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課程背景：

隨著稅務(wù)征管系統(tǒng)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)，以及八部門(mén)的聯(lián)合治稅，越來(lái)越多的涉稅數(shù)據(jù)匯總到稅務(wù)部門(mén)。有了這些數(shù)據(jù)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了就單一稅種進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)，還可以通過(guò)多稅種聯(lián)動(dòng)，分析比對(duì)企業(yè)的涉稅問(wèn)題。與此同時(shí)，稅局逐步形成了風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)、作案手法庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)策略庫(kù)三個(gè)核心數(shù)據(jù)庫(kù)以及一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控布防圖，進(jìn)一步提升了稅務(wù)監(jiān)管水平。

在監(jiān)管逐漸趨嚴(yán)的當(dāng)下，企業(yè)如何應(yīng)對(duì)并預(yù)防涉稅風(fēng)險(xiǎn)?

本次課程將從當(dāng)下最新的監(jiān)管視角切入，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注重點(diǎn)，逐步深入解析稅種聯(lián)動(dòng)管控中的高頻風(fēng)險(xiǎn)，并了解涉稅疑點(diǎn)指標(biāo)的分析原理，結(jié)合真實(shí)案例點(diǎn)撥應(yīng)對(duì)與自查思路，做到知己知彼。在涉稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候，通過(guò)有效的溝通，妥善應(yīng)對(duì)，有效化解爭(zhēng)議，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

課程收益：

了解最新稅務(wù)監(jiān)管動(dòng)態(tài)，洞悉涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)

識(shí)別數(shù)據(jù)指標(biāo)異常風(fēng)險(xiǎn)，有效開(kāi)展自我事先排查

學(xué)會(huì)高危問(wèn)題應(yīng)對(duì)技巧，掌握稅務(wù)危機(jī)公關(guān)策略

課程對(duì)象

財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管

財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)

主要內(nèi)容：

一、“三庫(kù)一圖”監(jiān)管下最新形勢(shì)分析

1.“三庫(kù)一圖”體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)什么樣的征管及稽查思路?會(huì)給企業(yè)帶來(lái)什么樣的影響

2.金稅四期全面上線，給企業(yè)帶來(lái)哪些顯著影響

3.目前稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)涉稅違法行為的調(diào)查與處理，有哪些明顯變化

4.案例解析稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收洼地及避稅安排的策略及原則

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)面對(duì)稅企爭(zhēng)議的態(tài)度、策略及應(yīng)對(duì)

二、多稅種聯(lián)動(dòng)下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)所得稅與增值稅的聯(lián)動(dòng)

1)企業(yè)所得稅收入與增值稅“按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額+按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額”的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

案例:兩稅收入差異比對(duì)出的大問(wèn)題

2)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)與增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有何差異?如何解釋?xiě)?yīng)對(duì)?增值稅收入和企業(yè)所得稅收入不一致的7種情形解析

3)異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額與企業(yè)所得稅扣除聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

案例:異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，未進(jìn)行正確的企業(yè)所得稅處理被處罰

4)損失稅前扣除帶來(lái)的兩稅聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

案例:非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅

5)當(dāng)期取得發(fā)票的金額與當(dāng)期申報(bào)的成本費(fèi)用扣除聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)-常見(jiàn)無(wú)須發(fā)票作為扣除憑證情形列舉與解析

2.個(gè)人所得稅與增值稅的聯(lián)動(dòng)

1)“代扣代繳手續(xù)費(fèi)”與“未開(kāi)具發(fā)票”的風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)-代扣手續(xù)費(fèi)的企業(yè)所得稅、增值稅應(yīng)當(dāng)如何處理?個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)如何處理

2)“集體福利”進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，與實(shí)物福利個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)-視同銷(xiāo)售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別

3) 員工福利何種情況下需要代扣個(gè)人所得稅

4)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與個(gè)稅的聯(lián)動(dòng):勞務(wù)發(fā)票、租賃發(fā)票，個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)如何處理?如何區(qū)分經(jīng)營(yíng)所得與勞務(wù)所得

5) 自然人非貨幣資產(chǎn)投資的增值稅與個(gè)人所得稅聯(lián)動(dòng)-相關(guān)政策解析與風(fēng)險(xiǎn)防范

6)業(yè)務(wù)招待與促銷(xiāo)活動(dòng)中對(duì)外贈(zèng)送的增值稅、個(gè)人所得稅的聯(lián)動(dòng)處理

3.個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅的聯(lián)動(dòng)

1)工資總額的聯(lián)動(dòng):個(gè)稅申報(bào)與企業(yè)所得稅工資稅前扣除口徑如何把握?面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑，如何解釋二者差異

2)工資總額:社保繳費(fèi)基數(shù)與企業(yè)所得稅稅前扣除-人大檢查組建議，未來(lái)稅務(wù)稽查是否查社保?現(xiàn)有的社?；I劃，有哪些風(fēng)險(xiǎn)

3)支付直播帶貨費(fèi)用，到底是業(yè)務(wù)推廣費(fèi)還是傭金?個(gè)稅扣繳關(guān)聯(lián)企業(yè)所得稅如何處理

4)合伙企業(yè)不同身份合伙人企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅申報(bào)的聯(lián)動(dòng)稽核，如何防范風(fēng)險(xiǎn)

5) 人員身份不同，個(gè)稅扣繳政策不同，企業(yè)所得稅扣除憑證要求不同

6)拆分工資規(guī)避個(gè)稅及社保，有哪些風(fēng)險(xiǎn)

7)關(guān)聯(lián)企業(yè)間交叉任職情況下，個(gè)稅、社保、企業(yè)所得稅扣除錯(cuò)配，風(fēng)險(xiǎn)幾何，如何應(yīng)對(duì)

4.企業(yè)所得稅與房產(chǎn)稅的聯(lián)動(dòng)

1)“固定資產(chǎn)增加”引發(fā)的企業(yè)所得稅與房產(chǎn)稅比對(duì)

2)房屋、建筑物更新改造導(dǎo)致房產(chǎn)原值變化，相關(guān)政策規(guī)定解析及風(fēng)險(xiǎn)防范

3)有房無(wú)地、有房租地，房屋與土地錯(cuò)配，相應(yīng)的房產(chǎn)稅如何處理

5.房產(chǎn)稅與增值稅的聯(lián)動(dòng)

1)不動(dòng)產(chǎn)租賃發(fā)票引發(fā)房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)

2)包租公包租婆不同情形下增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅如何處理

6.增值稅與印花稅的聯(lián)動(dòng)

1)印花稅購(gòu)銷(xiāo)合同的計(jì)稅依據(jù)與增值稅進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)合計(jì)的配比稽核

2)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)發(fā)生額與印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)計(jì)稅依據(jù)的配比稽核

3)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅計(jì)稅依據(jù)與租賃合同印花稅計(jì)稅依據(jù)差異較大

4)增值稅不同稅目與印花稅不同稅目的申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)

5)購(gòu)銷(xiāo)合同計(jì)稅金額與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本合計(jì)的配比稽核

7.其他稅種間聯(lián)動(dòng)稽查

1)“房產(chǎn)原值”兩表比對(duì)，如何應(yīng)對(duì)解釋

2)城鎮(zhèn)土地使用稅:企業(yè)所得稅房屋建筑物原值與城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)差異

3)契稅與城鎮(zhèn)土地使用稅比對(duì)異常

4)契稅申報(bào)成交價(jià)格與從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)原值差異額偏大

三、涉稅疑點(diǎn)指標(biāo)分析原理及應(yīng)對(duì)

1.資產(chǎn)負(fù)債表風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)解析與應(yīng)對(duì)

1)貨幣資金余額偏大風(fēng)險(xiǎn):大額個(gè)人卡流水暴露風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2) 應(yīng)收賬款余額異常風(fēng)險(xiǎn):應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入同時(shí)大幅增長(zhǎng)暴露風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3) 存貨余額異常風(fēng)險(xiǎn):

案例 1:原材料大幅增加暴露企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 2:沒(méi)有原材料進(jìn)項(xiàng)只有銷(xiāo)項(xiàng)暴露風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 3:某企業(yè)暫估成本被定性為偷稅，被罰447萬(wàn)

4)其他應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示

案例1:公司借給老板的錢(qián)被查補(bǔ)個(gè)稅，如何合規(guī)化

案例 2:公司股東從公司借款按照合同規(guī)定到期歸還要繳個(gè)稅嗎

案例3:關(guān)聯(lián)公司之間的款項(xiàng)往來(lái)被補(bǔ)稅款并予以處罰，如何合規(guī)化

5)固定資產(chǎn)余額異常風(fēng)險(xiǎn)

案例1:機(jī)器設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)大幅增加暴露風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 2:一個(gè)賬上沒(méi)有機(jī)器設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)的制造業(yè)企業(yè)暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 3:固定資產(chǎn)原值永遠(yuǎn)等于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

6) 其他應(yīng)付款余額偏大風(fēng)險(xiǎn):其他應(yīng)付款變成一個(gè)筐，什么都往里裝

7)長(zhǎng)期借款風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示:濫用長(zhǎng)期借款科目暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

8) 預(yù)收賬款風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示:大額預(yù)收賬款暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2.利潤(rùn)表風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)解析與應(yīng)對(duì)

1) 營(yíng)業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示:深圳某公司利用“稅收洼地”避稅被認(rèn)定為偷稅，全額補(bǔ)稅

2)營(yíng)業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示

案例1:某建筑企業(yè)單位成本異常暴露企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 2:某建筑企業(yè)成本結(jié)構(gòu)異常暴露企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3)銷(xiāo)售費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示

案例 1:某企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成異常暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 2:銷(xiāo)售費(fèi)用三年數(shù)據(jù)不穩(wěn)定暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 3:傭金背后的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

4)管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)異常、占比異常風(fēng)險(xiǎn)

案例1:中介公司利用“管理費(fèi)用-工資”暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例2:“咨詢費(fèi)”暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例3:無(wú)票支出的合規(guī)處理辦法

5)營(yíng)業(yè)外支出金額異常風(fēng)險(xiǎn):某化妝品企業(yè)暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3. 現(xiàn)金流量表風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)解析與應(yīng)對(duì)

1) 銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金稽查案例回顧與啟示:某企業(yè)現(xiàn)金流量表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系異常暴露企業(yè)隱瞞收入

2)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”稽查案例回顧與啟示:某企業(yè)“支付給職工的現(xiàn)金”勾稽關(guān)系異常暴露隱瞞收入

四、“三庫(kù)一圖”監(jiān)管下的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與爭(zhēng)議化解策略

1. 什么情況下會(huì)被查?如何應(yīng)對(duì)

1) 企業(yè)什么樣情況下會(huì)被查?如何避免被查

2)稅務(wù)稽查檢查期限一般是幾年?是不是3年內(nèi)沒(méi)有檢查就安全了

3)稅務(wù)稽查的基本流程是怎樣的?檢查前是不是一定會(huì)通知納稅人

4)企業(yè)注銷(xiāo)了，還會(huì)被檢查嗎?在查情況下，企業(yè)能否注銷(xiāo)

2.檢查實(shí)施過(guò)程中，如何配合、應(yīng)對(duì)與申辯

1) 事先通知的情況下，如何做好應(yīng)對(duì)的心理、實(shí)務(wù)準(zhǔn)備

2) 突擊檢查時(shí)，如何應(yīng)對(duì)

3)如何做好納稅自查，預(yù)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)底線

4)檢查過(guò)程中，企業(yè)提供材料與回答問(wèn)題應(yīng)注意哪些問(wèn)題

5)企業(yè)不提供資料、銷(xiāo)毀或隱匿會(huì)計(jì)憑證的方來(lái)應(yīng)對(duì)稽查可以嗎?有什么后果

3.偷稅的界定與稅企爭(zhēng)議申辯策略

1) 如何理解偷稅?稅務(wù)機(jī)關(guān)如何認(rèn)定是否存在主觀故意

2)不納稅申報(bào)是否構(gòu)成偷稅

3)個(gè)人少繳稅款，會(huì)不會(huì)被認(rèn)定為偷稅

4)核定補(bǔ)稅，會(huì)不會(huì)被定性為偷稅

5) 申報(bào)不實(shí)是否會(huì)構(gòu)成偷稅

6)定性偷稅如何處罰?如何在稅務(wù)機(jī)關(guān)裁量范圍內(nèi)爭(zhēng)取處罰最輕

7) 少繳稅款行為,什么情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將案件移送公安機(jī)關(guān)?如何操作可以規(guī)避刑事責(zé)任

8) 檢查期間企業(yè)主動(dòng)補(bǔ)繳稅款是否影響偷稅性質(zhì)的界定?會(huì)不會(huì)影響處罰的程度

9)如何有效溝通、舉證，避免被認(rèn)定為偷稅

4.如何利用稅款追征期的規(guī)定進(jìn)行申辯

1)稅款追征期是如何規(guī)定的?什么樣的情形無(wú)限追征?追征期起始日期和結(jié)束日期如何確定

2) 發(fā)現(xiàn)企業(yè)多繳稅款如何處理?什么是發(fā)現(xiàn)?稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)和納稅人發(fā)現(xiàn)有何區(qū)別

3)注銷(xiāo)的企業(yè)，被查的情況下，如果存在少繳稅款，會(huì)不會(huì)被追繳?會(huì)不會(huì)被處罰?企業(yè)法定代表人是否還會(huì)被處罰?股東的責(zé)任幾何

4) 在稅務(wù)檢查之前企業(yè)自行補(bǔ)稅還能被處罰嗎?查前補(bǔ)繳稅款利弊如何?如何取舍

5) 欠繳稅款情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以執(zhí)行關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)嗎

6)欠繳稅款，同時(shí)他人又欠企業(yè)款項(xiàng)，能否要求稅務(wù)機(jī)關(guān)直接對(duì)欠企業(yè)款項(xiàng)的債務(wù)人執(zhí)行

5.稅務(wù)處理與處罰決定的稅企爭(zhēng)議申辯策略

1)如何利用核定方法實(shí)現(xiàn)少補(bǔ)繳稅款

案例:查賬征收變核定征收，補(bǔ)稅款金額直降

2) 加收滯納金，如何計(jì)算截止日期?滯納金能超過(guò)稅款本金嗎?如超過(guò)，如何申辯

3)什么樣的情況下，少繳稅款可不加收滯納金

4) 如何申辯，使稅務(wù)機(jī)關(guān)在自由裁量權(quán)范圍內(nèi)作出最輕的處罰

案例:納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)給出少繳稅款0.2倍罰款

5)違法行為存在連續(xù)狀態(tài)，如何認(rèn)定?如何舉證避免被認(rèn)定為存在連續(xù)狀態(tài)

案例:納稅人連續(xù)多年以同樣的手法少繳稅款，但稅務(wù)機(jī)關(guān)未認(rèn)定為存在連續(xù)狀態(tài)

6)對(duì)稅務(wù)處罰決定不服可通過(guò)哪些法律途徑救濟(jì)?如何正確行使救濟(jì)權(quán)

案例:取得收入記入預(yù)收賬款未申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)定性偷稅，訴訟后，稅務(wù)機(jī)關(guān)敗訴

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