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‖專題背景‖

自5.1營改增以來，盡管各省營改增政策解讀如“雨后春筍”般出臺(tái)，但房地產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)行當(dāng)中突顯的難點(diǎn)問題尚未得到妥善解決，總局于7月7日又發(fā)布《關(guān)于修訂土地增值稅納稅申報(bào)表的通知》（稅總函〔2016〕309號(hào)），使得營改增稅收處理更加“撲朔迷離”！ 會(huì)計(jì)人員面對(duì)選擇舉棋不定，房地產(chǎn)企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)？企業(yè)所得稅申報(bào)是否與營改增之前的方法相同？本次課程將和您一起解決營改增背景下的土地增值稅清算問題：

首先解決營改增的疑難問題：如：收到預(yù)收款的同時(shí)如果客戶需要增值稅發(fā)票，是否開具？開具之后增值稅如何計(jì)算？建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)新老項(xiàng)目的界定不對(duì)稱如何解決？會(huì)計(jì)“項(xiàng)目”的界定標(biāo)準(zhǔn)與各稅種之間的差異如何協(xié)調(diào)？新老項(xiàng)目同時(shí)存在增值稅如何抵扣？不同增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

其次解決企業(yè)所得稅申報(bào)和土地增值稅的核心問題：如：營改增之后所得稅申報(bào)表如何填報(bào)？5.1之前收入、5.1之后老項(xiàng)目、新項(xiàng)目同時(shí)存在如何填報(bào)？怎么有效解決“二次清算”的難題？土增清算對(duì)象與會(huì)計(jì)、增值稅如何協(xié)調(diào)？各種銷售模式下收入金額如何確認(rèn)？拆一還一、合作建房下的土地增值稅如何處理？收購股權(quán)與購買土地如何選擇？車位銷售如何在不同房產(chǎn)類型下分割收入？如何選擇最優(yōu)的成本分?jǐn)偡桨?？新的土地增值稅申?bào)表填報(bào)如何把握？

?本次課程將通過具體的、淺顯的案例，和您一起試填新《企業(yè)所得稅申報(bào)表》、《土地增值稅申報(bào)表》，應(yīng)對(duì)營改增操作中的實(shí)際問題，尋找適合您的應(yīng)對(duì)策略。

‖培訓(xùn)對(duì)象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、工程領(lǐng)導(dǎo)、采購領(lǐng)導(dǎo)、銷售領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

‖主講內(nèi)容‖

第一部分：營改增核心問題解讀以及應(yīng)對(duì)（案例解讀，淺顯易懂）

1．增值稅計(jì)稅原理介紹

2．稅率差以及存貨周轉(zhuǎn)率對(duì)計(jì)算增值稅的影響

3．稅率設(shè)置的原則

4．發(fā)票虛開與三流一致的關(guān)系

5．增值稅發(fā)票認(rèn)證的要求

6．新老項(xiàng)目增值稅進(jìn)項(xiàng)的分割

7．營改增對(duì)企業(yè)無償借款與個(gè)人無償借款的影響

8．不動(dòng)產(chǎn)投資行為營改增分析

9．增值稅不得抵扣情形分析

10．房地產(chǎn)企業(yè)和物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電增值稅分析

11．房企、建筑企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的異同以及要點(diǎn)分析

12．土地成本的扣除（土地新老項(xiàng)目分割、發(fā)票開具、申報(bào)表填報(bào)、土地返還款等問題）

13．新老項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際工作的沖突與解決方案

14．清包工、甲供工程、綠化工程增值稅分析

15．房企、建筑企業(yè)預(yù)征制度以及預(yù)征地點(diǎn)解讀

16．已交營業(yè)稅發(fā)票以及面積差發(fā)票開具

17．界定 “舊”不動(dòng)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，“取得”的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的深刻影響（含銷售、直接租賃、轉(zhuǎn)租、售后回購等）

18．購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)以及改變用途的不動(dòng)產(chǎn)增值稅計(jì)算以及案例分析（含樣板間、售樓部等）

19．統(tǒng)借統(tǒng)還、轉(zhuǎn)貸、委托貸款不同融資的增值稅分析

20．營改增對(duì)企業(yè)所得稅的影響（新老項(xiàng)目結(jié)合下收入確認(rèn)、成本、稅金扣除等）

21．增值稅發(fā)票輔助帳的建立

22．增值稅常見業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理

第二部分：企業(yè)所得稅核心問題以及申報(bào)表試填

1．以老帶新、抵券銷售、零首付、委托銷售等銷售模式收入金額的確認(rèn)

2．銷售價(jià)格明顯偏低的收入金額確認(rèn)以及應(yīng)對(duì)理由

3．售后回購、售后回租收入金額確認(rèn)

4．“拆一還一”如何對(duì)營改增（包含增值稅計(jì)稅依據(jù)、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅、發(fā)票開具、會(huì)計(jì)處理等）

5．不同模式（分房、分利潤、分資金）下合作建房稅收解讀

6．土地投資模式下金額確認(rèn)以及憑證索取

7．“建設(shè)—移交”土地成本的確認(rèn)

8．委托代建的條件以及稅收要點(diǎn)解讀

9．房地產(chǎn)企業(yè)“買一送一”詳細(xì)解讀，包含：送家電、送裝修、送面積、送車位，抽獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅分析

10．5月1日之前收入、5.1之后老項(xiàng)目、新項(xiàng)目同時(shí)存在申報(bào)表的填報(bào)（實(shí)際操作）

第三部分：土地增值稅清算以及申報(bào)表試填

1．以股權(quán)收購名義購買土地的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

2．購買爛尾樓如何進(jìn)行土地增值稅成本的歸集

3．不同形式（六種）土地返還款的稅收風(fēng)險(xiǎn)

4．紅線外支出稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)分析

5．開發(fā)間接費(fèi)哪些費(fèi)用的列支有可能不予扣除

6．精裝房稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

7．不同售樓部的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

8．不同產(chǎn)權(quán)車位的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

9．占地面積法案例解讀

10．建筑面積法在會(huì)計(jì)、所得稅、土地增值稅處理上的異同

11．建筑面積、測繪面積、預(yù)售面積的差異稅收分析

12．層高系數(shù)法原理介紹以及具體運(yùn)用

13．直接成本法數(shù)據(jù)的采集以及分?jǐn)?/p>

14．預(yù)算造價(jià)法案例分析

15．不同成本分?jǐn)偡椒ǖ慕Y(jié)合對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響分析

16．新土地增值稅申報(bào)表的試填（實(shí)際操作）

第四部分：現(xiàn)場答疑

不限于以上內(nèi)容，可以擴(kuò)展到全流程各稅種答疑。請(qǐng)準(zhǔn)備好企業(yè)的實(shí)際疑問，在課堂上和您共同分享解決問題的喜悅。

王老師

會(huì)計(jì)師，中國注冊(cè)稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與稅收成本控制，營改增實(shí)務(wù)操作，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)、建筑行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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在線報(bào)名：房地產(chǎn)、建筑業(yè)營改增背景之下核心問題解讀及應(yīng)對(duì)與企業(yè)所得稅申報(bào)暨土地增值稅申報(bào)表解讀(沈陽)