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【課程背景】

本課程為欒老師傾心打造的一堂與眾不同的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)避課程，精選稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例，涉及數(shù)百個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，均以近三年幾百家中小企業(yè)的真實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例為基礎(chǔ)，根據(jù)最新稅收政策精心打造而成。本課程基本上包括了企業(yè)日常賬務(wù)處理中可能涉及的常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，每個(gè)案例均極具操作性和實(shí)戰(zhàn)價(jià)值，每個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例講法、舉一反三”的方式，真正提升您的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)避的能力。

【課程特色】

本課程從納稅人角度出發(fā)，為納稅人服務(wù)，以“快速提高財(cái)務(wù)人員稅務(wù)實(shí)際操作水平、真正降低納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、切實(shí)減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)”為目的進(jìn)行設(shè)計(jì)，本課程具有如下特色：

1、案例貼近實(shí)際，來(lái)源于生活。精選的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例均是在對(duì)近三年來(lái)參與納稅檢查和稅務(wù)咨詢的幾百家中小企業(yè)的真實(shí)案例梳理、匯總、分析、精選的基礎(chǔ)上，根據(jù)最新稅收政策精心設(shè)計(jì)而成。

2、具有極強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性。本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識(shí)，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場(chǎng)景展現(xiàn)在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)和實(shí)際操作。

3、案例清晰，講解權(quán)威。每個(gè)案例都精心設(shè)計(jì)“案例資料”、“稅收政策”、“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”、“識(shí)別方法”、“案例延伸”等幾個(gè)部分，每一案例，每一稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)基本都有明確的稅法依據(jù)。對(duì)少數(shù)沒(méi)有明確稅法條文依據(jù)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)問(wèn)題，在參考總局意見(jiàn)、政策答復(fù)、地方性文件等資料的基礎(chǔ)上也進(jìn)行了認(rèn)真分析并給出稅務(wù)處理建議。

【課程大綱】

第一部分 金稅三期等大數(shù)據(jù)信息化稅收征管對(duì)企業(yè)的影響

一、金稅三期系統(tǒng)全面上線，稅收征管信息化進(jìn)入新階段

二、“金稅三期”上線后對(duì)企業(yè)的影響

三、企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理現(xiàn)狀

四、大數(shù)據(jù)信息化稅收征管下企業(yè)面臨的困境

五、企業(yè)面對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求變高

第二部分 金稅三期下最大風(fēng)險(xiǎn)——40個(gè)真實(shí)稅案教你規(guī)避發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控

本節(jié)簡(jiǎn)介：

40多個(gè)真實(shí)稅案教你認(rèn)識(shí)虛開專用發(fā)票、虛開普通發(fā)票、假發(fā)票、真發(fā)票、未取得發(fā)票、應(yīng)開票未開票等各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)會(huì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)自己。

本節(jié)目錄：

（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（二）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及刑事風(fēng)險(xiǎn)，不是你想的那樣

（三）本是同樣的業(yè)務(wù)為何一個(gè)無(wú)罪一個(gè)獲刑14年

（四）真業(yè)務(wù)真發(fā)票為何被補(bǔ)稅

（五）應(yīng)開票未開票的大風(fēng)險(xiǎn)

（六）虛開發(fā)票后即作廢為何被判虛開發(fā)票罪

（七）虛開發(fā)票沒(méi)用為何被判虛開發(fā)票罪

（八）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

（九）自作聰明亂籌劃，自投羅網(wǎng)白忙活

（十）“對(duì)開”和“環(huán)開”專用發(fā)票

（十一）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查

（十二）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，犯罪情節(jié)輕微,檢察院竟然不起訴

（十三）《已證實(shí)虛開通知單》應(yīng)對(duì)

（十四）開票方不起訴，對(duì)受票方提起公訴

（十五）最高院指導(dǎo)案例

（十六）最高檢典型案例

（十七）發(fā)票審核四步法

（十八）怎樣保護(hù)自己

（十九）請(qǐng)正確理解以票控稅和信息管稅

第三部分 金稅三期下做好風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)戰(zhàn)案例（全行業(yè)通用）

一、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

本節(jié)簡(jiǎn)介：

怎樣準(zhǔn)確地判斷增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣，一直是增值稅一般納稅人不得不面對(duì)的熱點(diǎn)問(wèn)題，靠碎片化的學(xué)習(xí)，靠專家答疑，靠網(wǎng)絡(luò)上一些列舉式文章，只能解決一部分問(wèn)題，怎樣才能學(xué)好這個(gè)知識(shí)點(diǎn)？本課程總結(jié)了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的幾大原則，只要財(cái)稅人員把握了這幾個(gè)原則，那么就可以快速、準(zhǔn)確、輕松地自我判斷了。不僅會(huì)判斷現(xiàn)在企業(yè)正在發(fā)生的業(yè)務(wù)能否抵扣，也會(huì)判斷現(xiàn)在未遇到但將來(lái)會(huì)發(fā)生的新業(yè)務(wù)能否判斷，因?yàn)槟銓W(xué)會(huì)了方法！

課程收益：

學(xué)會(huì)本堂課八部分，即可學(xué)會(huì)自我判斷增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣。

本節(jié)目錄：

（一）扣稅憑證合法合規(guī)（8大方面判斷）

（二）增值稅扣稅憑證的種類

（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限

（四）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形

（五）四流合規(guī)

（六）異常憑證

（七）農(nóng)產(chǎn)品抵扣（單設(shè)一堂課進(jìn)行更詳細(xì)講解）

（八）特殊政策

二、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

本節(jié)簡(jiǎn)介：

在實(shí)務(wù)中，有許多種銷售結(jié)算方式，而銷售結(jié)算方式不同，相應(yīng)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同，即發(fā)票開具時(shí)間會(huì)不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定非常重要，確定不準(zhǔn)確會(huì)給企業(yè)造成提前納稅、延遲納稅的風(fēng)險(xiǎn)，并可能會(huì)被處以補(bǔ)稅、加收滯納金、罰款的風(fēng)險(xiǎn)。納稅人可以進(jìn)行合理的規(guī)劃，通過(guò)合同條款的約定來(lái)合法地推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，遞延納稅，帶來(lái)資金的時(shí)間價(jià)值。

課程收益：

8個(gè)相關(guān)文件13個(gè)經(jīng)典案例讓您真正精通增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

本節(jié)目錄：

（一）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的的政策規(guī)定詳解

（二）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間案例解析

三、混合銷售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)

本節(jié)簡(jiǎn)介：

在實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)都存在兼營(yíng)、混合銷售業(yè)務(wù)，但是很多納稅人傻傻分不清。很多美其名曰的“籌劃”實(shí)際上是偷漏稅，怎樣準(zhǔn)確區(qū)分，需要注意哪些事項(xiàng)，怎樣正確進(jìn)行納稅籌劃？本節(jié)課讓你精通兼營(yíng)與混合銷售的哪些事兒！

課程收益：

兼營(yíng)、混合銷售怎樣準(zhǔn)確區(qū)分？兼營(yíng)、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開具、財(cái)稅處理上需要注意哪些事項(xiàng)？兼營(yíng)、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？一表打盡兼營(yíng)、混合銷售各種情形的稅務(wù)處理。從此兼營(yíng)、混合銷售都不是事兒！

本節(jié)目錄：

（一）兼營(yíng)、混合銷售的稅收政策精析

（二）兼營(yíng)、混合銷售的稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)案例解析

四、價(jià)外費(fèi)用涉稅問(wèn)題

本節(jié)簡(jiǎn)介：

在實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)都存在價(jià)外費(fèi)用，但是很多納稅人卻不會(huì)區(qū)分哪些屬于價(jià)位費(fèi)用，哪些不屬于價(jià)外費(fèi)用，哪些需要發(fā)票，哪些不需要發(fā)票，搞不懂價(jià)外費(fèi)用怎樣繳納增值稅等問(wèn)題。

課程收益：

不管你收取的何種名目的費(fèi)用，不管你身處何種行業(yè)，不管是你處理現(xiàn)在的業(yè)務(wù)，還是遇到以前未曾接觸的新業(yè)務(wù)，均可根據(jù)我們的方法準(zhǔn)確判斷是否屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用的增值稅稅率、發(fā)票、合同等相關(guān)事項(xiàng)都會(huì)樣樣精通。

本節(jié)目錄：

（一）被忽視的價(jià)外費(fèi)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（二）代墊款項(xiàng)也繳稅

（三）代收費(fèi)用涉稅問(wèn)題

（四）企業(yè)各類收費(fèi)是否為價(jià)外費(fèi)用的準(zhǔn)確判斷

（五）押金、保證金是否屬于價(jià)外費(fèi)用

（六）財(cái)政補(bǔ)貼是否屬于價(jià)外費(fèi)用

（七）稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)化解方法

（八）合同中的價(jià)外費(fèi)用條款需要特別關(guān)注的幾點(diǎn)涉稅事項(xiàng)

五、增值稅視同銷售

本節(jié)簡(jiǎn)介：

在實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)都存在視同銷售，一項(xiàng)業(yè)務(wù)到底屬于不屬于視同銷售？視同銷售銷售額怎樣確認(rèn)？各類視同銷售行為怎樣進(jìn)行財(cái)稅處理?怎樣防范視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？有的業(yè)務(wù)看似視同銷售繳納增值稅實(shí)則不需要視同銷售?怎樣判斷一項(xiàng)業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅?不同稅種間視同銷售有何異同?本節(jié)課都給你一一講解。

課程收益：

準(zhǔn)確判斷一項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于增值稅視同銷售，規(guī)避視同銷售相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

本節(jié)目錄：

（一）增值稅視同銷售政策詳解

（二）增值稅視同銷售案例解析

（三）增值稅視同銷售與所得稅、消費(fèi)稅視同銷售的區(qū)別

（四）看似視同銷售其實(shí)不需要視同銷售的情形

（五）買一贈(zèng)一業(yè)務(wù)需要視同銷售嗎

六、特殊銷售方式的稅務(wù)處理

本節(jié)簡(jiǎn)介：

在實(shí)務(wù)中，銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓三種銷售方式名稱相近稅務(wù)政策不同，本堂課詳細(xì)講解其稅務(wù)處理之異同。

課程收益：

準(zhǔn)確進(jìn)行特殊銷售方式的增值稅處理。

本節(jié)目錄：

（一）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關(guān)稅收政策

（二）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關(guān)案例解析

七、銷售返利稅務(wù)處理

本節(jié)簡(jiǎn)介：

在實(shí)務(wù)中，名稱相同稅務(wù)處理卻不同，到底是不是銷售返利，很多企業(yè)對(duì)銷售返利業(yè)務(wù)稅務(wù)處理存在錯(cuò)誤，給企業(yè)留下了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，錯(cuò)誤的稅務(wù)處理甚至都成了某些地區(qū)的行業(yè)慣例，行業(yè)慣例遇到稅法，風(fēng)險(xiǎn)在所難免，有可能多繳了稅還要面臨稅務(wù)處罰，豈不冤枉？

課程收益：

學(xué)會(huì)銷售返利的正確處理方式，合法地少繳稅且無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）與銷售量銷售額無(wú)必然關(guān)系的各項(xiàng)費(fèi)用的稅務(wù)處理

（二）與銷售量銷售額掛鉤的各種返還收入的稅務(wù)處理

八、增值稅差額征稅稅務(wù)處理

本節(jié)簡(jiǎn)介：

哪些業(yè)務(wù)可以差額征稅，差額征稅怎樣開票，怎樣稅務(wù)處理，為你詳細(xì)講解

課程收益：

學(xué)會(huì)差額征稅稅務(wù)處理。

本節(jié)目錄：

（一）一般計(jì)稅方法差額征稅

（二）簡(jiǎn)易計(jì)稅差額征稅

（三）應(yīng)稅行為差額扣除需取得的合法憑證

（四）差額征稅的發(fā)票開具

（五）差額征稅的財(cái)稅處理

九、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅稅務(wù)處理

本節(jié)簡(jiǎn)介：

哪些業(yè)務(wù)可以簡(jiǎn)易計(jì)稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅怎樣開具發(fā)票，簡(jiǎn)易計(jì)稅是否需要備案，簡(jiǎn)易計(jì)稅與一般計(jì)稅的選擇，簡(jiǎn)易計(jì)稅怎樣稅務(wù)處理，有那些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為你詳細(xì)講解

課程收益：

學(xué)會(huì)簡(jiǎn)易計(jì)稅的稅務(wù)處理。

本節(jié)目錄：

（一）各類增值稅簡(jiǎn)易征收情形下的稅務(wù)處理

（二）增值稅簡(jiǎn)易征收的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

十、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣難點(diǎn)與熱點(diǎn)問(wèn)題

本節(jié)簡(jiǎn)介：

農(nóng)產(chǎn)品抵扣方法有憑票抵扣和核定扣除兩種，農(nóng)產(chǎn)品憑票抵扣比較特殊，還有加計(jì)抵扣的情況，7大難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題為你詳細(xì)講解。

課程收益：

學(xué)會(huì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的抵扣。

（一）憑票抵扣的7大難點(diǎn)、熱點(diǎn)

（二）憑票抵扣及增值稅納稅申報(bào)表填寫案例

（三）關(guān)于憑票抵扣的幾點(diǎn)思考

（四）進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法

十一、增值稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)處理

本節(jié)簡(jiǎn)介：

增值稅有哪些優(yōu)惠政策? 各類優(yōu)惠事項(xiàng)怎樣進(jìn)行增值稅財(cái)稅處理?怎樣防范優(yōu)惠政策稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?本堂課對(duì)此一一進(jìn)行講解。

課程收益：

學(xué)會(huì)享受增值稅優(yōu)惠政策。

（一）直接免征

（二）直接減征

（三）“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”

（四）小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠

（五）享受優(yōu)惠政策注意事項(xiàng)

十二、輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人特殊事項(xiàng)

本節(jié)簡(jiǎn)介：

輔導(dǎo)期納稅人的特殊事項(xiàng)有多少，輔導(dǎo)期納稅人管理范圍、期限、增購(gòu)發(fā)票預(yù)繳稅款、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、轉(zhuǎn)正等特殊事項(xiàng),本堂課為你詳細(xì)講解。

課程收益：

掌握輔導(dǎo)期的特殊政策，規(guī)避輔導(dǎo)期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）輔導(dǎo)期管理的稅法規(guī)定

（二）輔導(dǎo)期特殊稅務(wù)處理

第四部分 金稅三期下做好風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)戰(zhàn)案例（建筑房地產(chǎn)企業(yè)特色業(yè)務(wù)）

一、建筑業(yè)提供各類建筑服務(wù)不同計(jì)稅方法下增值稅實(shí)戰(zhàn)操作

本節(jié)簡(jiǎn)介：

對(duì)建筑業(yè)不同計(jì)稅方法（一般計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅）下增值稅操作實(shí)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的講解。為了便于學(xué)習(xí)，前三部分以表格方式全面總結(jié)兩種計(jì)稅方式的稅收政策，每個(gè)表各包括內(nèi)容：建筑服務(wù)項(xiàng)目類型(清包工、甲供工程、建筑工程老項(xiàng)目、建筑工程新項(xiàng)目)、計(jì)稅方法、銷售額、稅率（征收率）、預(yù)繳、差額、申報(bào)、預(yù)繳稅款計(jì)算、發(fā)票開具、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等內(nèi)容。第四部分內(nèi)容對(duì)建筑業(yè)納稅人必須搞懂的稅務(wù)事項(xiàng)作進(jìn)一步講解。

課程收益：

掌握各類建筑服務(wù)一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅所涉及的稅收政策及財(cái)稅操作實(shí)務(wù)。

本節(jié)目錄：

（一）建筑服務(wù)（一般納稅人）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法稅收政策一覽表

（二）建筑服務(wù)（一般納稅人）適用一般計(jì)稅方法稅收政策一覽表

（三）建筑服務(wù)（小規(guī)模納稅人）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法稅收政策一覽表

（四）建筑業(yè)納稅人必須搞懂的稅務(wù)事項(xiàng)

（五）建筑業(yè)納稅人必須構(gòu)建正確的稅務(wù)思維

（六）建筑業(yè)增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

二、甲供工程、清包工稅務(wù)處理

（一）甲供工程、清包工一般稅收政策詳解

（二）甲供工程特殊稅收政策詳解

（三）甲供工程計(jì)稅方式的選擇

（四）甲供乙供之博弈

（五）甲供工程銷售額

（六）站在建設(shè)單位角度分析甲供工程

三、建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的稅務(wù)處理

本節(jié)簡(jiǎn)介：

第一部分對(duì)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的增值稅財(cái)稅處理全面講解：跨區(qū)經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款的計(jì)算、分包款的扣除與合法有效憑證、可以扣除的分包款項(xiàng)是否包括分包方銷售自產(chǎn)貨物發(fā)票、是否分項(xiàng)目預(yù)繳、預(yù)繳稅款時(shí)需要提交的資料、《增值稅預(yù)繳稅款表》的填報(bào)、預(yù)繳稅款的抵減、發(fā)票的開具、預(yù)繳稅款臺(tái)賬的設(shè)置、預(yù)繳稅款時(shí)間、預(yù)繳稅款大于應(yīng)納稅額的處理、未在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳是否會(huì)被罰款等。

第二部分對(duì)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款預(yù)繳增值稅政策及財(cái)稅處理全面講解。

課程收益：

掌握納稅人跨區(qū)經(jīng)營(yíng)和預(yù)收款預(yù)繳增值稅的相關(guān)稅收政策及財(cái)稅操作實(shí)務(wù)。

本節(jié)目錄：

（一）納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅

（二）提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款預(yù)繳增值稅

四、總分包、轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理

（一）總分包業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理

（二）建筑企業(yè)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的工程項(xiàng)目分包款的扣除風(fēng)險(xiǎn)

（三）轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理

（四）總分包、轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)的其他涉稅問(wèn)題

五、建筑材料設(shè)備管理中的稅務(wù)處理

（一）外購(gòu)材料設(shè)備管理

（二）材料設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃模式

（三）自制材料模式

（四）外部租賃管理

六、建筑業(yè)增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入的異同與協(xié)調(diào)

（一）建筑業(yè)企業(yè)收入的增值稅政策

（二）建筑業(yè)企業(yè)收入的企業(yè)所得稅政策

（三）建筑業(yè)企業(yè)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

（四）建筑業(yè)財(cái)稅差異綜合案例

七、EPC 工程總承包項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)

EPC工程項(xiàng)目總包方承包工程建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行等全過(guò)程或若干階段的，分別約定設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工價(jià)款，是否可以分別繳納增值稅？如果甲方要求由牽頭公司統(tǒng)一開票，其他各方能否開票給牽頭公司結(jié)算相應(yīng)款項(xiàng)？

（一）EPC 工程總承包模式介紹

（二）EPC 工程總承包模式相關(guān)稅收政策

（三）EPC 工程總承包模式增值稅稅務(wù)處理

八、BT、BOT、PPP項(xiàng)目管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)

（一）BT、BOT、PPP項(xiàng)目的增值稅處理

（二）BT、BOT、PPP項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理

（三）BT、BOT、PPP項(xiàng)目財(cái)稅處理案例

九、建筑企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)模式的稅務(wù)處理

（一）業(yè)務(wù)模式

（二）組織架構(gòu)

（三）建筑企業(yè)自管工程項(xiàng)目

（四）分公司代管工程項(xiàng)目

（五）資質(zhì)共享的稅務(wù)處理

（六）聯(lián)營(yíng)的稅務(wù)處理

（七）聯(lián)合投標(biāo)的稅務(wù)處理

（八）掛靠的稅務(wù)處理

（九）項(xiàng)目經(jīng)理承包制的稅務(wù)處理

十、房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)稅方法的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一表掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理辦法

（一）銷售額差額計(jì)稅的15個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（二）預(yù)繳稅款

（三）老項(xiàng)目怎么選擇計(jì)稅方式？

（四）代收的辦證等費(fèi)用是否屬于價(jià)外費(fèi)用？

（五）建設(shè)方支付的賠償款、提請(qǐng)竣工獎(jiǎng)、優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)是否屬于價(jià)外費(fèi)用？

（六）房地產(chǎn)公司代收的有線電視施工費(fèi)是否屬于價(jià)外費(fèi)用？

（七）預(yù)售環(huán)節(jié)收取的預(yù)收房款以及定金、訂金、誠(chéng)意金是否繳納增值稅？

（八）未履行房屋銷售合同約定而沒(méi)收的定金、解除合同而收取的違約金是否征稅？

（九）公共配套設(shè)施移交相關(guān)部門是否視同銷售？

（十）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（十一）精裝房的銷售

（十二）買房送車位、買房贈(zèng)車、買房送“蘋果” 、買房送物業(yè)費(fèi)等類似業(yè)務(wù)稅務(wù)處理

（十三）車庫(kù)、車位的處理

（十四）售樓處、樣板間的處理

（十五）售樓處的餅干、糖等免費(fèi)食品需要視同銷售嗎？

（十六）售樓處以老帶新送禮盒需要視同銷售嗎？

（十七）售樓處送黃金掛墜需要視同銷售嗎？

（十八）代墊首付

（十九）銷售退回、銷售折讓

（二十）購(gòu)房返稅

（二十一）同一《施工許可證》下的開發(fā)項(xiàng)目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡(jiǎn)易征收和一般計(jì)稅方法嗎？

（二十二）燃?xì)獬跹b費(fèi)

（二十三）自行開發(fā)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后再銷售問(wèn)題

（二十四）開發(fā)項(xiàng)目出租和自用處理問(wèn)題

（二十五）開發(fā)項(xiàng)目自用、出租、回租、轉(zhuǎn)租、免租處理問(wèn)題

（二十六）代建工程財(cái)稅操作

（二十七）增值稅財(cái)稅處理綜合案例

第四部分 金稅三期下做好風(fēng)險(xiǎn)籌劃

一、稅收籌劃的特性

二、稅收籌劃與避稅、逃避繳納稅款的區(qū)別

三、稅收籌劃的前提

四、稅收籌劃應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)

1、利用稅法漏洞進(jìn)行籌劃

2、利用稅法空白進(jìn)行籌劃

3、利用稅法政策進(jìn)行籌劃，最沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家也支持

五、增值稅稅收籌劃技巧與案例

1、超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)必登記，不夠標(biāo)準(zhǔn)擇優(yōu)選 2、分立經(jīng)營(yíng)試試看，有時(shí)還真節(jié)省稅

3、兼營(yíng)混合要分清，勿要糊涂繳錯(cuò)稅 4、會(huì)開發(fā)票也節(jié)稅，不開錯(cuò)開多繳稅

5、銷售方式幾多種，節(jié)稅比較來(lái)選擇 6、最佳選擇供應(yīng)商，關(guān)鍵是看凈利潤(rùn)

7、總分機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貨物，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算緩繳稅 8、出租出借包裝物，押金怎樣來(lái)核算

9、扣稅憑證要審核，符合條件才抵扣 10、經(jīng)營(yíng)模式巧轉(zhuǎn)換，收入相同稅不同

11、優(yōu)惠政策要熟悉，恰當(dāng)運(yùn)用才節(jié)稅 12、關(guān)聯(lián)交易籌劃好，合理合法可省稅

13、合同條款細(xì)思量，風(fēng)險(xiǎn)降低又節(jié)稅 14、平銷返利要節(jié)稅，發(fā)票方式與時(shí)點(diǎn)

15、委托代銷有兩種，選擇哪種作比較 16、支付代墊運(yùn)輸費(fèi)，運(yùn)輸發(fā)票開給誰(shuí)

17、個(gè)人車輛耗油費(fèi)，取得油票怎抵扣 18、稅收政策把握好，就能不繳冤枉稅

……

六、企業(yè)所得稅稅收籌劃技巧與案例

1、組織形式有多種，合理選擇稅不同

2、推遲收入實(shí)現(xiàn)日，遞延納稅省資金

3、稅前扣除很重要，及時(shí)合理列費(fèi)用

4、存貨計(jì)價(jià)有方法 ，合理選擇成本小

5、折舊攤銷要籌劃，防范風(fēng)險(xiǎn)享優(yōu)惠

6、固定資產(chǎn)維修費(fèi)，一次分期有技巧

7、優(yōu)惠政策要把握，享受放棄作比較

8、招待廣告宣傳費(fèi)，合理轉(zhuǎn)化多扣除

9、流程再造節(jié)稅款， 風(fēng)險(xiǎn)防控勿忘記

10、稅收政策把握好，就能不繳冤枉稅

11、關(guān)聯(lián)交易籌劃好，合理合法可省稅

……

七、個(gè)人所得稅稅收籌劃技巧與案例

1、個(gè)人所得稅征收范圍

2、應(yīng)稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換

3、工資、薪金所得稅務(wù)籌劃

4、勞務(wù)報(bào)酬所得稅務(wù)籌劃

5、捐贈(zèng)的稅務(wù)籌劃

6、納稅人身份認(rèn)定的稅務(wù)籌劃

7、個(gè)人投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)組織形式選擇的稅務(wù)籌劃

8、股權(quán)激勵(lì)和股票期權(quán)

9、利用減免稅政策稅務(wù)籌劃

10、節(jié)稅不能亂籌劃

八、房產(chǎn)稅稅收籌劃技巧與案例

1、從征稅范圍進(jìn)行籌劃

2、從計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行籌劃

3、充分利用優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

4、改變經(jīng)營(yíng)模式的設(shè)計(jì)

九、土地使用稅稅收籌劃技巧與案例

1、從經(jīng)營(yíng)用地區(qū)域上進(jìn)行籌劃

2、從土地用途上進(jìn)行籌劃

3、從利用優(yōu)惠政策上進(jìn)行籌劃

4、從納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間上進(jìn)行籌劃

十、土地增值稅稅收籌劃技巧與案例

1、臨界點(diǎn)籌劃法

2、銷售價(jià)格分解籌劃法

3、代收費(fèi)用并入房?jī)r(jià)籌劃法

4、利息支出籌劃法五、增加可扣除項(xiàng)目籌劃法

5、成本核算對(duì)象籌劃法

6、成本分?jǐn)偡椒ɑI劃法

7、關(guān)聯(lián)交易創(chuàng)造節(jié)稅空間籌劃法

8、利用優(yōu)惠政策籌劃法

9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)實(shí)際上并不能節(jié)省稅費(fèi)

欒老師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家、財(cái)稅暢銷書作者

中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)繼續(xù)教育特聘老師，北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)師資庫(kù)特聘老師，大型電視節(jié)目《前沿講座》特邀嘉賓，國(guó)家級(jí)培訓(xùn)項(xiàng)目師資，東奧稅務(wù)實(shí)務(wù)名師，中國(guó)管理科學(xué)研究院人才戰(zhàn)略研究所專家委員會(huì)委員，解稅寶首席稅務(wù)專家，尤尼泰、華政等5A級(jí)稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)講師，中稅網(wǎng)特聘講師，瞄財(cái)網(wǎng)、中國(guó)財(cái)稅精英家園協(xié)會(huì)財(cái)稅專家委員會(huì)顧問(wèn)，稅友集團(tuán)億企贏專家講師，齊魯財(cái)稅大講堂專家講師，武漢大學(xué)實(shí)戰(zhàn)型CFO（財(cái)務(wù)總監(jiān)）高級(jí)研修班講師，山東大學(xué)齊魯稅務(wù)講壇主講嘉賓，清大厚德教育研究院兼職講師。

【代表著作】

獨(dú)著10部，其中：《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》（已連續(xù)再版6次，暢銷10余年）自出版以來(lái)一直位列增值稅類書籍暢銷榜前列，被眾多讀者譽(yù)為“增值稅實(shí)戰(zhàn)寶典”，新書《增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析與應(yīng)對(duì)》（已再版2次）深受納稅人喜愛(ài)，被眾多企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)列為財(cái)務(wù)部門必讀圖書，同時(shí)成為眾多稅務(wù)律師、稅務(wù)稽查人員的參考書。合著《新個(gè)人所得稅政策操作實(shí)務(wù)與案例解答》（全國(guó)稅務(wù)人員培訓(xùn)用書）。

【擅長(zhǎng)領(lǐng)域】稅收風(fēng)險(xiǎn)防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)、稅務(wù)節(jié)稅技巧等

欒老師從事財(cái)稅工作15年，具有豐富的納稅咨詢和稅務(wù)審查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，特別是對(duì)于增值稅和企業(yè)所得稅等稅收政策與實(shí)戰(zhàn)操作具有深入的研究，多次應(yīng)邀為各地稅務(wù)局培訓(xùn)，多年來(lái)一直參與財(cái)稅部門組織的財(cái)稅檢查工作，受聘多地稅務(wù)局稅務(wù)專家，兼任多家企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)，具有稅務(wù)咨詢公司、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大型企業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)。每年為100多家大中型企業(yè)做納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)分析、稅收籌劃。

【主講課程】

《增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收籌劃》

《建筑房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查與節(jié)稅規(guī)劃》《建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與稅務(wù)籌劃》

《企業(yè)所得稅匯算清繳》《稅收籌劃技巧與案例》

《合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃案例分析》

【授課風(fēng)格】

實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng)、思路清晰、案例豐富、通俗易懂、富有激情、深受企業(yè)好評(píng)。

【部分服務(wù)過(guò)的客戶】

中國(guó)長(zhǎng)安汽車集團(tuán)股份有限公司、中國(guó)國(guó)電、簡(jiǎn)伯特（大連）公司、鐵獅門房地產(chǎn)公司、中建路橋集團(tuán)、中鋁集團(tuán)、廣西建工集團(tuán)、云南建投、中海地產(chǎn)、京煤集團(tuán)、陽(yáng)煤化工、金泰地產(chǎn)集團(tuán)、港華集團(tuán)、黑龍江省水利水電集團(tuán)、內(nèi)蒙古源源能源集團(tuán)等大型企業(yè)內(nèi)訓(xùn)

【部分授課照片】

華政稅務(wù)師事務(wù)所

《發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例與熱點(diǎn)問(wèn)題解析》中鋁集團(tuán)

《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與納稅籌劃》

卓晟教育公開課

《增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》黑龍江水利水電集團(tuán)

《建筑業(yè)營(yíng)改增政策解析與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》

稅務(wù)局納稅大學(xué)堂

《企業(yè)所得稅匯算清繳》中稅網(wǎng)公開課

《房地產(chǎn)建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控》

高密納稅人俱樂(lè)部

《發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例與熱點(diǎn)問(wèn)題解析》武漢大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)高級(jí)研修班

《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅籌劃》

中國(guó)國(guó)電

《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》上海尤尼泰稅務(wù)師事務(wù)所

《稅務(wù)信息化下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控》

廣西建工集團(tuán)

《建筑業(yè)營(yíng)改增政策解析與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避專題》廣西建工集團(tuán)復(fù)訓(xùn)

《營(yíng)改增專題》

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