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課程背景

年終關賬，作為企業(yè)財稅工作的“年終大考”，不再是簡單的結賬和報表編制，而是對企業(yè)全年財稅合規(guī)性的一次總檢驗。在新的法律與監(jiān)管環(huán)境下，傳統(tǒng)的處理方式潛藏著巨大風險：從合同、發(fā)票的匹配，到關聯交易的定價；從往來款項的清理，到資產損失的確認，任何一個環(huán)節(jié)的疏忽，都可能引發(fā)補稅、罰款甚至稽查的嚴重后果。

與此同時，隨著《增值稅法》結束征求意見并即將正式實施，我國稅收征管體系正經歷一場深刻的變革。與此同時，“智慧稅務”系統(tǒng)全面升級，金稅四期通過“數據畫像”實現全方位、全流程的監(jiān)管，企業(yè)的任何涉稅瑕疵都極易暴露于聚光燈下。

在此背景下，企業(yè)財務人員和管理者亟需洞悉法規(guī)核心變化，掌握風險識別與規(guī)避的實戰(zhàn)技能，才能筑牢年終關賬的合規(guī)防線，為企業(yè)的穩(wěn)健經營和可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

【課程收益】

精準把握政策核心，確保政策運用的精準無誤

強化年終關賬實戰(zhàn)能力，應對智慧稅務新挑戰(zhàn)

筑牢涉稅風險防火墻，實現企業(yè)法稅協同優(yōu)化

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一、政策盤點、精準把握財稅政策，積極開展自查做好風險應對，風險排查暨風險管控

一、正確理解與運用年度最新發(fā)布的各項稅收政策，做好年底關賬風險管控

1、相關政策涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等多個稅種和教育附加費等

2、對于企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)，小型微利企業(yè)標準中的從業(yè)人數、資產總額是否包括分支機構的部分?

3、企業(yè)設立的分支機構，如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

4、財政部關于延續(xù)實施文化事業(yè)建設費優(yōu)惠政策的通知

二、企業(yè)運營中的合同簽訂與年度關賬清查問題

1、合同與票據開具不相匹配有哪些風險？

2、財務人員要參與企業(yè)合同的簽訂

3、如果企業(yè)收取價外費用，價外費用如何交稅如何開發(fā)票

4、隨意變更品名和金額開具發(fā)票屬于虛開發(fā)票行為

5、總公司簽合同，分公司來做，資金流、發(fā)票流如何沒有風險

模塊二、增值稅法正式實施之前企業(yè)資金拆借涉稅風險解

一、關于企業(yè)借款涉及增值稅、所得稅問題涉稅風險

1、企業(yè)向個人借款的利息支出稅前扣除政策規(guī)則

2、關聯方利息支出超過債資比就不讓稅前扣除嗎？

3、統(tǒng)借統(tǒng)還的運用在融資上節(jié)約稅負

二、關聯交易涉稅風險-集團公司互相拆借資金實務問題解析

1、關于企業(yè)集團內單位無償資金往來是否需要繳納增值稅、所得稅等問題

2、同一股東控制的關聯方無償借款賬外流轉未按規(guī)定做稅務處理

3、關聯方企業(yè)借款發(fā)生非經營活動的債權不得作為資產損失在稅前扣除

4、在企業(yè)之間的資金拆借損失能否稅前扣除？

5、新政出臺：同一控制下先進制造業(yè)不能加計抵減

模塊三、增值稅法實施條例（征求意見稿）幾大變化與實際應用

1、明確了什么是境內消費，作出了規(guī)定

2、明確了對于混合銷售什么是一項應稅交易

3、對簡易計稅的納稅人發(fā)生折讓、中止或者退回造成多繳的稅款，允許申請退回

4、對于發(fā)生非正常損失不動產和在建工程耗用的設計服務進項稅不需要轉出處理

5、貸款服務及貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用依然不允許抵扣進項

6、不征增值稅項目(除增值稅法第六條以外)與對應的進項稅額不允許抵扣

7、固定資產、無形資產或者不動產(長期資產)混用于一般計稅與簡易計稅或免稅項目的情況的進項抵扣按超不超 500 萬分別對待。不超500萬的全額抵扣，超 500 萬的資產在混合期間，按凈值計算抵扣與不得抵扣的進項稅額

8、醫(yī)美正式明確不屬于免稅范圍，有執(zhí)業(yè)資格證也不可以

9、小規(guī)模納稅年銷售額超500萬的當期起按一般計稅方法計算增值稅

10、明確按次納稅的納稅人，的申報納稅期限為納稅義務發(fā)生起90日內

11、增值稅匯總納稅分級審批

12、《實施條例》意見稿將建筑服務預繳制度正式寫入法規(guī)

模塊四、智慧稅務下企業(yè)年終風險自查的關注點

一、企業(yè)如何利用稅收政策做好規(guī)劃，讓企業(yè)利益最大化

1、用什么票據報銷才是合規(guī)的

2、發(fā)票被認定為異常憑證是否一定不能稅前扣除嗎？

3、共用水電分割單涉稅處理

4、母子公司共用食堂可否使用分割單為食堂費用申請扣除合法有效憑據？

二、年終關賬應注意高風險涉稅事項及財稅處理技巧

1、企業(yè)資產如何進行年度關賬與納稅風險規(guī)避

2、企業(yè)往來如何進行年度關賬與納稅風險規(guī)避

3、逾期三年以上的應收款項是否作為損失處理

4、存貨長期暫估引發(fā)稅務稽查，發(fā)票不合規(guī)如何補救？

模塊五、新公司下法稅協同視角典型業(yè)務稅務風險診斷解析與應對

一、新公司法下認繳制、實繳制公司隱藏的涉稅風險

1、新公司法注冊資本“五年實繳”：以前公司怎么辦？

2、股東未能在5年內完成出資會有什么風險和后果？

3、股東減資交個稅嗎？公司減資必須通知所有債權人嗎？

4、購買虧損企業(yè)彌補利潤需要特別注意哪些問題？

5、A公司名下有一塊地，B公司想買，如何實施稅負才能最少？

二、把控關聯方交易價格明顯偏低風險應對與爭議溝通

1、從稅務角度分析哪種架構對企業(yè)最為有利

2、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)分配利潤環(huán)節(jié)不需繳納個稅

3、股權轉讓如何運作好才能幫企業(yè)節(jié)稅

4、股權轉讓不要按照公允價值轉讓，而是按照賬面價值轉讓

5、股東如何安全地從公司拿錢

6、明顯不合理的低價或者高價有涉稅風險嗎？

三、關聯方人員混用行為涉稅風險診斷及爭議化解策略

1、母子公司與總分公司架構對比分析

2、民法典下總分公司架構法律分析

3、母子公司之間人員互派相關用工成本的承擔主體如何節(jié)稅

4、總分公司之間發(fā)生業(yè)務如何操作才能避免風險

5、多個公司并行時，是設立有限公司還是設立為集團公司？

模塊六、智慧稅務監(jiān)控下高頻涉稅指標解析與實務應對

一、智慧稅務稽查風險及規(guī)避

1、《稅收征收管理法（修訂征求意見稿）》遲納金如何理解

2、稅務局一般會重點查詢以下4個方面

3、稅務機關是如何發(fā)現企業(yè)的稅務風險點的？

4、智慧稅務主要體現在深度學習和用戶畫像

5、常見費用有何常見稽查風險點

6、企業(yè)自查，稅收預警值是否超標？

7、納稅繳費信用評價指標將發(fā)生重大變化

二、勞務報酬變化，互聯網平臺開啟累計預扣新時代

1、累計預扣法，到底新在哪？

2、案例解析，新規(guī)如何影響收入？

模塊七、業(yè)財稅法下的用工模式重構--社保、個稅的規(guī)劃

一、個稅實務問題運用與規(guī)劃

1、勞務派遣用工，到底屬于“誰”的人？

2、企業(yè)聘用員工的納稅規(guī)劃思路分享

3、稅務總局ITS系統(tǒng)上線，企業(yè)接受個人代開發(fā)票會有什么變化？

4、個人所得稅到底應該按哪個稅目征收呢？

5、自然人代開發(fā)票稅務風險診斷與爭議化解策略

6、福利費個稅稽查風險規(guī)避

二、企業(yè)員工社保問題解析

1、最高法：任何“不繳社保”的約定均無效如何正確理解？

2、非全日制與靈活就業(yè)的區(qū)別，是否繳納社保？

3、員工月初離職或月末入職，當月社保還要繳嗎？

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束

桑老師

桑老師是稅務會計師、總會計師，曾任財政部下屬公司財務總監(jiān)，在稅務領域有著20多年的財務實戰(zhàn)工作經驗，是國內著名資深實戰(zhàn)型財稅培訓講師、資深財務管理專家、納稅籌劃專家。曾先后在全國進行稅務專題培訓數百場，涉及工業(yè)、電力、科技、消費品、教育、新能源、傳媒、石油化工等多領域多行業(yè)，課程案例全部來自實際工作，擅長將枯燥專業(yè)的稅法及教學模型生動地展現出來，化繁為簡，學員通過學習能馬上運用到企業(yè)實際的稅務籌劃中。

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