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課程背景：

2020年在國(guó)家降稅減費(fèi)的政策大背景下，企業(yè)要開展稅收籌劃，就要準(zhǔn)確把握哪些地方是節(jié)稅點(diǎn)？有哪些稅收優(yōu)惠政策？所涉及的稅收法律法規(guī)中存在著哪些可以籌劃的空間？企業(yè)該如何掌握及應(yīng)用？企業(yè)所得稅是指國(guó)家對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得依法征收的一種稅。征收企業(yè)所得稅是國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)分配的重要手段。新的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》于2007年3月16日上午10時(shí)，在第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議上表決通過，從2008年1月1日開始實(shí)施。企業(yè)所得稅在組織財(cái)政收入、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控等方面具有重要的職能作用。企業(yè)所得稅是規(guī)范和處理國(guó)家與企業(yè)分配關(guān)系的重要形式。在我國(guó)現(xiàn)行稅制中，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種，在企業(yè)納稅活動(dòng)中占有重要地位，是國(guó)家嚴(yán)管和重點(diǎn)稽查的稅種。因此，掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的要點(diǎn)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際籌劃運(yùn)用尤為重要。

課程收益：

本課程將通過講授加案例分析的形式，全面解讀最新的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》下企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的解析和應(yīng)用將為企業(yè)帶來(lái)顯著的納稅收益。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員將全面掌握企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的變化與應(yīng)用。本課程將結(jié)合最新稅收政策，對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行一次全面的梳理和講解。為了降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，爭(zhēng)取最大化的稅收收益，企業(yè)必須采取適當(dāng)?shù)拇胧ㄟ^一系列的安排，調(diào)整規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以便實(shí)施納稅籌劃。企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種，在企業(yè)納稅活動(dòng)中占有重要地位，是國(guó)家嚴(yán)管和重點(diǎn)稽查的稅種。特別是在國(guó)家加大稅務(wù)稽查力度的情況下，企業(yè)面臨的納稅壓力不斷增大。因此，掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的要點(diǎn)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際籌劃運(yùn)用，將為企業(yè)帶來(lái)極大的收益！

課程對(duì)象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員等

課程方式：

講師講授+案例分析

課程大綱

第一講：免稅收入

1.股息紅利

2.證券投資投資基金分紅免稅問題

第二講：研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除

1.享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除企業(yè)負(fù)面清單問題

2.稅務(wù)登記行業(yè)與實(shí)際不符的稅務(wù)處理問題

3.兼職人員支出享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠問題

4.事業(yè)單位享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除問題

5.委托研發(fā)加計(jì)扣除額的計(jì)算問題

6.享受加速折舊的研發(fā)用儀器設(shè)備加計(jì)扣除問題

7.境內(nèi)發(fā)生的資本化研發(fā)費(fèi)計(jì)入“境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用”計(jì)算基數(shù)問題

8.虧損企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除問題

9. 研發(fā)費(fèi)用未單設(shè)科目核算的歸集問題

第三講：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1.高新技術(shù)企業(yè)銷售收入的確認(rèn)問題

2.接受境外委托研發(fā)問題

3.高新技術(shù)企業(yè)復(fù)核問題

第四講：軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1.2018 年以后獲利的軟件企業(yè)享受軟件企業(yè)減免稅優(yōu)惠問題

2.獲利年度在先，符合軟件企業(yè)條件在后享受優(yōu)惠問題

第五講：其他稅收優(yōu)惠政策

1.減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目盈虧互抵問題

2.取得政府補(bǔ)助享受項(xiàng)目所得減免問題

3.取得政府補(bǔ)助享受減計(jì)收入優(yōu)惠問題

第六講：所得稅的稅前扣除項(xiàng)目

一、扣除項(xiàng)目的原則

二、扣除項(xiàng)目的范圍

1、成本與費(fèi)用

2、稅金及損失

3、其他

三、不得扣除項(xiàng)目

1.扣除項(xiàng)目及比例等，工資、薪金支出

2.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；四險(xiǎn)一金；利息費(fèi)用

3.借款費(fèi)用；匯兌損失

4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

5.租賃費(fèi)；公益性捐贈(zèng)支出（注意2019年的扶貧損贈(zèng)）

6.資產(chǎn)損失；稅金類的扣除

7.重要文件《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

第七講：當(dāng)前征管形勢(shì)與企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 金稅三期與發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)及檢查力度的提升

2. 國(guó)地稅合并與嚴(yán)征管

3. 納稅信用與黑名單

4. 稽查雙隨機(jī)與一案雙查

5. 重大違法案件公布與多部門聯(lián)合懲戒

6. 增值稅申報(bào)與票表稅比對(duì)

7. 社會(huì)保險(xiǎn)移交稅務(wù)部門征收

課程結(jié)束，現(xiàn)場(chǎng)答疑

王老師

高級(jí)會(huì)計(jì)師

注冊(cè)咨詢師

調(diào)查分析師

一流會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)財(cái)稅顧問

曾任：河南某國(guó)有中型制造企業(yè) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

曾任：河南豐田汽車服務(wù)有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：河南匯金投資公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：國(guó)內(nèi)綜合甲級(jí)建筑事務(wù)所 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，資金運(yùn)作，資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、稽核審計(jì)、納稅籌劃、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量把控等。

王老師從事財(cái)稅工作30余年，具有豐富的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，她多次受邀參加地方政府經(jīng)濟(jì)決策測(cè)算分析、重大項(xiàng)目論證、方案審核等工作，累計(jì)300余次?，F(xiàn)任財(cái)政部、財(cái)政廳評(píng)審專家，中國(guó)采購(gòu)招標(biāo)庫(kù)專家，省PPP項(xiàng)目專家，省審計(jì)廳內(nèi)審專家，省建設(shè)廳評(píng)審專家，省發(fā)改委評(píng)審專家等；王老師參與編著出版的《會(huì)計(jì)新制度、新準(zhǔn)則解析》論著多次出版并被多所大學(xué)作為教材使用；在從事財(cái)務(wù)工作期間，累計(jì)開展各類授課及培訓(xùn)1000多場(chǎng)次，學(xué)員好評(píng)率達(dá)到98%；為企業(yè)和政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位提供經(jīng)濟(jì)咨詢服務(wù)、財(cái)稅咨詢服務(wù)、節(jié)稅籌劃服務(wù)600余次。受到了廣泛的贊譽(yù)和好評(píng)！

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 河南豐田汽車服務(wù)有限公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、制度監(jiān)督、流程管理等方面工作，根據(jù)外部和內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的不同需求，全面建立、健全單位財(cái)務(wù)核算流程、會(huì)計(jì)報(bào)告體系，進(jìn)行基礎(chǔ)財(cái)務(wù)指標(biāo)核算分析預(yù)警。編制《汽車行業(yè)財(cái)務(wù)操作手冊(cè)》達(dá)到財(cái)務(wù)操作規(guī)范化，開辟了行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范的先河；形成《財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算與分析平臺(tái)》體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)辦公核算自動(dòng)化，最大化提升了汽車行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作的準(zhǔn)確性與時(shí)效性。

→負(fù)責(zé)汽車服務(wù)有限公司稅務(wù)籌劃，成立了“稅收籌劃項(xiàng)目組”，根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收政策的動(dòng)態(tài)變化，對(duì)投融資、合同簽訂等公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節(jié)約稅收1000多萬(wàn)元，占當(dāng)年度應(yīng)交稅額的50%。

★ 河南匯金投資集團(tuán)公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

進(jìn)行投融資及前期項(xiàng)目可行性方案及策劃，負(fù)責(zé)單位籌融資與資金管理，建立銀企聯(lián)系積極應(yīng)對(duì)宏觀金融調(diào)控。成立了《項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)分析組》，根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收政策的動(dòng)態(tài)變化，對(duì)投融資、合同簽訂等公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節(jié)約稅收近千萬(wàn)元，占當(dāng)年度應(yīng)交稅額的45%。

★河南某國(guó)有中型制造企業(yè)丨財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

→根據(jù)單位成本計(jì)劃指標(biāo)，組織開展成本開支、成本核算、成本分析等在內(nèi)的財(cái)務(wù)全過程控制工作；負(fù)責(zé)估算公司成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、完工進(jìn)度測(cè)算。提出了“單件產(chǎn)品項(xiàng)目核算”的成本歸集原則，并對(duì)前期成本進(jìn)行了有效的歸集，使財(cái)務(wù)管理在整體企業(yè)管理中提升了一大步。推動(dòng)實(shí)行了總廠、各分廠和各省銷售公司的獨(dú)立核算、績(jī)效管理和工效掛鉤薪資體系等一系列有效、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理制度。搭建和優(yōu)化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系科學(xué)、高效、規(guī)范。

→合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，針對(duì)總廠和各分廠采購(gòu)環(huán)節(jié)與銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行了增值的納稅籌劃，主要籌劃點(diǎn)為運(yùn)輸費(fèi)是否包含在產(chǎn)品價(jià)格中進(jìn)行有效的計(jì)算與籌劃，在全國(guó)各省設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司，實(shí)行有效的績(jī)效管理體系。每年為廠部降低稅負(fù)800多萬(wàn)元。

部分授課案例：

● 新紀(jì)元汽車銷售公司 《財(cái)務(wù)經(jīng)理必須掌握的納稅技巧》 持續(xù)返聘6期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)多名財(cái)務(wù)人員，對(duì)汽車銷售行業(yè)各稅種的繳納、政策、流程控稅有了深入的了解，也為該企業(yè)后續(xù)的流程再造、合同簽訂、等方面提供了關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

● 中煙集團(tuán)河南省分公司《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)技巧提升》 持續(xù)返聘5期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)100多名財(cái)務(wù)人員，對(duì)財(cái)務(wù)管理體系，企業(yè)內(nèi)控制度、納稅籌劃等有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)與領(lǐng)悟、也因此與中煙集團(tuán)河南公司建立了長(zhǎng)期財(cái)稅咨詢合作關(guān)系。

● 蘇州國(guó)康生物科技公司《經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理人員專題培訓(xùn)》 持續(xù)返聘6期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)150多名員工對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用有了顛覆性的認(rèn)識(shí)，也改變了該企業(yè)前期財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不到位、部門溝通不順暢、資金使用隨意性大、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)的現(xiàn)象。

● 河南鵬晟建設(shè)發(fā)展集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性》 持續(xù)返聘8期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)多名財(cái)務(wù)人員及管理人員，對(duì)建筑業(yè)營(yíng)改增、工程招投標(biāo)、納稅籌劃等有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)與領(lǐng)悟、得到了企業(yè)集團(tuán)高層及中層管理人員的高度好評(píng)。

●河南明泰會(huì)計(jì)師事務(wù)《政府和社會(huì)資本合作ppp項(xiàng)目的規(guī)范性探討》

通過該次內(nèi)部專題培訓(xùn)，使該所多名項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)審計(jì)及咨詢經(jīng)理、總經(jīng)理等管理人員對(duì)PPP項(xiàng)目的相關(guān)政策、流程及PPP項(xiàng)目入財(cái)政清單及入儲(chǔ)備庫(kù)條件都有了明晰的認(rèn)識(shí)。輔導(dǎo)解決了所編制方案及報(bào)告被財(cái)政廳否決的問題。對(duì)事務(wù)所兩評(píng)一案制作水平的提高起到了決定性的作用。

部分咨詢籌劃項(xiàng)目客戶：

▲為大河旅游集團(tuán)提供“財(cái)務(wù)規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)范，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅近千萬(wàn)元；

▲為河南民生藥業(yè)集團(tuán)提供“公司分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅2000多萬(wàn)元；

▲為東北修正藥業(yè)集團(tuán)提供“財(cái)務(wù)流程規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅900多萬(wàn)元；

▲為天和國(guó)咨公司提供“土地受讓節(jié)稅籌劃”稅務(wù)咨詢籌劃服務(wù)，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅800多萬(wàn)元；

▲為鵬晟建設(shè)發(fā)展公司提供施工企業(yè)投標(biāo)咨詢及“經(jīng)營(yíng)及所得稅節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅1000余萬(wàn)元。

▲為河南飛鴻造價(jià)咨詢公司提供“財(cái)務(wù)規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)范，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅800多萬(wàn)元；

主講課程：

《四大財(cái)報(bào)深度解析》

《如何做好財(cái)產(chǎn)清查》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

《打開思維邊界,進(jìn)行稅收籌劃》

《全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施》

《個(gè)人所得稅年度匯算深度解讀》

《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策解析和應(yīng)用》

《企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計(jì)量》

服務(wù)過的客戶：

上海紅豆服飾有限公司、智巢（上海）財(cái)稅咨詢公司、新紀(jì)元汽車銷售公司、中煙集團(tuán)河南分公司、大河旅游集團(tuán)、東北修正藥業(yè)集團(tuán)、河南民生藥業(yè)集團(tuán)、河南省建設(shè)發(fā)展集團(tuán)、河南省畜牧局、北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所、河南恒新會(huì)計(jì)師事務(wù)所、張家港市環(huán)亞教育、無(wú)錫鑫暢酒店管理、昆山雨田體育文化發(fā)展、南京方州醫(yī)藥科技、揚(yáng)州東園食品有限公司、蘇州國(guó)康生物科技、蘇州凱瑟琳日用品有限公司、無(wú)錫寶馳裝飾有限公司、深圳品琦照明有限公司、河南那多商貿(mào)有限公司、昆明亮鷹經(jīng)貿(mào)有限公司、安慶市凱達(dá)生物科技發(fā)展有限公司、云南哲?？萍加邢薰?、龍蟒佰利股份有限公司、山西省金融系統(tǒng)、河南強(qiáng)耐新材股份有限公司、富士康集團(tuán)、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、國(guó)電電力、中國(guó)海油、農(nóng)商銀行、民生銀行、平安銀行、五菱汽車、東風(fēng)電動(dòng)車、葛洲壩集團(tuán)、中建二局、五礦集團(tuán)、雪花啤酒、松下電器、焦作超威電池、肇慶理士電池、沈陽(yáng)鐵路局、平安保險(xiǎn)、太平人壽、建信人壽、智聯(lián)招聘、青島港、日照港、柳州鋼鐵集團(tuán)、宇通客車、格力電器、廣州紅日、深圳中鵬、中國(guó)鐵通、珠海職協(xié)、常州精研科技、貴陽(yáng)西南水泥、東莞利鴻集團(tuán)、深圳安吉爾、威海聯(lián)橋集團(tuán)、常州富深協(xié)通、常州南方電機(jī)、瀏陽(yáng)金利煙花、佛山肯富來(lái)泵業(yè)、深圳中興力維、南京力維、東莞宇瞳光學(xué)、佛山柯內(nèi)特、廣州信源印務(wù)、桂林利森投資、綿陽(yáng)九龍集團(tuán)、綿陽(yáng)長(zhǎng)虹快益點(diǎn)、南昌公用集團(tuán)、南京錦華裝飾、湖南長(zhǎng)高集團(tuán)、珠海中慧微電子、深圳東部公交、北京四海華辰、貴州黔西南龍里供電局、荊州中糧祥瑞、深圳吉田拉鏈、無(wú)錫中大紡織、重慶集成電子、梅州博敏電子、南通三建、杭州中財(cái)集團(tuán)、南寧東亞糖業(yè)、呂梁土河礦業(yè)、柳州咸魚科技、寧波申洲紡織、廣州自來(lái)水集團(tuán)、珠海水處理中心、桂林交通投資集團(tuán)、寧波瑞克賽爾、珠海橫琴管理公司、?？谥泻退帢I(yè)、南昌金太陽(yáng)教育、深圳書城等等。

授課風(fēng)格：

▲即充滿激情又風(fēng)趣幽默，親切而謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，善于為學(xué)員營(yíng)造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

▲嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

▲深入淺出，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡(jiǎn)單化，案例貼切，通俗易懂。

部分客戶評(píng)價(jià)：

王老師的課理念感和實(shí)用性超強(qiáng)，能直接運(yùn)用到實(shí)際工作，對(duì)財(cái)稅管理方法獨(dú)特，裨益良多，來(lái)聽課的財(cái)務(wù)工作人員都反饋王老師的課實(shí)操性強(qiáng)，專業(yè)，很棒。

———— 河南強(qiáng)耐新材股份有限公司 王經(jīng)理

聽了王老師的課程，跟傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)理論課完全不同，老師通過大量自身的實(shí)戰(zhàn)案例，把理論講透的同時(shí)，還帶著很強(qiáng)的情景感，直接連貫，清楚明白，很有啟發(fā)性。

¬ ————飛鴻造價(jià)咨詢公司 石總監(jiān)

財(cái)務(wù)、財(cái)稅類型的課程專業(yè)、枯燥，但王老師的課程易懂，把專業(yè)知識(shí)用最通俗的話語(yǔ)表達(dá)出來(lái)，讓我對(duì)財(cái)務(wù)有了更深的一層認(rèn)識(shí)。

————張家港市環(huán)亞教育 孫總

王老師的課把很專業(yè)的知識(shí)用最通俗的話表達(dá)出來(lái)，讓我這樣完全的門外漢能輕松掌握，并且把專業(yè)復(fù)雜的表格簡(jiǎn)單化，報(bào)表內(nèi)容以最本質(zhì)的框架給出來(lái)，易懂還好用。

————上海智巢財(cái)稅公司 馬董事長(zhǎng)

我一直認(rèn)為財(cái)務(wù)都是會(huì)計(jì)的事情，聽了王老師的課才知道，財(cái)務(wù)原來(lái)對(duì)企業(yè)那么重要。王老師給我們更新了觀念，給了企業(yè)挖潛增效和決策的工具，聽得懂，用得上。

———— 大河旅游集團(tuán) 賈副經(jīng)理

全面預(yù)算難在企業(yè)各部門的協(xié)調(diào)，王老師的課程讓我們高管明白了自己全面預(yù)算管理系統(tǒng)中的角色，各中層干部明白全員預(yù)算不僅僅是財(cái)務(wù)的事情，各部門應(yīng)該如何協(xié)調(diào)，如何由下到上、由上到下的具體操作。對(duì)于公司全面預(yù)算的啟動(dòng)、實(shí)施、控制和調(diào)整具有重大推動(dòng)作用。

———— 蘇州國(guó)康生物科技 肖總

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