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課程介紹

2016年5月1日“營(yíng)改增”將在建筑行業(yè)全面實(shí)施，相關(guān)政策也將近日公布，建筑業(yè)將進(jìn)入增值稅時(shí)代。“營(yíng)改增”不僅會(huì)對(duì)建筑企業(yè)的收入、稅負(fù)、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，更為重要的是會(huì)對(duì)建筑企業(yè)的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)模式、資質(zhì)管理、投資管理、項(xiàng)目承接、成本管理、制度流程、合同管理、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理等諸多管理方面產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

如何實(shí)現(xiàn)“營(yíng)改增”平穩(wěn)過(guò)渡?如何最大限度消除“營(yíng)改增”不利影響?如何利用“營(yíng)改增”的契機(jī)進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力？諸多問(wèn)題擺在每一個(gè)建筑企業(yè)，特別是大中型建筑企業(yè)的面前，亟待去思考和落實(shí)。建筑企業(yè)不僅需要學(xué)習(xí)增值稅政策、核算、申報(bào)、發(fā)票管理等具體工作流程，更為重要的是需要了解“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)上的影響及應(yīng)對(duì)方案。

培訓(xùn)對(duì)象：

各建筑集團(tuán)公司、建筑工程公司、建筑施工企業(yè)、建筑設(shè)計(jì)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)等總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)（稅務(wù)）經(jīng)理等中高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員；稅務(wù)部門（稅務(wù)崗位）的專業(yè)人員。

主講內(nèi)容

第一模塊：建筑業(yè)“營(yíng)改增”的背景和影響

1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的背景

2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的進(jìn)程、意義和機(jī)理

3.建筑業(yè)營(yíng)改增影響分析及如何把握機(jī)遇

第二模塊：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的新政策解析及操作實(shí)務(wù)

增值稅較營(yíng)業(yè)稅計(jì)征復(fù)雜、管控嚴(yán)格，法律責(zé)任重大，因此熟悉并掌握增值稅政策及具體操作流程是有效控制增值稅風(fēng)險(xiǎn)的前提。課程將通過(guò)大量案例，深入淺出的對(duì)增值稅納稅要素及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和操作流程進(jìn)行講解。主要內(nèi)容如下：

1.增值稅的基本原理，營(yíng)業(yè)稅和增值稅有哪些不同？

2.納稅義務(wù)人：如何理解納稅義務(wù)人，如：“掛靠”方式納稅人如何確認(rèn)？

3.征收范圍：準(zhǔn)確判斷在“營(yíng)改增”尚未全面實(shí)施階段，增值稅征收范圍有哪些？

4.計(jì)稅方法：“營(yíng)改增”實(shí)施后，有幾種計(jì)稅方法，分別適用什么情形？怎樣準(zhǔn)確理解簡(jiǎn)易征收方法？實(shí)施簡(jiǎn)易征收，對(duì)建筑企業(yè)有哪些影響？

5.稅率與征收率：“營(yíng)改增”實(shí)施后，有幾檔稅率和征收率？一般納稅人適用征收率的特殊情形有哪些，與建筑企業(yè)相關(guān)的有哪些？了解稅率與抵扣率后，財(cái)務(wù)部門需要向其他業(yè)務(wù)部門傳遞什么有效信息？

6.銷項(xiàng)稅額：基本規(guī)定及重要涉稅事項(xiàng)，包括機(jī)構(gòu)間移送貨物、施工現(xiàn)場(chǎng)自制預(yù)制構(gòu)件、向施工單位收取水電費(fèi)、價(jià)外費(fèi)用、視同行為銷售額、混業(yè)經(jīng)營(yíng)、兼營(yíng)等。

7.進(jìn)項(xiàng)稅額：基本規(guī)定及重要涉稅事項(xiàng)，包括購(gòu)置稅控裝置相關(guān)支出抵減稅額、“三流一致”要求、銷售退回及折扣折讓、資產(chǎn)重組等。

8.增值稅發(fā)票管理：包括增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、丟失、作廢、紅字、代開(kāi)等以及增值稅扣稅憑證的類型、認(rèn)證（比對(duì)）、抵扣、逾期、善意取得虛開(kāi)、掛靠等。

9.申報(bào)與繳納管理：包括納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)及期限、“營(yíng)改增”匯總納稅等。

10.稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任及“營(yíng)改增”過(guò)渡政策等。

第三模塊 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅對(duì)建筑企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)

1.如何解決因資質(zhì)共享問(wèn)題而帶來(lái)的進(jìn)銷項(xiàng)不匹配問(wèn)題？

2.如果行業(yè)計(jì)價(jià)規(guī)則沒(méi)有“營(yíng)改增”與同步，建筑企業(yè)應(yīng)做何準(zhǔn)備？

3.“營(yíng)改增”對(duì)BT項(xiàng)目、BOT項(xiàng)目、土地一級(jí)開(kāi)發(fā)、PPP項(xiàng)目等投資類有何影響，應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

4.面對(duì)數(shù)量眾多、規(guī)模不等的供應(yīng)商，建筑企業(yè)現(xiàn)在應(yīng)做什么，僅是選擇一般納稅人那么簡(jiǎn)單嗎？

5.針對(duì)合同額巨大的存量項(xiàng)目，建筑企業(yè)需要做什么？

6.營(yíng)改增實(shí)施前后，是否有稅務(wù)規(guī)劃空間？

7.“營(yíng)改增”帶來(lái)管理上的改變，怎樣通過(guò)需求的方式促進(jìn)信息化的完善？

上述問(wèn)題只是建筑業(yè)“營(yíng)改增”影響和應(yīng)對(duì)具有代表性的一些問(wèn)題，可見(jiàn)“營(yíng)改增”對(duì)建筑企業(yè)的影響是多方面的。課程將從以下方面講解建筑企業(yè)“營(yíng)改增”影響和應(yīng)對(duì)：

1.組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)模式：包括建筑企業(yè)“營(yíng)改增”后組織架構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整、資質(zhì)共享下施工生產(chǎn)組織模式和業(yè)務(wù)流程方案等

2.投資項(xiàng)目管理：包括BT、BOT等項(xiàng)目的管理模式調(diào)整和業(yè)務(wù)流程方案等

3.項(xiàng)目承接與結(jié)算管理：包括工程造價(jià)、業(yè)主管理及工程結(jié)算等

4.成本費(fèi)用管理：包括采購(gòu)定價(jià)及供應(yīng)商選擇、供應(yīng)商管理、地材及二、三類材料管理、機(jī)械設(shè)備的調(diào)撥及租賃、工程分包、甲供材、征地拆遷補(bǔ)償及其他成本費(fèi)用管理等

5.存量項(xiàng)目過(guò)渡期管理，包括存量項(xiàng)目合同、進(jìn)度、營(yíng)業(yè)稅清算、資質(zhì)、稅負(fù)、進(jìn)項(xiàng)管理等

6.增值稅財(cái)稅管理及信息化

7.過(guò)渡期稅收規(guī)劃

劉老師

中國(guó)建筑企業(yè)500強(qiáng)實(shí)務(wù)專家、注冊(cè)稅務(wù)師、曾負(fù)責(zé)過(guò)諸多大中型國(guó)有及上市公司的稅務(wù)咨詢工作，經(jīng)驗(yàn)豐富。長(zhǎng)期研究增值稅的系列問(wèn)題，深度參與國(guó)家房地產(chǎn)和建筑業(yè)營(yíng)改增的相關(guān)工作。

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