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課程收益

本課程不但講解新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例主要條款及其變化，而且還重點(diǎn)講解新稅法與信會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異與所得稅調(diào)整。此外，本課程還會(huì)涉及新稅法在納稅籌劃方面的運(yùn)用以及在應(yīng)用過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題。

本課程可使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員明確并會(huì)運(yùn)用新稅法的各項(xiàng)條款，為企業(yè)節(jié)約稅收成本，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程背景

新所得稅法在原有的《所得稅暫行條例》的基礎(chǔ)上做出了重大修訂，在納稅人、稅制、稅率、稅前扣除等方面實(shí)現(xiàn)了“四個(gè)統(tǒng)一”。新所得稅法及其實(shí)施條例定于2008年1月1日實(shí)施，將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和納稅產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

課程對(duì)象

本課程適于各類企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、主任會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理等。

課程大綱

新稅法的特點(diǎn)：“四個(gè)統(tǒng)一、一個(gè)過(guò)渡”

內(nèi)外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法

統(tǒng)一將企業(yè)所得稅率降低為基本稅率：25％

統(tǒng)一稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍

統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，突出“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠、形式多樣”的新稅收優(yōu)惠體系

對(duì)老企業(yè)規(guī)定一個(gè)五年的過(guò)渡期

（一）納稅人認(rèn)定的變化

1.確定企業(yè)所得稅納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

2.居民企業(yè)與非居民企業(yè)

四個(gè)案例

（二）稅率的變化

新稅法將稅率統(tǒng)一為基本稅率25%；另外設(shè)置了兩檔優(yōu)惠稅率：（1）對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，且無(wú)地域限制；（2）對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)所得、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（三）應(yīng)納稅所得額認(rèn)定的變化

1.應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)原則

案例

2.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

三個(gè)案例

3.關(guān)于分期確認(rèn)收入的問(wèn)題

兩個(gè)案例

4.關(guān)于視同銷售的問(wèn)題

一個(gè)案例

5.新稅法簡(jiǎn)化了企業(yè)清算所得的計(jì)算公式

一個(gè)案例

（四）稅前扣除規(guī)定的變化

1.新稅法增補(bǔ)了稅前扣除“支出”的相關(guān)性原則和合理性原則

2.新稅法取消了內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資辦法

3.新稅法重新規(guī)定了公益性捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

4.資產(chǎn)的稅務(wù)處理

5.“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的扣除

6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除

7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除

8.借款費(fèi)用及利息支出的稅務(wù)處理

九個(gè)案例

（五）應(yīng)納稅額計(jì)算的變化

一個(gè)案例

（六）稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整

1.保留的優(yōu)惠政策

2.取消的優(yōu)惠政策

3.新增的優(yōu)惠政策

五個(gè)案例

（七）特別納稅調(diào)整與反避稅條款

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用的合理調(diào)整方法

2.獨(dú)立交易原則及稅務(wù)調(diào)整的一般規(guī)則

3.關(guān)聯(lián)方之間的費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t

4.有關(guān)預(yù)約定價(jià)安排的規(guī)定

5.關(guān)聯(lián)方提供資料的義務(wù)

6.向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生利息支出受其權(quán)益性投資的限制

7.防范避稅地避稅規(guī)則

六個(gè)案例

（八）過(guò)渡性政策的安排

俞老師

北京交通大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師

中央財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家

ACCA（英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師）

國(guó)家發(fā)改委培訓(xùn)中心社會(huì)培訓(xùn)部特聘教授、首席培訓(xùn)師

國(guó)資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師

中國(guó)管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會(huì)專家

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員

中國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事

中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)委員

中國(guó)科學(xué)院研究生院特聘教授

清華大學(xué)長(zhǎng)三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師

中國(guó)民航總局干部管理學(xué)院審計(jì)會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心客座教授

英國(guó)《投資人》雜志自由撰稿人

能力證書：1993年獲得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，同年加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

1996年赴英國(guó)研修，獲ACCA（英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師）證書。

2000年獲得高級(jí)審計(jì)師證書，同年加入中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。

著作：在中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社、國(guó)防工業(yè)出版社、機(jī)械工業(yè)出版社、經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社和北京交通大學(xué)出版社以及《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》雜志上發(fā)表《財(cái)務(wù)管理的策略和方法》、《COSO:企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)用》、《企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)》、《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制子系統(tǒng)設(shè)計(jì)》、《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》、《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效控制》、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《企業(yè)財(cái)務(wù)分析》、《企業(yè)成本管理與控制》、《企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》、《企業(yè)納稅核算技能》、《新稅制改革與納稅籌劃》、《企業(yè)管理層的納稅管理與納稅風(fēng)險(xiǎn)控制》等6部著作和50多篇論文。

客戶見(jiàn)證：中石化國(guó)際事業(yè)部、中國(guó)電信集團(tuán)公司、中國(guó)聯(lián)通有限公司、中國(guó)國(guó)家電網(wǎng)集團(tuán)公司、北大荒股份有限公司、賽迪傳媒股份有限公司、中國(guó)神華股份有限公司、中國(guó)海洋石油總公司、 中國(guó)建設(shè)銀行、信達(dá)投資總公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)集裝箱控股集團(tuán)、中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)進(jìn)出口保險(xiǎn)公司、中國(guó)鐵路通訊信號(hào)集團(tuán)公司、中國(guó)地質(zhì)煤炭總局、中國(guó)煤炭能源集團(tuán)公司、中國(guó)兵器集團(tuán)公司北方總公司、首都機(jī)場(chǎng)股份有限公司、中國(guó)冶金科工集團(tuán)公司、中國(guó)出國(guó)人員服務(wù)總公司、中國(guó)電力財(cái)務(wù)公司、中國(guó)路橋集團(tuán)公司、中國(guó)新興建設(shè)開(kāi)發(fā)總公司、審計(jì)署、海關(guān)總署、中國(guó)民航總局、中國(guó)原子能研究院、中國(guó)海洋總局、交通部、中國(guó)廣電總局、中國(guó)科學(xué)院研究生院等。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、稅收方面的培訓(xùn)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)以及其他管理咨詢。

培訓(xùn)課程：

1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010

2.企業(yè)全面預(yù)算管理（一）、（二）

3.企業(yè)納稅籌劃與避稅（一）、（二）

4.企業(yè)納稅籌劃應(yīng)用技巧與案例分析

5.企業(yè)管理層的納稅管理

6.新稅收法規(guī)運(yùn)用與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

7.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

8.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制（一）、（二）

9.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

10.企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

11.企業(yè)績(jī)效管理

12.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制（專業(yè)版）

13.企業(yè)投融資管理

14.公司理財(cái)

15.企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)（一）、（二）

16.非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理（一天）

17.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與納稅籌劃

18.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析

19.企業(yè)財(cái)務(wù)決策能力提升

20.非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理的策略和方法（一）、（二）

21.行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算與實(shí)務(wù)操作

22.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理（2009新版）

23.合同法與票據(jù)法

24.企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

25.《新所得稅法及其實(shí)施條例》講解

26.新《公司法》及其對(duì)企業(yè)的影響

27. 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

28企業(yè)成本費(fèi)用的管理與控制

29.企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

30.新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》講解

31.金融危機(jī)下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)

32.新企業(yè)所得稅法與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異與調(diào)整

33.新稅制改革與納稅籌劃

34.國(guó)有企業(yè)境內(nèi)外上市比較

35.企業(yè)納稅核算技能訓(xùn)練

36.企業(yè)所得稅匯算清繳與納稅申報(bào)

37.企業(yè)全面成本管理

38.企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與運(yùn)用

39.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

40.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效控制

41.企業(yè)財(cái)務(wù)分析（一）、（二）

42.企業(yè)增值稅的核算與納稅申報(bào)

43.企業(yè)稅務(wù)主管的六大能力提升

44.企業(yè)融資分析

45企業(yè)投資分析

46.企業(yè)成本分析

47.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析與風(fēng)險(xiǎn)防范

48.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析

49.企業(yè)虛假財(cái)務(wù)報(bào)表分析

50.企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本與目標(biāo)成本控制

51.企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

52.國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則變革與應(yīng)對(duì)

53.行政事業(yè)單位財(cái)政收支制度改革與會(huì)計(jì)核算

54.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

55.“小金庫(kù)”治理與發(fā)票管理

56.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

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