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【課程背景】

本課程主要從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅分析的全新視角出發(fā)，關(guān)注涉稅敏感類(lèi)項(xiàng)目和檢查方法，幫助企業(yè)做好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查對(duì)涉稅敏感項(xiàng)目和指標(biāo)進(jìn)行分析，提高財(cái)務(wù)人員掌控企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的能力，幫助‘企業(yè)財(cái)務(wù)人員如何完善帳務(wù)處理和報(bào)表資料，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提升企業(yè)管理水平，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估和稽查，企業(yè)應(yīng)有正確的認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)措施，以保證企業(yè)在合法的前提下，做好納稅籌劃、減輕稅收負(fù)擔(dān)，不斷發(fā)展壯大。

【課程收益】

幫助您準(zhǔn)確認(rèn)清我們所面臨的稅務(wù)稽查形勢(shì)；

幫助您厘清稅務(wù)稽查工作基本程序，讓您做到知己又知彼

幫助您準(zhǔn)確把握你們的企業(yè)可能面臨的具體稅務(wù)問(wèn)題及正確的解決辦法

幫助您最大限度的降低稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

幫助您從稅務(wù)角度解讀財(cái)務(wù)報(bào)表

幫助您選擇正確的稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略，使公司和財(cái)稅人員承擔(dān)最小的法律責(zé)任

【參會(huì)對(duì)象】

企業(yè)高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、主管。

【課程大綱】

第一部分 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅分析及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表概述

二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基本涉稅分析

（一）稅負(fù)率分析

（二）盈利能力分析

（三）營(yíng)運(yùn)能力分析

案例：某建筑材料制造有限公司稅負(fù)率分析案例

三、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表具體項(xiàng)目涉稅分析及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)” 項(xiàng)目

將這些項(xiàng)目的本期金額與上年同期比較，如果增減異常，可能存在的涉稅問(wèn)題：

A、核銷(xiāo)壞賬損失不合法；

B、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，未調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

（二）存貨分析（發(fā)出計(jì)價(jià)方法合法嗎？月末估價(jià)入帳是否得當(dāng)？）

（三）長(zhǎng)期股權(quán)投資（帳面記錄與計(jì)稅基礎(chǔ)是否一致？）

長(zhǎng)期股權(quán)投資如期初期末出現(xiàn)較大變動(dòng)，要關(guān)注：

1、以非貨幣資產(chǎn)投資是否視同銷(xiāo)售；

2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否報(bào)稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)可能還會(huì)涉及個(gè)人所得稅。

（四） 固定資產(chǎn) 、在建工程、工程物資、工程物資、固定資產(chǎn)清理等項(xiàng)目分析

（五）無(wú)形資產(chǎn)、研發(fā)支出項(xiàng)目分析

（六）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用問(wèn)題

1、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出處理是否合法?

2、開(kāi)辦費(fèi)如何處理節(jié)稅又合法？

3、廠(chǎng)區(qū)綠化費(fèi)用、企業(yè)珍藏品應(yīng)如何正確財(cái)稅處理？

（七）應(yīng)付職工薪酬

1、工資薪金支出：出現(xiàn)大量增幅，多計(jì)提未發(fā)放，調(diào)增應(yīng)納稅所得？

2、職工福利費(fèi)支出：哪些費(fèi)用是職工福利費(fèi)？如何作帳與稅收處理最節(jié)稅？

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出：有撥繳憑證嗎？

4、職工教育經(jīng)費(fèi)支出：哪些費(fèi)用是職工教育經(jīng)費(fèi)？如何作帳與稅收處理？

案例：某企業(yè)職工薪酬和三費(fèi)的調(diào)整案例

（八）應(yīng)付股利：

如有外資關(guān)注支付時(shí)是否扣繳預(yù)提所得稅？

案例：某企業(yè)扣繳預(yù)提所得稅的案例分析

如有個(gè)人股東關(guān)注支付時(shí)是否正確扣繳個(gè)人所得稅？

（九）其他應(yīng)付款：應(yīng)注意：

應(yīng)特別注意長(zhǎng)期不付，隱匿銷(xiāo)售收入？長(zhǎng)期不歸還應(yīng)付款應(yīng)交稅？

出租出借包裝物收取的押金如何涉稅處理？

（十）營(yíng)業(yè)收入

1、商品銷(xiāo)售收入 確認(rèn)環(huán)節(jié)的稅法與會(huì)計(jì)差異

折扣（商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣）和折讓退回的財(cái)稅處理， 還應(yīng)注意增值稅問(wèn)題。

哪個(gè)促銷(xiāo)方案最節(jié)稅？（案例：某公司的成功籌劃案例）

2、勞務(wù)、建造合同收入：與商品銷(xiāo)售區(qū)別在哪里？合同完成法還是完工百分比法？

（十一）銷(xiāo)售費(fèi)用：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)處理是否正確？

手續(xù)費(fèi)及傭金支出處理妥當(dāng)嗎？

（十二）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)也可籌劃？企業(yè)財(cái)務(wù)如何應(yīng)對(duì)？

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)期間費(fèi)用的檢查關(guān)注點(diǎn)在哪里？

（十三）財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出：資本化、關(guān)聯(lián)方借款、向非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人借款是敏感點(diǎn)。

（十四）投資收益

如何理解和運(yùn)用-國(guó)稅函〔2010〕79號(hào):

如何理解和運(yùn)用-國(guó)稅發(fā)[2008]115號(hào)：

（十五）營(yíng)業(yè)外收入

財(cái)稅[2008]151號(hào) ：應(yīng)關(guān)注政府補(bǔ)助處理是否正確？

增值稅退返稅是否交企業(yè)所得稅？

（十六）營(yíng)業(yè)外支出： 各類(lèi)捐贈(zèng)和企業(yè)違法罰款稅前可否扣除？

與應(yīng)稅收入無(wú)關(guān)支出調(diào)整所得額了嗎？

第二部分 企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)管理

一、增值稅優(yōu)惠與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

（一）免征增值稅項(xiàng)目; （二）優(yōu)惠稅率;

（三）安置殘疾人的返還增值稅政策；

（四）稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)納稅額處理。（五）資源綜合利用增值稅稅收優(yōu)惠；（六）小型微利企業(yè)優(yōu)惠正確申報(bào)了嗎？

（案例：某小型微利企業(yè)復(fù)雜業(yè)務(wù)的申報(bào)）

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

（一）小型微利企業(yè)和高新企業(yè)的稅率優(yōu)惠；

（二）加計(jì)扣除

A開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；

B安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

（三）免稅收入優(yōu)惠； （四）減計(jì)收入優(yōu)惠； （五）減、免稅項(xiàng)目所得：

注意：1、企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

案例：某企業(yè)的優(yōu)惠財(cái)稅處理案例

2、國(guó)稅函[2010]157號(hào)做到了嗎？

（六）抵免企業(yè)所得稅額

第三部分 企業(yè)如何應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估和稽查

一、納稅評(píng)估和稽查實(shí)務(wù)原理

（一）什么是納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查？

（二）納稅評(píng)估的定位: 納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查有何區(qū)別？

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估工作各程序的企業(yè)應(yīng)對(duì)措施

1、納稅評(píng)估信息采集 2、篩選確定評(píng)估對(duì)象

3、案頭審核分析 4、約談舉證（案例：某公司的約談策略案例）

5、實(shí)地核查 6、評(píng)估處理

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查工作各程序的企業(yè)應(yīng)對(duì)措施

1、選案 2、檢查 3、審理 4、執(zhí)行

二、沉著應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估中稅負(fù)率偏低的質(zhì)疑（以增值稅為例）

案例：財(cái)務(wù)小張的稅負(fù)率煩惱處理案例

（1）分析企業(yè)的價(jià)值鏈制造企業(yè)的價(jià)值鏈

（2）分析企業(yè)的生產(chǎn)方式

（3）分析企業(yè)的運(yùn)輸方式…… 合計(jì)6點(diǎn)后三點(diǎn)未顯示

增值稅稅負(fù)率偏低如何向國(guó)稅解釋?zhuān)?/p>

三、沉著應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估中稅負(fù)率偏低的質(zhì)疑（以企業(yè)所得稅為例）

四、納稅評(píng)估和稽查后企業(yè)該如何調(diào)帳合理合法又節(jié)稅？

第四部分 加強(qiáng)企業(yè)管理 掌控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)內(nèi)控與《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)程》

二、如何實(shí)施：國(guó)稅發(fā)〔2009〕90號(hào)：企業(yè)可結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確崗位的職責(zé)和權(quán)限……

案例：某集團(tuán)公司涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

俞老師

國(guó)家稅務(wù)總局師資庫(kù)講師， 某省稅務(wù)干部學(xué)校首席稅務(wù)高級(jí)講師 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師. 從事多年稅務(wù)干部和財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)教育工作，多家民營(yíng)企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，主要研究領(lǐng)域，企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)，出口退稅政策研究與稅務(wù)協(xié)調(diào)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法差異等。近年來(lái)先后為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、干部學(xué)校、注冊(cè)稅務(wù)師后續(xù)教育，注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育，多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行了《匯算清繳實(shí)務(wù)與規(guī)劃》《出口退稅》等數(shù)百場(chǎng)涉稅講座與輔導(dǎo)，政策研究深入透徹，授課具有很強(qiáng)的實(shí)踐性、實(shí)際性和實(shí)戰(zhàn)性，講解深入淺出、案例豐富、幽默風(fēng)趣，邏輯性強(qiáng)，深受廣大學(xué)員好評(píng)。

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