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課程介紹

隨著“放管服”改革的深化，國(guó)地稅的合并，金稅三期全覆蓋與票表稅比對(duì)、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)、納稅信用管理與黑名單、稽查雙隨機(jī)制度，稅收征管進(jìn)入信息管稅時(shí)代，企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管控。

房地產(chǎn)行業(yè)開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，涉及的稅種最多，涉稅業(yè)務(wù)最復(fù)雜，特別是預(yù)售與完工階段，完工交付后確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)開(kāi)具發(fā)票，并結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，清算土地增值稅。另一方面，會(huì)計(jì)制度與稅法存在諸多差異，在會(huì)計(jì)處理方面，按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算；在納稅方面，必須按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，稍有疏漏就會(huì)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致稅務(wù)處罰。

因此，在匯算清繳期間前，將當(dāng)年的錯(cuò)漏賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面自查補(bǔ)救，是每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真對(duì)待的工作。

課程特色

1．重點(diǎn)稅收政策結(jié)合具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)講解，重在運(yùn)用；

2．按開(kāi)發(fā)流程講解房產(chǎn)企業(yè)各階段匯算清繳差異；

3．特殊業(yè)務(wù)專題講解；

4．年終結(jié)賬重點(diǎn)事項(xiàng)，做好匯繳清繳。

課程對(duì)象

各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

‖課程綱要‖

開(kāi)篇語(yǔ)：當(dāng)前征管形勢(shì)與企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)

1．國(guó)地稅合并全面清理征管盲區(qū)

2．金稅三期發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)與票表稅比對(duì)

3．稽查雙隨機(jī)與一案雙查

4．稅收黑名單與多部門(mén)聯(lián)合懲戒

5．重大違法案件信息公布與多部門(mén)聯(lián)合懲戒

6．社保及非稅收入移交稅務(wù)部門(mén)征收

7．嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)虛抵涉稅違法行為

一：賬務(wù)調(diào)整與納稅調(diào)整

1．賬項(xiàng)錯(cuò)漏 — 賬務(wù)調(diào)整

⑴ 少計(jì)漏計(jì)收入的補(bǔ)記

⑵ 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

⑶ 土地增值稅預(yù)交錯(cuò)誤調(diào)整

⑷ 土地使用稅計(jì)算錯(cuò)誤調(diào)整

⑸ 印花稅漏計(jì)補(bǔ)報(bào)

⑹ 個(gè)人所得稅扣繳錯(cuò)誤補(bǔ)正

⑺ 是否未按規(guī)定預(yù)交稅款

⑻ 漏計(jì)與多計(jì)費(fèi)用補(bǔ)正

⑼ 增值稅科目設(shè)置與運(yùn)用常見(jiàn)差錯(cuò)

2．賬務(wù)調(diào)整方法

⑴ 補(bǔ)充登記

⑵ 紅字沖銷(xiāo)

⑶ 以前年度損益事項(xiàng)調(diào)整

⑷ 當(dāng)年損益事項(xiàng)調(diào)整

⑸ 不影響損益的事項(xiàng)

⑹ 期間費(fèi)用與成本核算范圍

3．會(huì)計(jì)與稅法差異 — 納稅調(diào)整（調(diào)表不調(diào)賬）

⑴ 永久性差異

⑵ 暫時(shí)性差異

二：稅收征管與預(yù)交稅款

1．預(yù)交稅款少申報(bào)如何定性

2．季度預(yù)交申報(bào)可否彌補(bǔ)虧損

3．稽查查增所得可否彌補(bǔ)虧損

4．預(yù)計(jì)毛利預(yù)交時(shí)不允許調(diào)減

5．關(guān)聯(lián)交易與反避稅調(diào)整

6．稅負(fù)過(guò)低預(yù)警要求補(bǔ)稅合法嗎

7．車(chē)位銷(xiāo)售讓交房產(chǎn)稅合法嗎

8．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)自用需視同銷(xiāo)售嗎

9．市政配套費(fèi)應(yīng)當(dāng)交契稅嗎

10．權(quán)責(zé)發(fā)生制與以票管稅之爭(zhēng)

⑴ 計(jì)提但未到支付期的費(fèi)用可否稅前扣除

⑵ 如何掌握應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑證

⑶ 合法憑證的取得時(shí)間即增值稅納稅義務(wù)時(shí)間

⑷ 如何準(zhǔn)確把握“實(shí)際發(fā)生”

11．紅線外支出可以稅前扣除嗎

12．自查報(bào)告

⑴ 企業(yè)基本情況

⑵ 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況

⑶ 當(dāng)年稅款交納情況

⑷ 接受納稅檢查、評(píng)估情況

⑸ 自查結(jié)果與稅負(fù)過(guò)低原因

⑹ 其它說(shuō)明事項(xiàng)

三：匯算清繳申報(bào)前的重點(diǎn)工作

1．合法憑證自查與補(bǔ)開(kāi)

2．賬項(xiàng)錯(cuò)漏調(diào)整

3．計(jì)提應(yīng)提費(fèi)用與成本歸集

⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)完工年度允許預(yù)提的三類(lèi)成本

⑵ 實(shí)際發(fā)生未取得發(fā)票的成本如何處理

⑶ 計(jì)提但未到支付日期的租金、利息可否稅前扣除

⑷ 合法憑證入賬時(shí)效

4．結(jié)賬時(shí)點(diǎn)與跨期費(fèi)用的處理

⑴ 跨年度成本

⑵ 跨年度的費(fèi)用

5．做好匯算清繳準(zhǔn)備

6．不同開(kāi)發(fā)階段匯算清繳思路與方法

四：年度申報(bào)重點(diǎn)賬戶與報(bào)表注意事項(xiàng)

1．利潤(rùn)表利潤(rùn)總額與申報(bào)表項(xiàng)目

2．毛利率指標(biāo)

3．主營(yíng)收入與財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)聯(lián)

4．主營(yíng)成本與開(kāi)發(fā)產(chǎn)品關(guān)聯(lián)

5．貨幣資金貸方余額與現(xiàn)金大額收支

6．其它應(yīng)收款（股東借款，關(guān)聯(lián)無(wú)息借貸）

7．固定資產(chǎn)折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

8．開(kāi)發(fā)成本計(jì)提與分?jǐn)偡椒?/p>

9．預(yù)收賬款與稅款預(yù)交

10．完工條件與收入結(jié)轉(zhuǎn)

11．實(shí)收資本與資本公積

12．未分配利潤(rùn)與本年利潤(rùn)

13．應(yīng)付賬款與其它應(yīng)付款

14．增值稅報(bào)表銷(xiāo)售額與所得稅收入差異

15．增值稅明細(xì)賬與報(bào)表比對(duì)

16．工資總額、個(gè)稅申報(bào)與社保基數(shù)

五：合法憑證自查

1．合法憑證種類(lèi)與審核要點(diǎn)

2．不合規(guī)憑證的換開(kāi)與補(bǔ)開(kāi)

3．無(wú)法取得合法憑證的處理方法

4．發(fā)票與交易、合同比對(duì)

5．票據(jù)付款方向與支付方式

6．當(dāng)年票據(jù)入賬時(shí)效

7．未完工年度的成本發(fā)票不合規(guī)是否應(yīng)調(diào)增

8．跨期費(fèi)用的追補(bǔ)扣除

9．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣與轉(zhuǎn)出

10．發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間與適用稅率

11．增值稅發(fā)票付款方向不一致一定是虛開(kāi)發(fā)票嗎

⑴ 掛靠業(yè)務(wù)

⑵ 建筑企業(yè)內(nèi)部共享資質(zhì)

⑶ 委托第三方收款

⑷ 總分公司代付款

12．如何界定虛開(kāi)發(fā)票與風(fēng)險(xiǎn)防范

六：職工薪酬與個(gè)人所得稅

1．工資與福利

2．工資與勞務(wù)

3．社會(huì)保險(xiǎn)

4．津貼補(bǔ)貼與獎(jiǎng)勵(lì)

5．個(gè)人所得稅法修正案

6．解除合同補(bǔ)償

7．私車(chē)公用的涉稅問(wèn)題

七：預(yù)售與完工年度毛利調(diào)整

1．未完工收入預(yù)計(jì)毛利調(diào)整

2．完工收入預(yù)計(jì)毛利調(diào)整

3．完工后續(xù)支出的調(diào)整

4．完工條件及重要性

5．完工年度成本分配與結(jié)轉(zhuǎn)

6．成本真實(shí)發(fā)生的證據(jù)與虛增成本的查處

7．銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品與發(fā)票開(kāi)具

8．不同類(lèi)別產(chǎn)品成本分?jǐn)偡椒?/p>

⑴ 占地面積法

⑵ 建筑面積法

⑶ 層高系數(shù)法

⑷ 直接成本與共同成本、間接成本

八：稅前扣除項(xiàng)目

1．傭金與代理費(fèi)

2．廣告宣傳費(fèi)

3．業(yè)務(wù)招待費(fèi)

4．利息支出與統(tǒng)借統(tǒng)還

5．資產(chǎn)損失

6．罰款與違約金

7．贊助支出與公益捐贈(zèng)

8．教育經(jīng)費(fèi)

九：收入確認(rèn)

1．股息紅利與轉(zhuǎn)讓所得

2．包銷(xiāo)、買(mǎi)斷、超基價(jià)分成收入

3．分期收款銷(xiāo)售

4．政府補(bǔ)償與獎(jiǎng)勵(lì)

5．完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)自用

6．促銷(xiāo)方式中的稅收

7．所得稅收入與增值稅收入差異

8．租賃收入、利息收入

9．違約金與價(jià)外費(fèi)用

10．售價(jià)過(guò)低與正當(dāng)理由

11．一般計(jì)稅三稅計(jì)稅依據(jù)差異

十：特殊業(yè)務(wù)涉稅處理

1．混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)

2．甲供與大包

3．拆遷還建

4．合作開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)

5．車(chē)位的稅務(wù)處理

6．公共配套設(shè)施

7．股權(quán)重組與合并分立

8．異地項(xiàng)目開(kāi)發(fā)主體變更

9．股權(quán)收購(gòu)中的涉稅與法律風(fēng)險(xiǎn)

10．售后回租

11．掛靠經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控

12．總分包與差額征稅

十一：專家現(xiàn)場(chǎng)與您答疑互動(dòng)，學(xué)員問(wèn)老師答，疑難問(wèn)題不帶回家。

許老師

國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，因而受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：國(guó)地稅合并嚴(yán)征管模式下的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)：匯算清繳賬務(wù)調(diào)整與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救(成都)