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課程背景：

財務(wù)管理是企業(yè)管理的中樞，財務(wù)管理不是財務(wù)人員的“專利”，非財務(wù)人員同樣需要掌握一些必要的財務(wù)管理知識，這樣才可以形成企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的溝通平臺，對于一個企業(yè)的健康發(fā)展是非常重要的。如作為公司的老板首要職責是決策，國內(nèi)外成功的經(jīng)驗證明：“科學(xué)正確決策=90%的信息+10%的判斷”，因此企業(yè)老板只有掌握了必要的財會知識，閱讀有用的財務(wù)信息，才能科學(xué)的決策；如作為企業(yè)的中高層管理者，如果你不懂基本財務(wù)知識，只憑經(jīng)驗靠感覺管理，甚至對企業(yè)的很多財務(wù)管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒，必將給企業(yè)發(fā)展帶來很大的潛在風(fēng)險；如作為一般的非財務(wù)人員，像IT人員，如果不懂得財會知識，就很難進行實施和維護財會軟件。

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》課程，旨在幫助企業(yè)非財務(wù)人員全方位的認知財務(wù)，透視和把握財務(wù)管理的本質(zhì)，明確各部門的經(jīng)營活動對公司財務(wù)狀況的影響，改變他們對財務(wù)的傳統(tǒng)看法，運用財務(wù)思維解讀企業(yè)運作，以便助力企業(yè)建立起清晰的成本及風(fēng)險控制意識，強化現(xiàn)金流意識，提高資金運作效率，尋求提升經(jīng)營績效的方法。

課程收益：

通過該課程培訓(xùn)，讓非財務(wù)人員在各自的崗位上不僅具有出色的業(yè)務(wù)能力，而且成為知曉財務(wù)管理知識的企業(yè)價值創(chuàng)造者。具體收益包括但不限于以下幾點：

● 掌握了閱讀和分析三張會計報表的方法，并能透視企業(yè)存在的問題；

● 掌握了成本控制和量本利財務(wù)分析的技能；

● 掌握了現(xiàn)金流意識，提高資金運作效率的方法；

● 理解了如何防范財務(wù)風(fēng)險的方法；

● 運用財務(wù)思維透析企業(yè)運作，并尋求提升經(jīng)營績效的方法。

課程對象：

企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干

課程大綱

引例：如何綜合評價一個企業(yè)的好壞與投資價值

啟發(fā)：通過文字描述你很難判段出不同類型企業(yè)的好壞，通過會計語言，你可以將全球任何企業(yè)拿來對比，通過一系列的指標計算分析，你可以綜合評價一個企業(yè)的好壞與投資價值。

第一講：非財務(wù)人員必須掌握的財務(wù)管理

1. 企業(yè)的經(jīng)濟循環(huán)分析

討論：從企業(yè)的經(jīng)濟循環(huán)圖可以看出哪些？

2. 企業(yè)的財務(wù)三大本質(zhì)：生存、發(fā)展、獲利

3. 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)框架

4. 財務(wù)人員的不同角色

5. 如何理解會計是一種語言？

6. 非財務(wù)人員為什么要懂財務(wù)管理？

第二講：從報表看企業(yè)——解讀三張會計報表

一、什么是會計報表

1. 從外表看：三張會計報表的結(jié)構(gòu)

2. 從內(nèi)容看：三張會計報表的六個要素：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤

3. 揭秘會計報表的平衡關(guān)系：三大恒等式+復(fù)式記賬法

討論：資產(chǎn)負債表為什么永遠是平衡的？

討論：三大資金活動是如何形成的？

討論：企業(yè)財務(wù)報告和企業(yè)財務(wù)報表是一回事嗎？

二、資產(chǎn)負債表解析

1. 為什么說資產(chǎn)負債表是企業(yè)的“底子”？

2. 資產(chǎn)負債表反映的是“時點數(shù)”還是“時期數(shù)”？

3. 如何理解資產(chǎn)負債表是按“權(quán)責發(fā)生制”編制的？

4. 資產(chǎn)類包括那些項目？

5. 負債類包括那些項目？

6. 所有者權(quán)益包括那些項目？

討論：如何通過所有者報表看出來企業(yè)注入的資金和賺取的資金？

7. 資產(chǎn)負債表的總額觀察和具體項目瀏覽兩種閱讀方法的區(qū)別點

案例分析：某企業(yè)的三種不同財務(wù)策略（穩(wěn)健安全、四兩撥千斤、看菜下飯）

三、利潤表解析

1. 為什么說利潤表是企業(yè)的“面子”？

2. 利潤表反映的是企業(yè)的“時點數(shù)”還是“時期數(shù)”？

3. 利潤表從上到下是按什么邏輯排列的？

4. 如何理解利潤表是按“權(quán)責發(fā)生制”編制的？

5. 利潤表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項目瀏覽法；

討論：企業(yè)的各種稅金是否在利潤表上反映？

（各種稅金：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅）

討論：成本和費用的關(guān)系

案例分析：某企業(yè)利潤表——哪些可能存在的虛假與粉飾？

6. 企業(yè)的資金循環(huán)過程

四、現(xiàn)金流量表解析

1. 為什么說現(xiàn)金流量表是企業(yè)的“日子”？

2. 現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)的“時點數(shù)”還是“時期數(shù)”？

3. 現(xiàn)金流量表是按哪三大活動編制的？

4. 如何理解現(xiàn)金流量表是按“收付實現(xiàn)制”編制的？

5. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成：正表和補充資料

6. 現(xiàn)金流量表三類活動現(xiàn)金流入和流出有那些項目？

7. 現(xiàn)金流量表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項目瀏覽法；

討論：哪類活動現(xiàn)金流量為正？哪類活動現(xiàn)金流量為負？哪類活動現(xiàn)金流量可正可負？

8. 如何理解現(xiàn)金流量表閱讀的兩條主線？

討論：利潤和現(xiàn)金的關(guān)系？

案例分析：三家家電批發(fā)公司利潤與現(xiàn)金流量的比較

五、三張會計報表的綜合分析——透視企業(yè)存在的問題

1. 三張會計報表之間的聯(lián)系

案例分析：通過企業(yè)看三張會計報表的邏輯關(guān)系？

2. 如何評價一個企業(yè)的好壞（從價值角度）

3. 盈利能力的四個分析

1）衡量產(chǎn)品是否賺錢

2）衡量企業(yè)是否賺錢

3）衡量股東是否賺錢（賬面）

4）衡量股東是否賺錢（市場）

討論：企業(yè)怎么才叫賺錢？產(chǎn)品賺錢企業(yè)一定賺錢嗎？企業(yè)賺錢股東一定賺錢嗎？企業(yè)主要靠什么產(chǎn)品或業(yè)務(wù)賺錢？

案例分析：南京熊貓利潤表的收益質(zhì)量分析

案例分析：資產(chǎn)管理能力分析：為什么獲得同樣利潤不同的企業(yè)所需資產(chǎn)投入?yún)s相差很大？

4. 現(xiàn)金流量分析——關(guān)注的問題及三大比例分析

1）現(xiàn)金流量分析要關(guān)注哪些問題

2）現(xiàn)金運營指數(shù)分析

3）銷售現(xiàn)金比例分析

4）現(xiàn)金流動債務(wù)比分析

5. 償債能力分析——長短期償債能力分析

1）短期償債能力分析：流動比例、速動比例、現(xiàn)金比例、凈運營資金；

2）長期償債能力分析：資產(chǎn)負債率、權(quán)益乘數(shù)

6. 財務(wù)綜合分析——杜邦分析

討論：如何提高股東收益？

7. 表外財務(wù)分析——透視新問題

案例分析：郎咸平的一篇演講與“科龍系”崩潰

第三講：全面成本管理

一、從三大視角看成本

視角一：會計

視角二：管理

視角三：經(jīng)濟

討論：傳統(tǒng)成本管理與全面成本管理的比較

二、全面成本控制方法與環(huán)節(jié)

1. 設(shè)計環(huán)節(jié)成本控制：如導(dǎo)入價值工程等

2. 工藝環(huán)節(jié)成本控制：如工藝方法優(yōu)化創(chuàng)新等

3. 采購環(huán)節(jié)成本控制：如招標/比價等

4. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制：如制定定額/建立IE標準等

5. 質(zhì)量環(huán)節(jié)成本控制：如開展全面質(zhì)量管理活動等

6. 銷售環(huán)節(jié)成本控制：如開展產(chǎn)品和客戶盈利分析等

7. 投資環(huán)節(jié)成本控制：如加強投資可研論證與決策等

8. 人力資源成本控制：如加強全員培訓(xùn)與成本預(yù)算等

9. 日常管理成本控制：如各類成本費用標準建設(shè)等

10. 戰(zhàn)略環(huán)節(jié)成本控制：如內(nèi)外部價值鏈重組等

第四講：量本利分析

1. 理解量本利分析的原理

2. 掌握三條曲線：收入曲線、成本曲線、收入與總成本曲線；

3. 經(jīng)濟應(yīng)用數(shù)學(xué)模型

4. 量本利公式推演

案例分析：計算盈虧平衡點產(chǎn)量

案例分析：計算目標利潤

第五講：營運資金的管理

1. 如何理解營運資金管理的核心——提高資金周轉(zhuǎn)，防止“淤血”，以最低的資金占用創(chuàng)造最大的收入

2. 應(yīng)收賬款管理決策——為什么要進行應(yīng)收賬款管理決策？

3. 如何制定應(yīng)收賬款管理寬松策略和緊縮策略？

4. 如何制定應(yīng)收賬款管理緊縮策略？

討論：收益與風(fēng)險成本的權(quán)衡取決于什么？

5. 應(yīng)收賬款的全過程管理：前期管理、中期管理、后期管理

6. 如何進行應(yīng)收賬款的信用決策：信用標準、信用期間、現(xiàn)金折扣政策？

7. 存貨形態(tài)的三個階段：供應(yīng)階段、生產(chǎn)階段、銷售階段

討論：存貨（庫存）的作用與弊端

8. 企業(yè)存貨的先進管理方法：ABC存貨管理法

討論：ABC存貨管理法的策略是什么？

第六講：如何防范財務(wù)風(fēng)險

1. 企業(yè)風(fēng)險無處不在

討論：您對風(fēng)險的態(tài)度：厭惡它還是避開它？

2. 如何理解財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的核心？

3. 集團企業(yè)和單體企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是如何分別防范的？

4. 集團財務(wù)控制體系建設(shè)的

5. 單體企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

討論：內(nèi)控的局限性有哪些？

6. 為什么要進行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警？

7. 如何建立財務(wù)預(yù)警機制？

余老師

余世勇老師 財稅管理實戰(zhàn)專家

38年財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

工商管理博士

中央財經(jīng)大學(xué)客座導(dǎo)師/劍橋大學(xué)高級財務(wù)管理

上海證券交易所上市公司董事會秘書/獨立董事

曾任：華泰汽車控股集團有限公司（上市）丨副總裁

曾任：特步（中國）有限公司(上市)丨副總裁

曾任：遼寧方大集團實業(yè)有限公司（上市）丨副總裁

曾任：山東晨鳴紙業(yè)集團股份有限公司（上市）丨財務(wù)總監(jiān)

曾任：福建閩東電力股份有限公司（上市）丨財務(wù)總監(jiān)

※高級會計師/高級稅務(wù)籌劃師/高級企業(yè)風(fēng)險管理師/國際注冊內(nèi)部控制師

※中國企業(yè)聯(lián)合會財務(wù)總監(jiān)/中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會智能風(fēng)控師/財務(wù)管理師(FM)項目導(dǎo)師

擅長領(lǐng)域：財稅/投融資/財務(wù)管理/稅收籌劃/內(nèi)控與風(fēng)險管理

業(yè)界榮譽：

☆中國國際財務(wù)領(lǐng)袖年度人物榮譽稱號獲得者

☆中國甲骨文全面預(yù)算管理系統(tǒng)最佳實踐用戶卓越獎獲得者

☆《首席財務(wù)官》雜志頒發(fā)的2006年度中國杰出CFO稱號獲得者

☆中國2005—2006年度十大新銳財務(wù)總監(jiān)稱號獲得者

☆中國CFO年度人物評選頒發(fā)的2005年度優(yōu)秀CFO稱號獲得者

☆曾在《財務(wù)與會計》《事業(yè)財會》《寧夏財會》等財經(jīng)刊物上發(fā)表100多篇財務(wù)、經(jīng)濟領(lǐng)域的論文，其中30多篇獲得國家級或省部級優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文獎。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

余世勇老師擁有38年的財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，在企業(yè)稅收籌劃、財務(wù)管理與風(fēng)險管控和投融資等方面積累了豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風(fēng)險管控以及合理節(jié)稅服務(wù)，助力企業(yè)解決各類財稅問題，提高企業(yè)財稅相關(guān)人員的管理、防控理念。

→曾為特步（中國）進行財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理模式，實行產(chǎn)銷分離，并成功實施國際化SAP信息化管理軟件，結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，每年均為企業(yè)合理合法節(jié)稅2億多元，節(jié)約企業(yè)30%的稅收成本；

→曾主導(dǎo)實施華泰汽車控股集團出售持有XX銀行股票，增值收入110億多元，應(yīng)稅近30億元，通過與中國證券登記機構(gòu)和上海證券交易所多次協(xié)商并進行稅收籌劃，合理節(jié)稅29億元。節(jié)約企業(yè)97%的稅收成本；

→曾與10多家銀行達成戰(zhàn)略合作，通過銀行商業(yè)票據(jù)融資，3年間為特步（中國）的代理商和經(jīng)銷商合理合法融資60多億元，并且將融資成本控制在5%以內(nèi)；

→曾與國內(nèi)30多家銀行戰(zhàn)略合作，通過信用借款+下浮5%-10%利率，5年間為晨鳴紙業(yè)流動資金融資200億元，發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換債再轉(zhuǎn)股融資30億元，發(fā)行H股等資本市場融資50多億元，為江西晨鳴引進美國、韓國、南非三個國家外商投資15億元。

→曾與多家商業(yè)銀行戰(zhàn)略合作，利用銀行票據(jù)融資再貼現(xiàn)、中期票據(jù)、短期融資券等方式為華泰汽車控股集合理合法進行融資，累計200多億元；

→曾主導(dǎo)閩東電力國內(nèi)A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5億元的資金）；

→曾為晨鳴紙業(yè)完成了股權(quán)分置改革、發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換債再轉(zhuǎn)股融資、H股發(fā)行并上市等重大資本市場融資項目；

→曾為遼寧方大集團開拓投資，利用上市公司做好上市公司融資，同時做好資本運營，成功從1家上市公司發(fā)展到3家上市公司。

部分授課案例：

■曾為中國CFO發(fā)展中心講授《全面預(yù)算管理實操》《如何當好一名優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)》《企業(yè)風(fēng)險管控》等課程，累計20+期

■曾為中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院講授《全面預(yù)算管理》《內(nèi)控與風(fēng)險管理》等課程，累計10+期

■曾為廈門大學(xué)講授《提升全面預(yù)算管理水平》《如何當一名優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)》《全面成本管控》等課程，累計8+期

■曾為清華大學(xué)高級工商管理總裁研修班講授《建筑業(yè)稅收籌劃》《老板財務(wù)管控》《會計報表分析》等課程，累計7+期

■曾為北京國家會計學(xué)院講授《內(nèi)部控制》《風(fēng)險管理》《財務(wù)報表分析》等課程，累計6+期

主講課程：

《企業(yè)老板財務(wù)管控》

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》

《企業(yè)稅收籌劃》（建筑行業(yè)）

《企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》

《從年度經(jīng)營計劃到全面預(yù)算落地》

《九大體系——構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理》

《投融資與資本運作》

《企業(yè)財務(wù)報表分析》

授課風(fēng)格：

● 將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實踐緊密結(jié)合，將財務(wù)管理和經(jīng)營管理融為一體

● 教學(xué)方法深入淺出、思路嚴謹，讓學(xué)員們在輕松的學(xué)習(xí)氛圍中能夠深入思考，將所學(xué)知識運用到自己的工作中去，為自己和所服務(wù)單位增加價值，實現(xiàn)講師、學(xué)員和培訓(xùn)單位三方多贏。

部分服務(wù)過的客戶：

高校：清華大學(xué)、中國人民大學(xué)、中央財經(jīng)大學(xué)、廈門大學(xué)、北京國家會計學(xué)院、上海國家會計學(xué)院、廈門國家會計學(xué)院……

銀行：江西省建設(shè)銀行南昌分行、工商銀行福建廈門市分行、北京銀行股份有限公司……

財經(jīng)媒介：中國財務(wù)管理協(xié)會、《首席財務(wù)官》雜志社、《新理財》雜志社、中國CFO發(fā)展中心……

建筑企業(yè)：中國安能第二工程局有限公司、江西省建昌建設(shè)工程有限公司、江西省宏發(fā)路橋建筑工程有限公司、艦達建設(shè)集團有限公司、江西省中南建設(shè)工程集團公司……

其他企業(yè)：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投資集團有限公司、內(nèi)蒙伊利集團有限公司、上海聯(lián)運物流科技有限公司、寧夏塞尚乳業(yè)科技有限公司、寧夏金河科技有限公司、北京粒創(chuàng)科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、廣州笑翠鳥教育科技有限公司……

部分客戶評價：

余老師對全面預(yù)算管理的整體梳理的非常清晰，有宏觀的管理理念，更有實際的操作方法，受益匪淺。

——特步（中國）有限公司 張先生

余老師講課非常清晰，有條理，讓我認識到了現(xiàn)在公司財務(wù)部的幾個問題在工作中應(yīng)該怎么樣去解決，謝謝老師的答惑解疑。

——福建柒牌集團有限公司 劉總監(jiān)

余老師的課程內(nèi)容細致，經(jīng)驗豐富，非常系統(tǒng)的了解了全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及管理方法，以及在企業(yè)實施的思路，很好。

——內(nèi)蒙古伊利實業(yè)集團股份有限公司 潘總

老師的財務(wù)課程真的太棒了，能把復(fù)雜的報表講的讓學(xué)員聽懂，讓我學(xué)到了在平時財務(wù)課堂上學(xué)不到的技能，希望能再次上余老師財務(wù)課程。

——中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院研究生學(xué)員 張小姐

余老師課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實踐緊密結(jié)合，每次課程都能有新的知識點和實操經(jīng)驗分享給我們，將復(fù)雜的財務(wù)變成簡單易學(xué)的“財務(wù)”，好記、好用！

——中國CFO發(fā)展中心財務(wù)總監(jiān)課程班學(xué)員 胡小姐

余老師財務(wù)課程互動比較多，課前收集公司存在的問題抓住了痛點，并針對性的設(shè)計了課程，課堂上為學(xué)員答疑解惑，希望我們經(jīng)常合作。

——中石油管道局 馬處長

余老師教學(xué)方法深入淺出、思路嚴謹，讓學(xué)員們在輕松的學(xué)習(xí)氛圍中能夠深入思考，將所學(xué)知識運用到自己的工作中去，學(xué)員課后反饋比較好。

——廈門大學(xué)會計學(xué)院 林老師

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