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課程背景

2019 年 1 月 1 日新個稅法開始實(shí)施，個人所得稅開啟采取“綜合+分類”計征模式，這也是新中國個稅稅制中第一次引入“預(yù)繳+匯繳”的征管方式。面對首次個人所得稅匯算清繳，大多數(shù)人對個稅匯算清繳還很茫然和困惑：

1.我的工資很低，但我有很多房租收入，我是否需要匯算清繳？

2.我是一個 old man，被單位返聘，每月按照勞務(wù)報酬按照 20%預(yù)扣個稅，我是否需要匯算期繳？

3.年終獎發(fā)放時選擇單獨(dú)計稅，匯算時能否改為綜合計稅？反之是否亦可？

4.我只有一處很低的工資，沒有其他收入，但我在電子稅務(wù)局查詢我有好幾個地方的“被工資”，我該怎么辦？

5.個稅匯算，是員工自己匯算還是單位匯算？單位真的沒義務(wù)幫員工匯算嗎？

6.個稅匯算清繳應(yīng)該退稅，我該怎么申請退稅？可以放棄嗎？

7.我是一個“歪果仁”，在中國工作，我是否要參加匯算清繳？

……

本次課程立足于個稅匯繳大背景，針對扣繳義務(wù)人和納稅人在匯算清繳中的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險排查和破解，同時將實(shí)際中工作中常見的個稅錯弊問題全面梳理。以政策為基、以實(shí)務(wù)為核、以落地為標(biāo)賦能財務(wù)人員新形勢下的個稅風(fēng)險管控。

課程收益

【問題界定】準(zhǔn)確把握個稅匯繳新政策，全面梳理個稅匯繳核心點(diǎn)

【風(fēng)險指引】依托實(shí)際案例、細(xì)致剖析企業(yè)個稅疑難問題，尋求合理“全稅種”避險之路

【價值再造】以政策為基、以實(shí)務(wù)為核、以落地為標(biāo)賦能財務(wù)人員新形勢下的個稅風(fēng)險管控。

培訓(xùn)對象

01 財、稅負(fù)責(zé)人

02 財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

03 財務(wù)主管、稅務(wù)主管

主要內(nèi)容

引子：綜合所得預(yù)繳案例分析

一、個稅匯算清繳之一

who+what+when+how+where+special！

1.who—誰才是個稅匯算的納稅人？非居民是否需要匯算清繳？

2.what—什么情形需要進(jìn)行個稅匯算清繳？

3.when—匯算清繳期如何把握？

4.how—匯算清繳的方式：自行匯繳or委托匯繳？

5.where—自行匯繳地點(diǎn)在哪里？委托匯繳地點(diǎn)又在哪里？

6.special—預(yù)繳匯繳銜接+匯繳退稅處理+責(zé)任劃分+懲戒措施！

二、個稅匯算清繳之扣除項目細(xì)節(jié)梳理風(fēng)險破解

1.減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)細(xì)節(jié)梳理與風(fēng)險破解。

1)居民與非居民減除費(fèi)用的差異分析。

2)中間任職新單位減除費(fèi)用如何處理？

3)兩處以上工資薪金減除費(fèi)用如何處理？

2.專項扣除項目細(xì)節(jié)梳理與風(fēng)險破解

1)專項扣除項目金額標(biāo)準(zhǔn)如何確定？

2)A單位任職領(lǐng)取工資薪金，B單位繳納社保，可否A單位扣除三險一金？

3.專項附加扣除項目梳理與風(fēng)險識別

1)子女教育支出項目梳理與風(fēng)險識別。

2)繼續(xù)教育支出項目梳理與風(fēng)險識別。

3)大病醫(yī)療支出項目梳理與風(fēng)險識別。

4)住房貸款支出項目梳理與風(fēng)險識別。

5)住房租金支出項目梳理與風(fēng)險識別。

6)贍養(yǎng)老人支出項目梳理與風(fēng)險識別。

4.其他扣除項目梳理與風(fēng)險識別

1)商業(yè)健康險扣除政策要點(diǎn)把握。

2)稅優(yōu)型養(yǎng)老保險扣除政策要點(diǎn)把握。

3)“車補(bǔ)”、“話補(bǔ)”、“暖補(bǔ)”是否可以扣除？

5.非居民個人是否可享受專項附加扣除？

6.外籍個人是否可享受專項附加扣除？

三、個稅常見業(yè)務(wù)典型風(fēng)險排查與破解

1.代付行為涉稅風(fēng)險排查—法定扣繳義務(wù)人到底是誰？

2.“蘇大強(qiáng)教你”房屋無償贈與個稅風(fēng)險排查與破解

3.年終獎計算方法選擇與無效區(qū)間識別。

4.勞務(wù)報酬與經(jīng)營所得政策差異與實(shí)務(wù)處理

5.其他所得駕鶴西去，偶然所得煥發(fā)新機(jī)？

6.個稅手續(xù)費(fèi)返還涉稅風(fēng)險排查與破解。

7.政府獎勵高管人員個稅風(fēng)險排查與破解。

8.員工內(nèi)部刊物“稿酬”個稅稽查案例分析。

9.“購物卡”業(yè)務(wù)個稅風(fēng)險排查與破解。

10.職工福利個稅風(fēng)險排查暨工會經(jīng)費(fèi)發(fā)放補(bǔ)助或?qū)嵨飩€稅風(fēng)險？

11.員工離職補(bǔ)償金個稅風(fēng)險排查與破解

12.私車公用+差旅費(fèi)補(bǔ)貼個稅風(fēng)險排查與破解

四、常見用工形式個稅風(fēng)險排查與破解

1.臨時工“個稅+企業(yè)所得稅+勞動合同法+社會保險費(fèi)”風(fēng)險排查與破解。

2.非全日制用工“個稅+企業(yè)所得稅+勞動合同法+社會保險費(fèi)”風(fēng)險排查與破解。

3.勞務(wù)派遣用工“個稅+企業(yè)所得稅+勞動合同法+社會保險費(fèi)”風(fēng)險排查與破解。

4.集團(tuán)人員調(diào)排“個稅+企業(yè)所得稅+勞動合同法+社會保險費(fèi)”風(fēng)險排查與破解。

5.兩處工資薪金“個稅+企業(yè)所得稅+勞動合同法+社會保險費(fèi)”風(fēng)險排查與破解。

6.無住所個人“個稅+企業(yè)所得稅+勞動合同法+社會保險費(fèi)”風(fēng)險排查與破解。

五、資本交易個稅風(fēng)險排查與破解

1.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅風(fēng)險排查與破解

1)個人股東平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉稅風(fēng)險排查

2)股權(quán)變更后雙方解除轉(zhuǎn)讓合同個稅風(fēng)險排查

3)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收取違約金個稅風(fēng)險排查

4)注冊資本認(rèn)繳制股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅風(fēng)險排查與破解

2.個人股東撤資行為個稅風(fēng)險排查與破解

3.個人非貨幣資產(chǎn)出資個稅風(fēng)險排查

4.承債式股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅風(fēng)險排查

5.資本公積轉(zhuǎn)股“浮盈”個稅風(fēng)險排查

6.稽查案例分析—先增資再轉(zhuǎn)股風(fēng)險排查與破解思路

7.合伙企業(yè)“份額轉(zhuǎn)讓+股權(quán)轉(zhuǎn)讓+股息紅利”個稅風(fēng)險排查。

8.新三板“股權(quán)+股息”個稅風(fēng)險排查。

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講師來自四大國際會計師事務(wù)所、世界500強(qiáng)企業(yè)、上海財大、國家會計學(xué)院等

講師具備豐富實(shí)踐經(jīng)驗，深入淺出、理論聯(lián)系實(shí)際。

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