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【課程詳情】

個(gè)人所得稅：改革大勢(shì) 勢(shì)如破竹

2018年3月份全國(guó)兩會(huì)期間，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在做政府工作報(bào)告中指出“提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除，合理減負(fù)。”

2018年6月19日，《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案(草案)》提請(qǐng)第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議。本草案提高了個(gè)稅起征點(diǎn)，綜合征稅、專(zhuān)項(xiàng)扣除，以及反避稅制度的提出，預(yù)示我國(guó)的個(gè)稅制度將迎來(lái)根本性改革。修改后的新個(gè)人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行。

2018年8月31日，關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定通過(guò)，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率，自2019年1月1日起施行。

2018年10月20日，《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》向社會(huì)征求意見(jiàn)，征求意見(jiàn)稿中，六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除初定為：子女教育每年12000，學(xué)歷繼續(xù)教育4800，大病醫(yī)療60000，首套住房貸款利息每年12000，住房租金按城市規(guī)模最多每年14400，贍養(yǎng)老人最高每年24000。

社保費(fèi)：迫在眉睫 一觸即發(fā)

2018年7月20日，《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收。

2019年1月1日后，社保費(fèi)由稅務(wù)部門(mén)全權(quán)征收后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)繳費(fèi)文件的規(guī)定，自動(dòng)生成參保單位及個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)，金稅三期系統(tǒng)將對(duì)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅信息、社保費(fèi)繳費(fèi)信息、企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)工資總額信息進(jìn)行分析比對(duì)，以前按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)、不全員繳費(fèi)的違法空間將不復(fù)存在。

本次課程，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，正是個(gè)人所得稅改革、社保費(fèi)轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時(shí)雨，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員把握個(gè)人所得稅稅制改革的新方向，社保費(fèi)繳納的新風(fēng)險(xiǎn)，全面排查個(gè)人所得稅與社保費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)稅節(jié)稅模式和社保費(fèi)繳費(fèi)改進(jìn)薪酬模式方案，達(dá)到課程最終效果：通過(guò)制定改進(jìn)方案降低企業(yè)個(gè)稅及社保稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

【課程收益】

◇逐條詳解新個(gè)人所得稅法新舊政策對(duì)比及實(shí)務(wù)處理

◇最新把握六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的爭(zhēng)議事項(xiàng)和實(shí)務(wù)操作

◇全面梳理個(gè)人所得稅檢查要點(diǎn)、薪酬節(jié)稅模式設(shè)計(jì)

◇針對(duì)社保入稅，系統(tǒng)解析不同用工形式社保的風(fēng)險(xiǎn)與管控，并設(shè)計(jì)行之有效的節(jié)費(fèi)安排

【課程大綱】

▲模塊一：個(gè)人所得稅

一、大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境

1.2018年演藝明星的個(gè)人所得稅風(fēng)波

2.2017年8月，國(guó)家通過(guò)了個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案

3.2018年8月1日起，個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)客戶端系統(tǒng)升級(jí)

4.金稅三期對(duì)個(gè)人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別功能強(qiáng)大

5.網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)技術(shù)對(duì)上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

6.CRS國(guó)際協(xié)定對(duì)境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換

7.稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對(duì)法人及直接財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的重大影響

8.國(guó)地稅合并接管社保費(fèi)下，企業(yè)在個(gè)稅及社保費(fèi)領(lǐng)域所帶來(lái)的新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)

9.國(guó)地稅合并、社保費(fèi)改嫁，信息共享時(shí)代已經(jīng)到來(lái)

10.信息化大數(shù)據(jù)稅收新時(shí)期，財(cái)務(wù)人員如何防范自身風(fēng)險(xiǎn)——選擇比努力更重要—把職業(yè)當(dāng)成事業(yè)，始終懷揣對(duì)財(cái)務(wù)工作的敬畏之心

二、新個(gè)人所得稅法政策要點(diǎn)逐條解析

1.什么是綜合與分類(lèi)相結(jié)合的征收模式？與原來(lái)有何變化

2.綜合收入包含哪些？如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

3.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，子女教育包含哪些范圍，夫妻雙方如何選擇方法

4.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)教育包含哪些范圍，什么是學(xué)歷教育，什么是職業(yè)資格教育

5.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，大病醫(yī)療包含哪些范圍，需要保留哪些憑據(jù)

6.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，哪類(lèi)住房貸款利息可以扣除，如何判斷是首套

7.住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，如何判斷城市標(biāo)準(zhǔn)，都沒(méi)有住房的如何扣除

8.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，獨(dú)生子女非獨(dú)生子女扣除有何不同，其他特殊家庭情況如何扣除

9.除了專(zhuān)項(xiàng)扣除，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，還有哪些可以在個(gè)稅前扣除的項(xiàng)目，如何做薪酬安排？

10.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除如何扣除？發(fā)票O(jiān)R定額，如何提前籌劃

11.新個(gè)稅法下，企業(yè)如何預(yù)代扣代繳個(gè)稅，承擔(dān)怎樣風(fēng)險(xiǎn)

12.個(gè)人如何進(jìn)行綜合收入的匯算清繳，如何清繳，什么時(shí)候清繳，如何做好提前準(zhǔn)備和籌劃

13.取得綜合收入，未按照規(guī)定匯算清繳，將承擔(dān)怎樣風(fēng)險(xiǎn)

14.哪類(lèi)人群不用做個(gè)稅匯算清繳如何繳納個(gè)稅

15.新個(gè)稅政策下，多種收入方式，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)

16.年終獎(jiǎng)2019年是否還存在？如何提前籌劃

17.新增反避稅條款對(duì)高收入、高凈值人群有何影響

18.送禮不用交個(gè)稅了？刪除的“其他所得”將何去何從

三、各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼個(gè)人所得稅要點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)

1.如何判定不征稅的“誤餐補(bǔ)助”

2.飯卡免費(fèi)就餐、補(bǔ)貼飯卡、發(fā)放餐補(bǔ)這幾種形式，如何征收個(gè)人所得稅，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)

3.延伸拓展問(wèn)題：加班用餐、銷(xiāo)售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個(gè)人所得稅如何征收

4.企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個(gè)稅

5.如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)人員對(duì)“送禮”發(fā)票的詢問(wèn)

6. 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個(gè)稅

7.實(shí)務(wù)補(bǔ)貼如何繳納個(gè)稅需把握的三個(gè)原則

8.延伸問(wèn)題：如何區(qū)分勞保費(fèi)與職工福利費(fèi)

9. 企業(yè)低于成本價(jià)出售給職工房屋，如何征收個(gè)稅

10. 提供宿舍、實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)、租房補(bǔ)貼個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)

11. 企業(yè)為職工報(bào)銷(xiāo)采暖費(fèi)，如何征收個(gè)稅

12. 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個(gè)稅

13. 集團(tuán)卡、實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)、通訊費(fèi)補(bǔ)貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)

14. 免費(fèi)班車(chē)、實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)、通訊補(bǔ)貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)

15.私車(chē)公用中個(gè)人所得稅節(jié)稅設(shè)計(jì)，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問(wèn)題詳解

16. 企業(yè)為職工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、考察費(fèi)、旅游費(fèi)，如何征收個(gè)稅

17.延伸問(wèn)題：如何界定差旅費(fèi)、考察費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、旅游費(fèi)？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定

18. 企業(yè)為職工報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)費(fèi)、體檢費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)，如何征收個(gè)稅

19. 生活補(bǔ)助費(fèi)、救濟(jì)金、特殊津貼、工傷補(bǔ)助，如何征收個(gè)稅

20.延伸問(wèn)題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個(gè)稅

四、“敏感”科目（費(fèi)用類(lèi)、往來(lái)類(lèi)、營(yíng)業(yè)外支出類(lèi)）的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)

1.銷(xiāo)售費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，哪種促銷(xiāo)方式最省稅？

2.管理費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：異常月份、大額支出、異常物品，您都說(shuō)的清嗎

3.財(cái)務(wù)費(fèi)用中個(gè)人所得稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，支付個(gè)人利息，有息OR無(wú)息？哪種更劃算

4.往來(lái)科目中個(gè)人所得稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：有往無(wú)來(lái)？小心按20%征收個(gè)稅

5.營(yíng)業(yè)外支出科目中個(gè)人所得稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：不是所有支付給個(gè)人的所得，都是“其他所得”

五、股權(quán)激勵(lì)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)

1.非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)的有關(guān)股權(quán)政策

2.持股分紅：上市公司、非上市公司的有關(guān)股權(quán)政策

3.轉(zhuǎn)讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風(fēng)險(xiǎn)

4.股權(quán)激勵(lì)的概念、標(biāo)的、實(shí)質(zhì)

5. 股權(quán)激勵(lì)的種類(lèi)：股權(quán)（票）期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

6.上市公司股權(quán)激勵(lì)的種類(lèi)、條件及優(yōu)惠政策

7.非上市公司股權(quán)激勵(lì)的種類(lèi)、條件及優(yōu)惠政策

8.新三板公司股權(quán)激勵(lì)的種類(lèi)、條件及優(yōu)惠政策

9.案例解析：如何做好股權(quán)轉(zhuǎn)讓的提前籌劃

10.案例解析：如何選擇合適的方式進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)

▲模塊二 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

一、社保費(fèi)新政梳理

1.“放管服”改革,2018年7月1日?qǐng)?zhí)行最新社保政策要點(diǎn)（人社部發(fā)[2018]25號(hào)、稅總函[2018]176號(hào)、國(guó)發(fā)[2018]18號(hào)）

2.社會(huì)保險(xiǎn)體系及構(gòu)成

3.養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

4.醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

5.工傷保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

6.失業(yè)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

7.生育保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

二、國(guó)地稅合并后社保費(fèi)的繳費(fèi)節(jié)稅設(shè)計(jì)

1.如何確定社保費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)，如何確定工資總額

2.使用學(xué)生實(shí)習(xí)、超齡雇傭、小時(shí)工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)

3.少繳納社保費(fèi)需要承擔(dān)何種法律責(zé)任與失信代價(jià)

4.國(guó)地稅合并后由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒(méi)繳的社保如何處理？否納入稽核范圍

5.如何補(bǔ)繳以前年度少繳、欠繳的社保費(fèi)，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定

6.勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費(fèi)的實(shí)務(wù)處理

7.國(guó)地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整

8.國(guó)地稅合并后社保參保、繳納情況對(duì)第三方人力公司的影響及違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

9.如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價(jià)值競(jìng)爭(zhēng)力的靈活用工方式

10.社保與個(gè)稅不匹配的風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)？如何與稅局有效溝通

11.什么是非全日制用工？如何轉(zhuǎn)變成非全日制用工？如何簽訂合同

12.什么是臨時(shí)工，實(shí)習(xí)生，見(jiàn)習(xí)生，返聘退休人員？如何繳納社保費(fèi)，如何簽訂合同

13.異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農(nóng)民工社保，存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，如何化解

14.構(gòu)建商業(yè)模式：如何通過(guò)一人公司、用工平臺(tái)化解社保風(fēng)險(xiǎn)，減低企業(yè)成本

15.本節(jié)要點(diǎn)及財(cái)富節(jié)費(fèi)設(shè)計(jì)要點(diǎn)小結(jié)

韓老師

稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)軍人才

稅務(wù)稽查能手

稅務(wù)稽查人才庫(kù)人才

注冊(cè)稅務(wù)師

管理學(xué)碩士

擅長(zhǎng)：多年高校會(huì)計(jì)教師經(jīng)歷、多年稅務(wù)局稽查局前勤檢查經(jīng)驗(yàn)，理論功底深厚的實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家，擅長(zhǎng)稅務(wù)稽查、個(gè)人所得稅、社保費(fèi)籌劃、全稅種檢查等各類(lèi)大型公開(kāi)課、十多年企業(yè)內(nèi)訓(xùn)、稅務(wù)系統(tǒng)授課經(jīng)歷。

培訓(xùn)經(jīng)歷：

韓老師培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)豐富，授課范圍廣泛，在全國(guó)各地舉辦過(guò)百場(chǎng)大型公開(kāi)課、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)和稅校培訓(xùn)，培訓(xùn)企業(yè)類(lèi)型多樣，涉及各個(gè)行業(yè)，學(xué)員包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管、人力資源主管、財(cái)稅人員及稅務(wù)干部。韓老師擅于調(diào)動(dòng)課堂氣氛，與學(xué)員互動(dòng)頻繁，采取多種教學(xué)方式激發(fā)學(xué)員學(xué)習(xí)的熱情和持續(xù)性，課堂活潑、輕松，擅用真實(shí)稽查案例、生活趣事，解釋晦澀復(fù)雜的政策，深受學(xué)員的喜愛(ài)。

擅長(zhǎng)課程：

大型公開(kāi)課、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)：稅務(wù)稽查、稅務(wù)征管、新個(gè)稅與社保費(fèi)、高凈值薪酬管理、稅收新政、稅制改革、地方小稅種等課程

主講課程：

《社保費(fèi)、新個(gè)稅對(duì)薪酬模式變革與財(cái)富管理》——推薦

《新個(gè)稅法逐條政策解析與新條例實(shí)務(wù)匯算處理》——推薦

《2019個(gè)人所得稅匯算清繳與企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)提醒與安排應(yīng)對(duì)》——推薦

《員工、高管、股東的薪酬模式與財(cái)富規(guī)劃》——推薦

《財(cái)稅改革+國(guó)地稅合并下稅務(wù)稽查新風(fēng)險(xiǎn)與自查應(yīng)對(duì)》——推薦

《全行業(yè)全稅種稽查新風(fēng)險(xiǎn)與稅企爭(zhēng)議有效溝通》——推薦

《企業(yè)所得稅匯算清繳與風(fēng)險(xiǎn)排查》——推薦

《互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)稅收新環(huán)境下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》

《新財(cái)稅體制變革與企業(yè)財(cái)稅戰(zhàn)略布局》

《所得稅扣除憑證與發(fā)票嚴(yán)控稽查》

《小稅種、大風(fēng)險(xiǎn)：四小稅（房產(chǎn)土地契稅印花）檢查風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧》

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