的前景預(yù)測(cè)

02.社保稅改對(duì)企業(yè)的影響以及應(yīng)對(duì)策略

»寬政策、強(qiáng)監(jiān)管的政策影響

稅務(wù)全責(zé) VS 稅務(wù)代征

從金稅三期到大數(shù)據(jù)比對(duì)

違規(guī)成本及影響

»企業(yè)的應(yīng)對(duì)邏輯與策略

用工模式重構(gòu)

交易結(jié)算優(yōu)化

薪資結(jié)構(gòu)調(diào)整

緩沖期內(nèi)調(diào)整策略

王老師

王樺宇 北京大學(xué)財(cái)稅法學(xué)博士 (SZ、SH Session)

王樺宇律師是北京大學(xué)財(cái)稅法學(xué)博士，上海交通大學(xué)金融法學(xué)博士后。北京盈科（上海）律師事務(wù)所高級(jí)合伙人、資本與財(cái)稅法律事務(wù)部主任，盈科全國(guó)財(cái)稅法專業(yè)委員會(huì)主任，上海市律師協(xié)會(huì)稅法業(yè)務(wù)研究委員會(huì)副主任。 曾任點(diǎn)點(diǎn)客信息技術(shù)股份有限公司（股票代碼:430177）獨(dú)立董事。國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司“稅款追征法律問(wèn)題研究”課題組副組長(zhǎng)。著有《兩岸稅法比較研究》《科技金融的稅法規(guī)制》等多部論著。

張少云 (Bolivia Cheung) (SZ、SH Session)

香港會(huì)計(jì)師公會(huì)資深會(huì)員（FCPA）、特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)資深會(huì)員（FCCA）、ACCA中國(guó)專家智庫(kù)成員

張少云在中國(guó)稅務(wù)和商業(yè)咨詢方面有超過(guò)二十年的經(jīng)驗(yàn)。在畢馬威中國(guó)工作了十五年后，她選擇于2011年從稅務(wù)合伙人角色退休，現(xiàn)時(shí)以自由職業(yè)者身份投入企業(yè)培訓(xùn)、教育、慈善活動(dòng)以及獨(dú)立咨詢工作，以及與家人共聚。她曾長(zhǎng)駐廣州和上海超過(guò)八年，這段日子令她更能以實(shí)務(wù)角度出發(fā)解決客戶的稅務(wù)問(wèn)題。在加入畢馬威以前，張小姐曾在香港的中學(xué)任教超過(guò)五年。目前，張小姐已取得哲學(xué)碩士學(xué)位，這是繼她在加入畢馬威前修讀的會(huì)計(jì)學(xué)碩士的另一學(xué)位，她公司的目標(biāo)是為中小企業(yè)和個(gè)人提供高質(zhì)素和能負(fù)擔(dān)的中國(guó)稅務(wù)和商務(wù)培訓(xùn)，希望能提升有關(guān)知識(shí)。

張小姐的強(qiáng)項(xiàng)在于，多年的咨詢經(jīng)驗(yàn)使她能夠深入了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，從企業(yè)戰(zhàn)略決策、運(yùn)營(yíng)、成本、法規(guī)監(jiān)管等方面綜合考慮，并提出切實(shí)可行的解決方案，而絕非僅僅針對(duì)某一點(diǎn)的問(wèn)題解答。

張小姐同時(shí)是特許會(huì)計(jì)師公會(huì)（ACCA）華南區(qū)專家指導(dǎo)小組的成員，ACCA中國(guó)專家智庫(kù)成員，香港職業(yè)訓(xùn)練局會(huì)計(jì)訓(xùn)練委員會(huì)研討會(huì)工作小組委員，澳門大學(xué)和香港大學(xué)專業(yè)進(jìn)修學(xué)院兼職導(dǎo)師及在2012年-2016年為苗圃行動(dòng)董事局副主席，2017年起為香港政府工業(yè)貿(mào)易署中小企業(yè)客戶聯(lián)絡(luò)小組委員。

徐陽(yáng) PEO普巖 創(chuàng)始合伙人 (SZ、SH Session)

徐先生在人力資源服務(wù)行業(yè)有超過(guò)15年的經(jīng)驗(yàn)，歷經(jīng)國(guó)企、民企、外企的管理崗位。參與并領(lǐng)導(dǎo)過(guò)招聘、派遣、外包、法律咨詢、學(xué)習(xí)發(fā)展等眾多人力資源服務(wù)項(xiàng)目。對(duì)人力資源管理、政策分析、風(fēng)險(xiǎn)管控有豐富的經(jīng)驗(yàn)與獨(dú)到的見解。他率領(lǐng)團(tuán)隊(duì)舉辦過(guò)近千場(chǎng)專業(yè)會(huì)議與培訓(xùn)課程，服務(wù)過(guò)近千家跨國(guó)公司。

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