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【課程背景】

電子發(fā)票即將全面推行，稅收征管將從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”邁進(jìn)。建筑業(yè)企業(yè)面臨大數(shù)據(jù)監(jiān)管新形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化調(diào)整新要求的雙重挑戰(zhàn)，財(cái)稅合規(guī)管理迫在眉睫。為了滿(mǎn)足建筑業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、跨越升級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員提出的更高要求，本次課程以出現(xiàn)的實(shí)務(wù)問(wèn)題為導(dǎo)向，以最終解決問(wèn)題為落腳點(diǎn)，以財(cái)稅政策和法律法規(guī)為兩翼，圍繞大數(shù)據(jù)監(jiān)管新要求、合同履約環(huán)節(jié)涉稅、疑難共性問(wèn)題的財(cái)稅處理、掛靠工程財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制四大板塊展開(kāi)，課程內(nèi)容貫穿建筑施工全流程涉稅管理。

【課程收益】

通過(guò)本次課程的學(xué)習(xí)，建筑業(yè)財(cái)務(wù)人員將掌握建筑業(yè)在“金稅四“背景下的合規(guī)管理思路和建筑施工業(yè)務(wù)全流程核心業(yè)務(wù)的疑難問(wèn)題處理舉措，思考的方向和解決的方案從無(wú)到有、從有到優(yōu)，讓財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)人員在實(shí)務(wù)中掌握的專(zhuān)業(yè)技能與業(yè)務(wù)銜接的能力得到有效提升。

【課程內(nèi)容】

一、大數(shù)據(jù)嚴(yán)監(jiān)管下的合規(guī)管理

1、紙質(zhì)發(fā)票時(shí)代的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理痛點(diǎn)

2、企業(yè)如何應(yīng)對(duì)走逃失聯(lián)發(fā)票？走逃失聯(lián)發(fā)票可否在企業(yè)所得稅前列支？

3、建筑企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的基本要求與風(fēng)險(xiǎn)管理

4、全電發(fā)票背景下建筑企業(yè)的發(fā)票管理需要注意哪些事項(xiàng)？

（1）現(xiàn)行的四大發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)對(duì)應(yīng)哪些票據(jù)

（2）增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子發(fā)票與全電票有什么區(qū)別？

（3）推行全電票的背景與數(shù)據(jù)共享

（4）電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)的基礎(chǔ)功能

5、全電票時(shí)代的發(fā)票管理輔助工具

（1）電子發(fā)票的會(huì)計(jì)檔案管理要求與過(guò)渡階段的發(fā)票管理

（2）2023年應(yīng)該特別注意的發(fā)票涉稅問(wèn)題

6、取得個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票，哪些應(yīng)該代扣代繳個(gè)稅？如何判斷

（1）與個(gè)人合作的業(yè)務(wù)，是否需要簽訂合同？

（2）如何確定取得發(fā)票的業(yè)務(wù)類(lèi)型與個(gè)稅稅目的關(guān)系；

（3）如何判斷支付方是否存在代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)；

（4）如果付款方該代扣代繳，發(fā)票備注欄卻沒(méi)備注怎么辦？

（5）應(yīng)該代扣代繳個(gè)稅未代扣代繳的，有何風(fēng)險(xiǎn)？

（6）大量取得個(gè)人代開(kāi)的發(fā)票應(yīng)該注意哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

7、建筑企業(yè)“暫估”成本未取得發(fā)票，是否會(huì)涉及“虛列成本”？

8、大數(shù)據(jù)監(jiān)管下建筑業(yè)遇到虛開(kāi)增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)控制

（1）找A公司買(mǎi)材料，讓B公司開(kāi)專(zhuān)票，是否涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)票罪？

（2）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪與逃稅罪的差異

（3）善意取得與惡意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

（4）為什么個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)票頻繁“暴雷”

（5）個(gè)體戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在業(yè)務(wù)與財(cái)稅處理上應(yīng)注意的事項(xiàng)

（6）支付給個(gè)人的“提成”和“商務(wù)費(fèi)用”涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示

9、新形勢(shì)下建筑業(yè)面臨的稽查風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)技巧

（1）“金稅四期”到底是什么？為什么企業(yè)總是擔(dān)心“金稅四期”

（2）近年來(lái)稅務(wù)稽查動(dòng)向

（3）建筑企業(yè)常見(jiàn)的七類(lèi)稽查風(fēng)險(xiǎn)

（4）稅務(wù)稽查案例解析

（5）大數(shù)據(jù)比對(duì)分析應(yīng)該注意的涉稅管理與報(bào)表管理事項(xiàng)

（6）建筑業(yè)企業(yè)在留抵退稅前的風(fēng)險(xiǎn)自查與稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

二、合同履約與結(jié)算環(huán)節(jié)商務(wù)涉稅問(wèn)題處理

1、合同尚在履約，款項(xiàng)未付完，增值稅率下調(diào)，剩余價(jià)款如何調(diào)整？

2、工程竣工以后質(zhì)保金尚未開(kāi)票，稅率下降，應(yīng)該如何調(diào)整結(jié)算？

3、項(xiàng)目列入暫估價(jià)的稅率與招標(biāo)價(jià)中的稅率不同時(shí)如何處理？

4、固定總價(jià)合同在履約時(shí)稅率下調(diào)，合同結(jié)算時(shí)可否下調(diào)總價(jià)？

5、建安費(fèi)下浮的約定中未明示稅費(fèi)項(xiàng)目，下浮基數(shù)是否受稅率下調(diào)影響？

6、小規(guī)模供應(yīng)商減稅情形下的結(jié)算涉稅與差額扣除

7、工程總包企業(yè)適用的稅率與分包企業(yè)適用稅率必須一致嗎？

8、建筑企業(yè)施工合同業(yè)主要求拆成材料銷(xiāo)售和勞務(wù)分包兩份合同是否可行？

9、計(jì)稅方式的選擇是否存在臨界點(diǎn)？如何運(yùn)用？

10、履約過(guò)程中轉(zhuǎn)換計(jì)稅方式應(yīng)該注意什么問(wèn)題？

11、總公司承攬工程項(xiàng)目交給內(nèi)部第三方施工的管理要點(diǎn)

12、建筑企業(yè)分公司是否有資格簽訂各類(lèi)合同？總分公司的財(cái)稅管理要點(diǎn)

三、建筑業(yè)疑難問(wèn)題財(cái)稅處理

1、總包能否以發(fā)包方未付款或分包方未開(kāi)票為由暫不支付分包款？

（1）《民法典》中的互負(fù)債務(wù)指的是什么？發(fā)票與付款義務(wù)是否對(duì)等？

（2）合同涉稅免責(zé)條款應(yīng)該注意什么問(wèn)題？

（3）“背靠背”付款條款的法律效力

（4）合同條款約定甲方支付全部?jī)r(jià)款和稅費(fèi)，是否包含企業(yè)所得稅？

2、甲方使用保理、商業(yè)承兌支付工程款，應(yīng)該注意哪些財(cái)稅問(wèn)題

（1）商業(yè)承兌匯票提示付款被拒絕或“提示付款待簽收”

（2）商業(yè)承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓后的民事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

（3）應(yīng)收賬款保理費(fèi)的補(bǔ)償或承兌貼息甲方承擔(dān)，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

（4）應(yīng)收賬款保理和商業(yè)承兌還應(yīng)該注意哪些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

3、供應(yīng)商尚未開(kāi)具發(fā)票即注銷(xiāo)，款項(xiàng)如何支付，所得稅可否扣除？

（1）供應(yīng)商注銷(xiāo)了，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票可否將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，并由第三方開(kāi)票？

（2）供應(yīng)商注銷(xiāo)了無(wú)法收款，可否將款項(xiàng)支付給其自然人股東個(gè)人賬戶(hù)？

（3）分供商未開(kāi)票把公司注銷(xiāo)了，企業(yè)已付款，可否稅前扣除？

（4）供應(yīng)商被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)無(wú)法提供發(fā)票，可否憑法院判決書(shū)列支成本扣除？

4、建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)該注意的采購(gòu)供應(yīng)鏈平臺(tái)與靈活用工平臺(tái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

5、建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)該注意的農(nóng)林產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣與虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)？

6、建筑企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的債務(wù)豁免財(cái)稅處理

7、甲方以房抵債、以物抵債，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

8、合同約定工程水電費(fèi)由承包人承擔(dān)卻無(wú)法取得發(fā)票如何處理？

9、“全額甲供”是否屬于可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的“甲供工程”？

10、新總包中途接手原總包工程，業(yè)主要求按照合同金額全額開(kāi)票，是否合理，如何處理？

四、建筑業(yè)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制

1、共同承包工程與掛靠、轉(zhuǎn)包、違法分包的本質(zhì)區(qū)別

2、共同承包工程與總分包工程的差異

3、共同承包工程可否有總公司與分公司可否組成聯(lián)合體？

4、共同承包如何進(jìn)行財(cái)稅管理

5、違法掛靠的風(fēng)險(xiǎn)和面臨的處罰

6、四類(lèi)違法掛靠面臨的典型財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

7、四種支取掛靠利潤(rùn)方式涉及的風(fēng)險(xiǎn)提示

8、掛靠項(xiàng)目的發(fā)票管理與成本管理思路

林老師

來(lái)自建筑業(yè)財(cái)稅管理一線的實(shí)戰(zhàn)派講師，曾在大型央企擔(dān)任財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)?，F(xiàn)專(zhuān)職從事財(cái)稅服務(wù)工作，專(zhuān)注建筑業(yè)領(lǐng)域財(cái)稅實(shí)務(wù)問(wèn)題研究，已出版《建筑企業(yè)財(cái)稅處理與合同涉稅管理》、《建筑施工企業(yè)全生命周期財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范（案例版）》等著作。對(duì)建筑業(yè)財(cái)務(wù)疑難問(wèn)題解決、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理等實(shí)務(wù)內(nèi)容有獨(dú)到見(jiàn)解。曾為中國(guó)十五冶、中國(guó)五冶、中建四局、中鐵大橋局、北京太偉集團(tuán)、北京城建集團(tuán)、山西路橋集團(tuán)、云南建投、貴州黔西南州建筑業(yè)協(xié)會(huì)等數(shù)十家單位提供過(guò)財(cái)稅內(nèi)訓(xùn)服務(wù)。

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