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【課程背景】

令人忐忑的建安、房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)改增新政將在2015年實(shí)施，營(yíng)改增本質(zhì)上是有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力。但是，企業(yè)如果沒(méi)有積極做好準(zhǔn)備，將不僅無(wú)法降低稅收成本，還有可能會(huì)增加稅負(fù)和加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建安房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)航人及財(cái)稅高管應(yīng)該在戰(zhàn)略角度高瞻遠(yuǎn)矚提前部署企業(yè)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增策略，在全行業(yè)內(nèi)憂外患期間能“駕橫海之大航，領(lǐng)集團(tuán)于無(wú)憂”。

為了讓更多的建安房地產(chǎn)企業(yè)深入了解最新“營(yíng)改增”稅收政策，解析其對(duì)建筑施工、房地產(chǎn)企業(yè)的影響，幫助各建安房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅總監(jiān)、經(jīng)理理解其重點(diǎn)、難點(diǎn)，全面掌握增值稅下稅企間財(cái)稅爭(zhēng)議及解決途徑，化解稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，全面有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，繼而能確保集團(tuán)各相關(guān)部門理解集團(tuán)營(yíng)改增策略，準(zhǔn)確執(zhí)行“運(yùn)用之妙存乎一心”的營(yíng)改增轉(zhuǎn)型方案與籌劃，為此，我們特舉辦“2015年房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營(yíng)改增”過(guò)渡期準(zhǔn)備及納稅管理策略應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)研討會(huì)”。我們誠(chéng)邀貴單位積極組織人員參加！

【課程收益】

?如您是房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)航人，您可以：

理解如何站在戰(zhàn)略角度看待房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增；

認(rèn)識(shí)自上而下全集團(tuán)一致行動(dòng)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增的重要性。

?如您是財(cái)稅總監(jiān)，經(jīng)理，您可以：

領(lǐng)略房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增政策，探索營(yíng)改增應(yīng)對(duì)措施；

分析本企業(yè)財(cái)稅管理現(xiàn)狀，理解如何建立完善營(yíng)改增內(nèi)控制度；

初步學(xué)會(huì)正確降低本企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的方法。

【課程大綱】

第一部分：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增政策走向及應(yīng)對(duì)策略

一、思考：為嘛要營(yíng)改增？建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營(yíng)之爭(zhēng)：本是同根生，相煎何太急？

二、思考：營(yíng)改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？

三、思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？

四、思考：建筑業(yè)營(yíng)改增的基本政策是什么？

1.《細(xì)則》第十六條：除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。

2.《條例》第五條第三項(xiàng)：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。

五、思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否？

1.什么是轉(zhuǎn)包？

2.什么是違法分包？

3.什么算借用資質(zhì)？

4.什么是勞務(wù)分包？

5.什么是內(nèi)部承包？

六、思考：建筑業(yè)新老項(xiàng)目如何過(guò)渡？如何計(jì)算增值稅？

1.在執(zhí)行過(guò)程中的合同如何過(guò)渡？

2.已預(yù)收工程款并預(yù)交營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目如何過(guò)渡？

3.決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過(guò)渡？

4.營(yíng)改增政策過(guò)渡問(wèn)題——如何確定新老項(xiàng)目？

七、思考：營(yíng)改增后掛靠會(huì)怎樣？

1.必須申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2.掛靠經(jīng)營(yíng)大部分成本進(jìn)項(xiàng)稅額難扣除

3.虛開(kāi)發(fā)票行為的罪與罰

行為人有以下四種行為之一的，即構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票的行為：

1)為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

2)為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

3)讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

4)介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

八、思考：營(yíng)改增過(guò)渡階段賬務(wù)如何調(diào)整？

九、思考：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增面對(duì)的若干問(wèn)題及猜想有無(wú)道理？

1.通過(guò)稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過(guò)渡等安排，改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。2.減稅不一定實(shí)現(xiàn)在營(yíng)改增的企業(yè)，但是對(duì)于下游購(gòu)買服務(wù)勞務(wù)的增值稅企業(yè)，是負(fù)擔(dān)下降的，所以會(huì)引來(lái)一輪新的價(jià)格調(diào)整，分享其中利益

3.營(yíng)改增后房地產(chǎn)、建筑施工銷售收入可以分解嗎？

4.營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)納稅地稅是哪里?

5.銷售款、工程款之外收取的利息、違約金、獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)怎么辦？

6.施工方逾期交付工程，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？

7.客戶逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？

8.在進(jìn)行工程在建預(yù)收款，收齊款項(xiàng)并繳納增值稅后，該工程所發(fā)生的后續(xù)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣（在沒(méi)有后續(xù)銷項(xiàng)稅的情況下）？

9.銷售有房子的公司是否繳納增值稅？

10.以土地使用權(quán)、商品房投資設(shè)立新公司是否繳納增值稅？

11.銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車位、車庫(kù)是否繳納增值稅？

12.二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅？

13.投資商鋪、寫字樓用來(lái)出租會(huì)遭遇什么障礙？

14.自建辦公樓使用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

十、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增后材料采購(gòu)還要不要貨比三家？

十一、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)招投標(biāo)預(yù)算造價(jià)營(yíng)改增后如何改變？

十二、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少？

十三、既然營(yíng)改增，什么票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢？

1.猜想1：成本都能取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票？

2.猜想2：商品混凝土等材料增加稅負(fù)

3.猜想3：建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù)

4.猜想4：轉(zhuǎn)包或分包給個(gè)人取得發(fā)票能否扣除

5.猜想5：材料都可以抵扣17%？

6.猜想6：發(fā)票的收集和認(rèn)證容易嗎？

7.猜想7：“甲供材料”誰(shuí)來(lái)采購(gòu)?

8.思考：企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)、工作服、勞保用品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可否抵扣

9.思考：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫(kù)存，設(shè)立材料收發(fā)臺(tái)賬？

10.賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理？

11.代開(kāi)發(fā)票抵扣多少？

十四、營(yíng)改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

1.要提高防范意識(shí)，從思想上重視虛開(kāi)發(fā)票問(wèn)題

2.要擇優(yōu)選取購(gòu)貨對(duì)象

3.對(duì)供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察

4.要盡量通過(guò)銀行賬戶支付貨款

5.要求開(kāi)票方提供有關(guān)資料，落實(shí)內(nèi)容的一致性和合法性

6.對(duì)有疑點(diǎn)的發(fā)票，要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助、查證

十五、思考：房地產(chǎn)有哪些專屬進(jìn)項(xiàng)稅額？

十六、思考：營(yíng)改增后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有哪些情形？

第二部分：新稅收政策難點(diǎn)要點(diǎn)解析

一、房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)回遷安置房如何計(jì)征營(yíng)業(yè)稅？

二、招拍掛取得出讓土地為什么繳納耕地占用稅？可否一年后繳納土地使用稅？

三、房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳如何確定計(jì)稅成本對(duì)象

四、合作建房土地增值稅清算問(wèn)題分析

五、稅收征管法的特殊規(guī)定

童老師

工作簡(jiǎn)介

?中國(guó)稅收籌劃網(wǎng)專家講師、特聘顧問(wèn)；中國(guó)房地產(chǎn)納稅網(wǎng)首席咨詢師；上海市企業(yè)家聯(lián)合會(huì)、上海市企業(yè)家協(xié)會(huì)理事；

?高級(jí)會(huì)計(jì)師，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師；

?上海致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)；

?《新理財(cái)》等財(cái)稅管理核心期刊的主要撰稿人，多次在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上發(fā)表文章。

?主要從事國(guó)有企業(yè)，外資企業(yè)審計(jì)評(píng)估及財(cái)稅咨詢工作，并擔(dān)任多家大中型集團(tuán)及上市公司財(cái)稅顧問(wèn)，為客戶在中國(guó)提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問(wèn)、稅收籌劃、確立組織結(jié)構(gòu)納稅布局、業(yè)務(wù)流程納稅風(fēng)險(xiǎn)控制、出口退稅納稅設(shè)計(jì)、投資理財(cái)中的稅收籌劃、投資資金管理等服務(wù)。尤其擅長(zhǎng)房地產(chǎn)企業(yè)、外資企業(yè)的稅收籌劃運(yùn)作。

?為各地財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)班作過(guò)專門培訓(xùn)演講，曾在北京、上海、深圳、沈陽(yáng)、大連等地組織過(guò)成功的稅收籌劃業(yè)務(wù)、財(cái)稅技能和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系等業(yè)務(wù)的巡講與推介，主講過(guò)：會(huì)計(jì)報(bào)表的診斷分析；企業(yè)所得稅匯算清繳及納稅調(diào)整案例分析；新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法差異下的納稅調(diào)整技巧及例解；“三大”流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的納稅籌劃技及案例分析；納稅籌劃技巧、非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理等等專題。為企業(yè)籌劃節(jié)約稅收支出達(dá)千萬(wàn)余元。

培訓(xùn)專長(zhǎng)

財(cái)稅疑難問(wèn)題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范，稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧，合理規(guī)避出口退稅風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款、財(cái)務(wù)總監(jiān)風(fēng)險(xiǎn)防范、經(jīng)濟(jì)測(cè)算、非財(cái)、全面預(yù)算、成本控制、內(nèi)控、財(cái)務(wù)管理等。

服務(wù)過(guò)的客戶

浙江恒泰房地產(chǎn)股份有限公司、上海迪威行置業(yè)發(fā)展有限公司、建發(fā)房地產(chǎn)集團(tuán)上海有限公司、江蘇鎮(zhèn)江億都置業(yè)有限公司、大連獐子島漁業(yè)集團(tuán)股份有限公司、三亞雙大投資有限公司、香港九州集團(tuán)有限公司、上海立信評(píng)估事務(wù)所有限公司、世紀(jì)聯(lián)融控股有限公司、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)科技園有限公司、上海申川環(huán)?？萍加邢薰?、無(wú)錫觀蠡湖高爾夫俱樂(lè)部、上海星日壽司餐飲有限公司、淄博萊寶電子器件有限公司、志鴻教育集團(tuán)、TDK大連有限公司、紐思達(dá)服裝有限公司等等，輔導(dǎo)國(guó)內(nèi)大中型房地產(chǎn)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)，及高增長(zhǎng)行業(yè)，幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，取得客戶高度的好評(píng)！

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