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課程介紹

互聯(lián)網+稅務乘著云計算、大數(shù)據(jù)的東風如期而至，不同于金稅一、二期，金稅三期工程的建構及推廣將營建稅收征管數(shù)據(jù)大網，在征管、稅政、評估、稽查、法制全流程強化信息監(jiān)控、提升納稅遵從、嚴懲涉稅違法、保護合法權益。

而進入2018年，為了確保稅收任務完成，稅務稽查風暴會來的更猛烈，2018年將有可能是企業(yè)應對稅務稽查最困難一年。及時了解國家的最新政策趨勢，準確把握稅務稽查的重點，提前規(guī)避涉稅風險，做好稽查應對是企業(yè)的財務工作人員需要具備的基礎工作素質。

本次課程，特邀請到資深財稅專家王越老師，為大家解讀金稅三期全面上線，信息管稅時代的稅收征管新模式，探析一個個實際的稅務稽查案例，揭示高發(fā)易發(fā)涉稅風險點，讓您輕松應對稅務稽查。

課程收益

◇50+個稅務稽查案例，全覆蓋高發(fā)易發(fā)涉稅風險點

◇真實案例透徹剖析，掌握規(guī)避涉稅風險最佳思路

◇深度理解稅務稽查趨勢，優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃及內控架構

課程內容

Day 1 9:00 – 12:00

模塊一 2018稅務稽查新政與趨勢

1.2018年稅務稽查趨勢分析

利用信息技術構建稅務云采集納稅人財務與營運數(shù)據(jù)強化稽查信息系統(tǒng)

整合金三與開票系統(tǒng)進一步融合強化數(shù)據(jù)提取

采用電子稅務稽查提升稽查效率

繼續(xù)強化對出口退稅、股權交易、營改增重點行業(yè)、高收入者的稅務稽查

2.分級分類征管模式對納稅人的啟示，管戶制向管事制的內涵轉變

3.納稅評估模式推陳出新，案頭審核、詢問約談、實地核查的循序漸進評估模式

為什么直接進戶構成違法？

4.納稅評估指標的分析與不足，指標數(shù)據(jù)的稽查與征管共享模式

5.稽查取證注意要點

無過錯推定原則

純關聯(lián)利害人口供案例

詢問應答技巧

拒絕檢查的后果分析

6.稽查中的法律運用幾個要點

實體法從舊、實體法從舊兼從輕

稅款追征期限

上位法與下位法

特殊法與普通法

13:30 – 16:30

模塊二 風險管理思維下納稅人自查風險要點

(一) 增值稅部分

1.納稅人風險：總分機構移送貨物的涉稅處理，經營地點遷移處理，外出經營處理，代開發(fā)票隱藏的風險梳理；

2.稅目風險：某集裝箱船設備安裝重復征稅案背后的稅法與建筑法沖突啟示，某企業(yè)電力設施檢修稅目歸屬的風險，委托研發(fā)的稅目爭議；

3.稅率風險：混合銷售與兼營的區(qū)別，EPC、PPP的合同簽訂與稅務處理疑難點；

4.簡易計稅方法與一般計稅方法的區(qū)別，關聯(lián)方與非關聯(lián)方之間不同方法選擇的策略；

5.銷售額風險：價外費用的理解與稅收籌劃，某企業(yè)違約金查處案，某電商促銷代付現(xiàn)金案例、某服裝企業(yè)電商積分券案例，某企業(yè)商鋪扣點倒貼案例，開具紅字發(fā)票政策重大變化，扣額法與扣稅法的區(qū)別，差額納稅注意情形，開具發(fā)票不納稅情形梳理；

6.進項稅額風險：發(fā)票新系統(tǒng)升級后的勾選操作要點，稅率簡并后采購農產品諸種情形下的涉稅風險管控，飛過海式滯留票風險，非正常損失理解，滯銷、報廢、正常損耗理解與應對，收費公路電子普票的運籌；

7.納稅義務發(fā)生時間風險：票表稅比對監(jiān)控對發(fā)生納稅義務未開具發(fā)票的風險，銷售貨物與營改增服務納稅義務時間異同，租賃的納稅義務時間，質保金與沖紅的納稅義務時間之別；

8.增值稅會計處理風險：營改增抵減銷項稅額、應交稅金、減免稅額的三級科目處理易錯點，預交增值稅、待認證增值稅、待轉銷項稅額、未交增值稅、轉讓金融商品增值稅二級科目會計處理易錯點。

(二) 企業(yè)所得稅與個人所得稅風險

1.工資薪金與福利費異同點，勞務報酬與工資薪金所得差異，職工教育經費所得調增類別，利用發(fā)票抵充工資雙重征稅案例，員工身份購車導致的稅企爭議案；

2.業(yè)務招待費與廣宣費風險點，廣告性贊助是否需要發(fā)票，派出所財政票據(jù)稅前扣除爭議案，某4S店售車發(fā)票復印件案；

3.捐贈風險點控制，如何取得合規(guī)票據(jù)，某企業(yè)錯帳引發(fā)的捐贈調增案例，會計處理與稅務處理求同存異，申報表填報要點；

4.保險費用處理，公積金企稅與個稅處理爭議案，社會保險、補充保險、財產保險、商業(yè)保險、健康保險企稅處理要點；

5.利息費用處理，貸款公司與小額貸款公司哪個是金融機構，實體法從舊兼從輕下利息處理爭議案，違約金與利息個稅爭議案；

6.不征稅收入、征稅收入、免稅收入處理風險點，不征稅收入的合理利用，權益法下股息紅利納稅調整疑難處理。

Day 2 9:00 – 12:00

模塊二 風險管理思維下納稅人自查風險要點（續(xù)）

(三) 企業(yè)所得稅與個人所得稅風險

1.資產處理，某上市公司房屋大型裝修費用爭議案，固定資產分類疑難（數(shù)控機床按幾年折舊），研發(fā)費用處理疑難點，融資租賃直租與回租增稅與企稅處理風險點，加速折舊選擇策略；

2.虧損處理，彌補虧損途徑，減資與清算處理，籌辦期理解與處理，以前年度未扣或虛報支出跨年處理；

3.優(yōu)惠所得處理，年終一次性獎金處理，股權激勵優(yōu)惠利用，基金避稅方略，有限合伙企業(yè)架構的優(yōu)惠規(guī)劃；

4.關聯(lián)調整風險，核定征收與查帳征收異同，一般調整與特別調整異同，某上市公司省局調整爭議案，北京關聯(lián)借款征稅大案。

(四) 其他稅種風險

1.印花稅，印花稅在哪兒繳納爭議案，核定征收與合同征稅區(qū)別，認繳稅款也要征稅？

2.城鎮(zhèn)土地使用稅，某企業(yè)筑墻未領證爭議；

3.房產稅，某企業(yè)房屋裝修是否記入原值爭議，地價并入房價的容積率之爭，免租與免租期房產稅處理異同；

4.契稅，全額投資是否屬于劃撥免稅，契稅無上家發(fā)票如何處理；

5.土地增值稅，規(guī)劃多出一層案，占地面積與建筑面積爭議案，普通標準住宅認定違法案。

13:30 – 16:30

模塊三 風險管理思維下的納稅評估與稅務稽查

1.田忌賽馬故事背后的專業(yè)化稅源管理模式簡介；

2.分級分類征管模式對納稅人的啟示，CRS下涉稅信息監(jiān)控引發(fā)的騷動；

3.案頭審核、詢問約談、實地核查的循序漸進評估模式，為什么直接進戶構成違法；

4.納稅評估指標，稅負率、發(fā)票領購率、應付應收賬款占比率、進項稅額大于控制額、存貨大于實收資本比例、未開票收入占比率等預警指標詳析；

5.稅務稽查的聯(lián)合稽查模式、隨機抽查模式、自查模式、一級稽查模式簡介；

6.稽查取證注意要點，無過錯推定原則，純關聯(lián)利害人口供案例，詢問應答技巧，拒絕檢查的后果分析；

7.法律原則幾個要點，實體法從舊、實體法從舊兼從輕，稅款追征期限，上位法與下位法，特殊法與普通法；

8.法律救濟程序注意要點，陳述申辯書的書寫技巧，稅務行政聽證合理利用，稅務行政復議的合理性審查，稅務行政訴訟的合法性審查，重大案件審理流程，某省市兩級局程序敗訴案分析。

王老師

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優(yōu)秀通訊員、江蘇省局稽查專家，先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅，歷經征管、稅政、法規(guī)、稽查等稅收業(yè)務部門，近二十年稅收業(yè)務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計歧異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣，善于將案例融入理論，使學員在輕松的氛圍中學會專業(yè)技能和知識，解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師，經濟學碩士。

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