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專題背景

根據(jù)國家稅務(wù)總局稽查局2017年稅收專項(xiàng)檢查工作安排，房地產(chǎn)企業(yè)等高收入行業(yè)高管和股權(quán)轉(zhuǎn)讓等高收入者的個(gè)人所得稅已經(jīng)列入各級稅務(wù)檢查機(jī)關(guān)重點(diǎn)檢查對象和范圍。同時(shí) 2016年“營改增”后，新的稅收政策特別是涉及房地產(chǎn)企業(yè)的新財(cái)稅政策不斷推出，隨著2016年12月財(cái)政部財(cái)會[2016]22號文件的出臺，營改增后新的會計(jì)核算處理規(guī)定也應(yīng)運(yùn)而出。新的形勢，使房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅核算和個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)入了一個(gè)新的環(huán)境，企業(yè)財(cái)稅管理工作面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

本課程針對房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算新規(guī)、營改增新政以及房地產(chǎn)業(yè)個(gè)人所得稅規(guī)劃進(jìn)行細(xì)致分析的和講解，內(nèi)容豐富、重點(diǎn)突出，金旭紅公司熱忱歡迎您的到來！

培訓(xùn)對象

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會人員，注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

主講內(nèi)容

第一節(jié)：房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)最新稅收政策解析

1．財(cái)稅〔2016〕140號關(guān)于明確房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知解讀

2．國家稅務(wù)總局公告2016年第73號關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除有關(guān)問題的公告

3．國稅總局公告2016年第88號關(guān)于修訂企業(yè)所得稅2個(gè)規(guī)范性文件的公告解讀

4．國家稅務(wù)總局公告2016年第81號關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告解讀

5．國稅總局公告2016年第80號國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告解讀

6．國稅總局公告2016年第77號關(guān)于發(fā)布《印花稅管理規(guī)程（試行）》的公告解讀

7．國家稅務(wù)總局公告2016年第73號關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除有關(guān)問題的公告解讀

8．國家稅務(wù)總局公告2016年第71號關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告解讀

9．國稅總局公告2016年第70號關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告解讀

10．國稅總局公告2016年第69號關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告解讀

11．財(cái)稅〔2016〕101號關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知和國家稅務(wù)總局公告2016年第62號關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告解讀

12．國家稅務(wù)總局公告2016年第53號關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告解讀

13．國家稅務(wù)總局公告2016年第54號關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告解讀

14．財(cái)稅〔2016〕86號關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問題的通知解讀

15．房地產(chǎn)企業(yè)取得預(yù)收賬款開具不征稅發(fā)票新規(guī)定

16．國家稅務(wù)總局稽查局2017年稅收專項(xiàng)檢查工作安排

第二節(jié)：營改增后房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)處理新規(guī)定

1．案例解析：財(cái)政部關(guān)于印發(fā)增值稅會計(jì)處理規(guī)定的通知（財(cái)會〔2016〕22號）和財(cái)政部關(guān)于《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》有關(guān)問題的解讀

◇ 包 括：新規(guī)定需要設(shè)置的二三級會計(jì)科目、簡易計(jì)稅方法單獨(dú)核算方法、簡易計(jì)稅與一般計(jì)稅預(yù)交增值稅的核算、土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)沖減銷項(xiàng)稅額核算、拆遷補(bǔ)償視同銷售新核算、稅金及附加新規(guī)定及核算、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額核算、三級明細(xì)科目年底如何結(jié)平的核算等。

第三節(jié)：個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控和規(guī)劃

一．企業(yè)個(gè)人股東的個(gè)人所得稅策劃

1．設(shè)立企業(yè)性質(zhì)選擇，設(shè)立一人公司制企業(yè)與合伙制企業(yè)的利弊分析。合伙企業(yè)“先分后稅”如何處理？

2．現(xiàn)金投資還是實(shí)物投資，非貨幣性資產(chǎn)投資需要交納個(gè)人所得稅嗎？現(xiàn)金投資需要注意的問題。非貨幣性資產(chǎn)評估后投資，如何實(shí)現(xiàn)分期遞延納稅？

3．注冊資本認(rèn)繳制存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？會計(jì)如何賬務(wù)處理？

4．公司制股東主體選擇，法人公司或自然人誰來擔(dān)任股東？

5．工資和紅利轉(zhuǎn)化策劃，多發(fā)工資還是多分紅，哪一種分配稅收負(fù)擔(dān)重？

6．實(shí)物分配的轉(zhuǎn)化策劃，股東的個(gè)人消費(fèi)性支出如何轉(zhuǎn)為企業(yè)的合理支出？

7．有限公司實(shí)行股份制改造個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析。盈余公積、資本公積增資的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)資本公積轉(zhuǎn)為股本時(shí)，那一部分要繳納個(gè)人所得稅？哪一部分不需要納稅？如何實(shí)現(xiàn)遞延分期納稅？

8．債權(quán)債務(wù)分配選擇，企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)分配給股東如何計(jì)算個(gè)人所得稅？如何利用分配進(jìn)行稅收籌劃？

9．股東從企業(yè)借款風(fēng)險(xiǎn)策劃，如何借款能規(guī)避個(gè)人所得稅？

10．個(gè)人股東撤資減資、轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？哪些情況可以平價(jià)低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，哪些企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要評估企業(yè)凈資產(chǎn)定價(jià)？

11．個(gè)人收購公司股權(quán)后，如何避免分紅重復(fù)繳納個(gè)人所得稅？

12．分紅個(gè)人所得稅差別化政策及股份制企業(yè)如何用差別化稅率規(guī)避股東分紅個(gè)人所得稅

13．企業(yè)合并分立重組政策分析，個(gè)人股東在重組中是否繳納個(gè)人所得稅？

二．企業(yè)員工工資薪酬個(gè)人所得稅策劃

1．營改增后，個(gè)人全部業(yè)務(wù)國稅局開具發(fā)票，如何扣繳個(gè)人所得稅？

2．職工薪酬中哪些部分為個(gè)人所得稅免稅和不征稅所得？

3．工資和年終獎(jiǎng)發(fā)放方法策劃：年終獎(jiǎng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？年薪制員工如何發(fā)放工資和年終獎(jiǎng)可以減少稅收

4．員工應(yīng)稅收入費(fèi)用化籌劃：個(gè)人報(bào)銷通訊費(fèi)和車輛使用費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅？哪些費(fèi)用報(bào)銷不需要繳納個(gè)人所得稅？

5．員工收入福利化策劃：哪些福利費(fèi)開支或現(xiàn)金發(fā)放不需要納個(gè)人所得稅？同時(shí)也能在企業(yè)所得稅前扣除？

6．員工實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)籌劃：單位獎(jiǎng)勵(lì)住房、汽車、電器等實(shí)物給員工是否納稅？如何進(jìn)行會計(jì)處理？

7．辭退員工一次性補(bǔ)償金策劃：如何計(jì)算辭退福利？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？辭退員工一次性補(bǔ)償金哪些能夠稅前扣除？

8．借款利息籌劃：支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區(qū)別嗎？利息個(gè)人所得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎？

9．勞務(wù)報(bào)酬與工資轉(zhuǎn)化策劃：勞務(wù)報(bào)酬所得與工資薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率不同，是否可以相互轉(zhuǎn)化？如何準(zhǔn)確判斷劃分？

10．境外支付勞務(wù)費(fèi)用個(gè)人所得稅征免稅判斷分析

三．非企業(yè)雇員及其他人員勞務(wù)費(fèi)策劃

1．個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的扣繳范圍和法律責(zé)任分析，營改增后，扣繳義務(wù)人存在哪方面的重大風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任？

2．稅后勞務(wù)合同、租賃合同及稅后股權(quán)收購協(xié)議的納稅責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)分析

3．置業(yè)營銷人員營銷收入個(gè)人所得稅政策及策劃。內(nèi)部營銷人員與外部營銷人員的提成如何在企業(yè)所得稅前扣除？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

4．勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)用稅收政策及策劃。勞務(wù)報(bào)酬范圍包含哪些，是否要提供稅務(wù)發(fā)票？發(fā)票和白條支付的勞務(wù)報(bào)酬是否都要扣繳個(gè)人所得稅？

5．不含稅報(bào)酬的策劃，企業(yè)合同約定支付的不含稅報(bào)酬如何計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅？不含稅支付稅收法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)分析

6．促銷贈送禮品征稅解析，企業(yè)營銷過程中，贈送給客戶的禮品(含現(xiàn)金)哪些不需要繳納個(gè)人所得稅，哪些需要繳納個(gè)人所得稅？不同的會計(jì)核算產(chǎn)生不同的稅收結(jié)果分析。

7．支付按揭賠償金和延期交房違約金扣繳個(gè)人所得稅政策分析

8．私募公司、基金公司等合伙企業(yè)個(gè)人所得稅政策分析，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得與投資所得在稅收上有什么區(qū)別？企業(yè)合伙人有哪兩方面風(fēng)險(xiǎn)？

陳老師

‖主講專家‖陳老師：著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項(xiàng)檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價(jià)其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務(wù)專業(yè)報(bào)刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個(gè)人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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