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課程背景：

營(yíng)改增以來(lái)，特殊行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)種種。一些財(cái)稅人員的大增值稅理念并未很好樹(shù)立，依舊躺在營(yíng)業(yè)稅時(shí)代財(cái)稅處理模式上自我任性滴進(jìn)行實(shí)務(wù)操作，預(yù)收賬款帳載金額巨大，而增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅三大主稅種的預(yù)繳卻低之又低甚至近乎0，這樣的涉稅風(fēng)險(xiǎn)您可否認(rèn)知？稅會(huì)差異、稅稅差異等主稅種的差異您可否準(zhǔn)確辨析？三大稅種預(yù)繳與申報(bào)有哪些關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)？銷售額有哪些行業(yè)的特殊規(guī)定？完工年度相對(duì)于未完工年度有哪些特殊處理？針對(duì)實(shí)務(wù)中廣大房開(kāi)企業(yè)在涉稅實(shí)操中出現(xiàn)的一些列問(wèn)題，結(jié)合有利于房開(kāi)企業(yè)的新政，目的是為了規(guī)范申報(bào)實(shí)務(wù)，避免風(fēng)險(xiǎn)聚焦，夯實(shí)財(cái)稅人員“營(yíng)改增”以后的稅會(huì)基礎(chǔ)，提升稅會(huì)處理能力，以期促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)業(yè)財(cái)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

國(guó)地稅合并后的全稅費(fèi)種關(guān)聯(lián)性涉稅處理能力不夠。稅收征管體制不斷改革，日常稅收征管對(duì)原國(guó)地稅業(yè)務(wù)將實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接。面對(duì)新舊稅制的銜接與過(guò)度，以及政策變化，財(cái)務(wù)工作者自身素質(zhì)的提升將會(huì)被提高到空前重要的高度。稍有不慎就會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)核算不合規(guī)，納稅申報(bào)不準(zhǔn)確等風(fēng)險(xiǎn)。

金稅三期、大數(shù)據(jù)和云平臺(tái)的全面運(yùn)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)將強(qiáng)化對(duì)納稅人全面涉稅業(yè)務(wù)的監(jiān)控功能，而房開(kāi)企業(yè)納稅人在會(huì)計(jì)處理和稅收申報(bào)實(shí)務(wù)中，忽視了數(shù)據(jù)在申報(bào)表預(yù)繳與申報(bào)、未完工年度與完工年度上三大稅種的邏輯銜接，暴露出了一些列的申報(bào)納稅問(wèn)題。

新形勢(shì)下的大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力不斷增強(qiáng)，什么因素會(huì)引起的稅局的關(guān)注？財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表將是最基礎(chǔ)的信息資料，基于此，如何正確進(jìn)行主稅種的申報(bào)實(shí)操將是房開(kāi)企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)路徑，故推出了《房地產(chǎn)企業(yè)主稅種申報(bào)實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)提示》課程。本次課程將全方位帶您走進(jìn)增值稅、土地增值稅（部分）及企業(yè)所得稅三大主稅種的申報(bào)實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)提示，通過(guò)案例填報(bào)的講解，為你剖析涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，幫助您降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的稅收成本。

課程收益：

主要幫您解決以下問(wèn)題：

?營(yíng)改增對(duì)“預(yù)收賬款”、“稅金及附加”的賬務(wù)處理與稅收影響，掌握最佳處理方案；

?對(duì)增值稅預(yù)繳與申報(bào)、土地增值稅預(yù)征與清算后申報(bào)、企業(yè)所得預(yù)繳與匯繳的時(shí)點(diǎn)、計(jì)稅依據(jù)等的政策解析與報(bào)表案例式填報(bào)展示，掌握主稅種申報(bào)差異及實(shí)務(wù)處理；

?分析主稅種報(bào)表申報(bào)暴露出的稅收風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避要點(diǎn)。

課程對(duì)象：

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)人員，稅務(wù)經(jīng)理以及相關(guān)工作人員

課程方式：轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進(jìn)/落地實(shí)施；講師講授+案例分析+現(xiàn)場(chǎng)評(píng)析；案例填報(bào)展現(xiàn)表間關(guān)系，一目了然，針對(duì)性強(qiáng)；申報(bào)實(shí)務(wù)融入政策講解，體現(xiàn)政策融于表的精華，課程將在愉快的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員洞悉報(bào)表實(shí)操，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程大綱

第一講：預(yù)收賬款—數(shù)中自有黃金屋

實(shí)務(wù)問(wèn)題：

繁花絢爛，某房產(chǎn)公司開(kāi)盤(pán)，與客戶簽訂認(rèn)購(gòu)書(shū)，并收取誠(chéng)意金，稅會(huì)如何處理，是否開(kāi)具發(fā)票？

1、誠(chéng)意金與訂金

2、此定金非彼訂金

3、首付與按揭核算

4、誠(chéng)意金與預(yù)收款發(fā)票開(kāi)具

5、實(shí)務(wù)問(wèn)題：

（1）合同約定收款日已到，但實(shí)際未收取如何處理？

（2）如果開(kāi)發(fā)產(chǎn)品價(jià)款全部收齊，尚未完工，客戶要求開(kāi)具發(fā)票，可否開(kāi)具？

（3）發(fā)票開(kāi)具時(shí)間、增值稅納稅義務(wù)時(shí)間、會(huì)計(jì)收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間、企業(yè)所得稅收入確認(rèn)

第二講: 稅金及附加—刮目相看

實(shí)務(wù)問(wèn)題：小狐仙房開(kāi)企業(yè)2020年5月銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)收賬款4360萬(wàn)元，企業(yè)所得稅預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率15%，一般計(jì)稅方法下預(yù)交增值稅120萬(wàn)元，根據(jù)預(yù)交增值稅申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅8.40萬(wàn)元、教育費(fèi)附加3.60萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加2.40萬(wàn)元；當(dāng)月申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅60萬(wàn)元、印花稅2萬(wàn)元、車船稅4萬(wàn)元、土地增值稅84.8萬(wàn)元。如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？2020年第二季度應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅多少？

1.全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目調(diào)整——您的增值稅處理理念樹(shù)立好了嗎？

2.利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目 ——營(yíng)改增前后收入與稅金及附加還正向匹配嗎？

3.“稅金及附加”的會(huì)計(jì)處理如何選擇最佳才不讓自己蒙圈？

第三講: 增值稅預(yù)繳及抵減申報(bào)實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)提示

一、增值稅預(yù)繳時(shí)申報(bào)實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)提示

1、房地產(chǎn)項(xiàng)目范圍

2、增值稅預(yù)交兩種方法

3、增值稅預(yù)繳時(shí)的申報(bào)表實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)提示

4、增值稅預(yù)繳抵減時(shí)的賬務(wù)處理

（1）簡(jiǎn)易計(jì)稅科目

（2）預(yù)交增值稅科目

5、增值稅預(yù)繳抵減時(shí)的填報(bào)實(shí)務(wù)

（1）一般計(jì)稅項(xiàng)目“預(yù)交增值稅”何時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅？

（2）“預(yù)交稅款”躺著睡覺(jué)，企業(yè)要分項(xiàng)目和計(jì)稅方式抵減有據(jù)可依嗎？

6、預(yù)收款發(fā)票開(kāi)具

7、未按規(guī)定預(yù)繳增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)提示

二、增值稅申報(bào)申報(bào)實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

2. 增值稅銷售額與銷項(xiàng)稅額

3. 準(zhǔn)予扣除的土地價(jià)款

4. 案例填報(bào)

5. 未按規(guī)定申報(bào)稅收風(fēng)險(xiǎn)提示

6. 實(shí)務(wù)問(wèn)題

（1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向政府支付土地價(jià)款，又設(shè)立子公司或分公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，土地價(jià)款可否扣除？

（2）現(xiàn)行政策口徑下增值稅預(yù)繳稅金能否退還

第四講: 土地增值稅預(yù)繳及清算后尾盤(pán)銷售申報(bào)實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)提示

1、土地增值稅按項(xiàng)目清算

2、預(yù)交土地增值稅計(jì)稅依據(jù)確定

3、實(shí)際應(yīng)繳納土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定

4、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人土地增值稅預(yù)交案例填報(bào)

5、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷售案例申報(bào)

第五講: 企業(yè)所得稅季度申報(bào)與年度匯繳申報(bào)實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)提示

一、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 未完工年度預(yù)計(jì)毛利調(diào)整季度申報(bào)

2. 完工年度毛利差額調(diào)整季度申報(bào)

3. 如何把握：未完工年度OR完工年度

4. 如何心中有數(shù)：未完工收入、完工收入AND未完工結(jié)轉(zhuǎn)的完工收入——調(diào)增調(diào)減怎么調(diào)呢？

5. 未按規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅的相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

二、企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 未完工年度匯繳預(yù)計(jì)毛利調(diào)整申報(bào)

2. 完工年度匯繳毛利差額調(diào)整申報(bào)

3. 案例填報(bào)四問(wèn)：

（1）季度申報(bào)與年度匯繳申報(bào)表應(yīng)如何填寫(xiě)？

（2）預(yù)計(jì)毛利調(diào)增，應(yīng)按含增值稅的銷售額計(jì)算嗎？

（3）未完工年度匯算清繳，預(yù)收賬款是否結(jié)轉(zhuǎn)收入？

（4）完工年度季度申報(bào)允許調(diào)減預(yù)計(jì)毛利嗎？

A105010房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)實(shí)操

4. 完工年度發(fā)票開(kāi)具與成本結(jié)轉(zhuǎn)

5. 未按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示

課程總結(jié)及答疑互動(dòng)：

1.抓住牛鼻子——預(yù)收賬款與稅金及附加

2.抓住三大主稅種——增值稅、土地增值稅與企業(yè)所得稅預(yù)繳及申報(bào)差異

3.抓住申報(bào)表間的填列規(guī)則規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

胡老師

注冊(cè)稅務(wù)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

稅務(wù)稽查尖兵

稅收征管崗位能手

大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)人才庫(kù)成員

胡老師目前在某稅務(wù)局擔(dān)任重要職位，主要負(fù)責(zé)千戶集團(tuán)及省列明大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，主要服務(wù)對(duì)象有：國(guó)電集團(tuán)所屬某子公司、鐵煤集團(tuán)所屬子公司及分公司、新能源光伏公司、新能源風(fēng)電公司、億居某房地產(chǎn)公司及轄區(qū)建筑企業(yè)。

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：

增值稅實(shí)務(wù)解析、企業(yè)所得稅匯算清繳、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧、企業(yè)合同票據(jù)環(huán)節(jié)證據(jù)鏈把控及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

胡老師從事財(cái)稅工作十余年。稅收工作中，榮獲稅務(wù)稽查尖兵，征管能手等稱號(hào)，胡老師更是憑借扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，被評(píng)為某省稅務(wù)局大企業(yè)人才庫(kù)專家、某市稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理骨干，并擔(dān)任某市稅務(wù)局兼職教師。同時(shí)，胡老師樂(lè)于結(jié)合實(shí)務(wù)進(jìn)行稅收經(jīng)濟(jì)分析，并入某省局大企業(yè)經(jīng)濟(jì)分析人才庫(kù)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

胡老師任職于某稅務(wù)局，從事財(cái)稅工作十余年，有著非常扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

2002-2008綜合材料寫(xiě)作。

寫(xiě)作注重于從工作實(shí)際和稅收實(shí)務(wù)整合，確保材料骨肉相連。見(jiàn)證了稅收征管中融入納稅評(píng)估工作的試點(diǎn)，高質(zhì)量完成了加油站行業(yè)評(píng)估案例分析；多篇調(diào)研文章收入系統(tǒng)調(diào)研文集。

2009-2011納稅服務(wù)工作。

經(jīng)歷了納稅服務(wù)提質(zhì)增效的關(guān)鍵年和信息化納稅服務(wù)提升的重要年。窗口服務(wù)更加注重服務(wù)的質(zhì)量和效率，增設(shè)了納稅服務(wù)科，增配了納稅人自助服務(wù)電子化操作設(shè)備。同時(shí)，迎來(lái)了增值稅改革新時(shí)代。

?2012-2018稅務(wù)稽查工作。

主要負(fù)責(zé)審理工作?；楣ぷ饕?guī)范，審計(jì)軟件應(yīng)用的數(shù)字稽查的試點(diǎn)，雙隨機(jī)在稽查工作中的應(yīng)用，以及對(duì)偷逃稅款和增值稅發(fā)票的專項(xiàng)稽查等進(jìn)行了規(guī)范審理。

2019至今稅收征管及風(fēng)險(xiǎn)管理。

現(xiàn)負(fù)責(zé)千戶集團(tuán)及省列明企業(yè)的管理服務(wù)，更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)大企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的服務(wù)。個(gè)人所得稅法普及的時(shí)間坐標(biāo)軸上，對(duì)大企業(yè)進(jìn)行一對(duì)一上門輔導(dǎo)。已經(jīng)對(duì)金融、電力、煤炭等相關(guān)行業(yè)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)提示及自查。對(duì)轄區(qū)內(nèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)增值稅及企業(yè)所得稅政策及申報(bào)等實(shí)務(wù)進(jìn)行實(shí)操培訓(xùn)；針對(duì)實(shí)務(wù)中房開(kāi)企業(yè)出現(xiàn)頻率高的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行提示和輔導(dǎo)。

部分授課案例：

● 北方建設(shè)公司 《6建筑業(yè)增值稅政策解析及風(fēng)險(xiǎn)防范》 持續(xù)返聘2期

通過(guò)該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)80多名財(cái)務(wù)人員，對(duì)建筑業(yè)營(yíng)改增、建筑企業(yè)增值稅、所得稅及會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的差異、建筑企業(yè)增值稅兩種計(jì)稅方法何去何從、建筑業(yè)發(fā)票開(kāi)具注意事項(xiàng)等有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)與領(lǐng)悟。

● 石化公司 《數(shù)字稅收下企業(yè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范》

通過(guò)該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)70多名財(cái)務(wù)人員，對(duì)石化銷售行業(yè)涉及的各環(huán)節(jié)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、注意事項(xiàng)、應(yīng)對(duì)措施等有了深入的了解，也為該公司后續(xù)的流程再造、合同簽訂、票據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及管控等方面提供了關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。）

● 某房地產(chǎn)公司 《房地產(chǎn)企業(yè)主稅種申報(bào)實(shí)務(wù)解析》

通過(guò)該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)近20名財(cái)務(wù)人員，對(duì)增值稅預(yù)繳與申報(bào)、土地增值稅預(yù)征與清算后申報(bào)、企業(yè)所得預(yù)繳與匯繳的時(shí)點(diǎn)、計(jì)稅依據(jù)等的政策解析與報(bào)表案例式填報(bào)展示，掌握主稅種申報(bào)差異及實(shí)務(wù)處理，分析主稅種報(bào)表申報(bào)暴露出的稅收風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避要點(diǎn)。

● 某電力公司 《個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)實(shí)務(wù)解析》

通過(guò)該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)近100名職工了解了首個(gè)個(gè)人所得稅匯算清繳操作，對(duì)專項(xiàng)附加扣除等內(nèi)容有了詳實(shí)的了解，收到了企業(yè)職工的廣泛好評(píng)。

主講課程：

《房地產(chǎn)主稅種申報(bào)實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)提示》

《數(shù)字稅收下企業(yè)全流程合同、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控》

《大數(shù)據(jù)下，合同、發(fā)票全程證據(jù)鏈風(fēng)險(xiǎn)防控》

《電票背景下企業(yè)涉稅發(fā)票熱點(diǎn)解析及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》

《新收入準(zhǔn)則下建筑業(yè)增值稅實(shí)務(wù)解析及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》

《企業(yè)所得稅匯算清繳從實(shí)操都籌劃、從核算到填表》

授課風(fēng)格：

?邏輯思維強(qiáng)，案例精心選擇、通俗易懂，理論與實(shí)際操作聯(lián)系緊密；

?對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中遇到的具體問(wèn)題能給予針對(duì)性解答；

?講課和風(fēng)細(xì)語(yǔ)，政策講解潤(rùn)物無(wú)聲，使學(xué)員在輕松的氛圍中學(xué)會(huì)專業(yè)技能和知識(shí)，解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。

部分服務(wù)客戶：

國(guó)電集團(tuán)、新能源風(fēng)電、新能源光伏、鐵煤集團(tuán)等

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