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課程背景：

2025年是企業(yè)所得稅匯算清繳面臨深度變革的關(guān)鍵之年。隨著“智慧稅務(wù)”全面深化，稅務(wù)機(jī)關(guān)以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為核心的新型監(jiān)管模式已滲透到企業(yè)納稅全流程，數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表、新收入準(zhǔn)則落地等變革進(jìn)一步增加了匯繳的復(fù)雜性。同時(shí)，2026年《增值稅法》及實(shí)施條例（正式稿12月發(fā)布）將首次明確增值稅與所得稅聯(lián)動(dòng)管理原則，要求企業(yè)在匯繳中提前預(yù)判增值稅新政對(duì)收入確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)抵扣及發(fā)票管理的連鎖影響。

在此背景下，財(cái)務(wù)人員需跳出傳統(tǒng)匯繳框架，以“業(yè)財(cái)稅融合”視角重新審視稅務(wù)合規(guī)：既要應(yīng)對(duì)所得稅領(lǐng)域的高頻異常指標(biāo)（如無票扣除、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除風(fēng)險(xiǎn)），又要前瞻性規(guī)劃增值稅法變化帶來的稅負(fù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化空間。

本次課程將緊扣政策前瞻性、風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)性、實(shí)操案例性三大核心，幫助企業(yè)構(gòu)建2025年匯繳與新稅制接軌的防御與進(jìn)攻雙軌策略。

培訓(xùn)對(duì)象：

1.企業(yè) CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)稅人員、主管會(huì)計(jì)等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財(cái)稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

課程大綱

一、增值稅法及實(shí)施條例核心要點(diǎn)深度解析（條例出臺(tái)后做相應(yīng)調(diào)整）

1.實(shí)施條例正式稿核心變化對(duì)企業(yè)所得稅匯繳的直接影響

2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)變化：增值稅應(yīng)稅時(shí)點(diǎn)與所得稅收入確認(rèn)的協(xié)調(diào)

3.價(jià)外費(fèi)用界定擴(kuò)大：對(duì)所得稅收入總額的影響及合同條款優(yōu)化建議

4.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則重構(gòu)：與所得稅成本費(fèi)用扣除的差異協(xié)調(diào)

5.過渡期政策安排與匯繳準(zhǔn)備 6.留抵退稅政策銜接與所得稅費(fèi)用匹配規(guī)劃

案例：企業(yè)合同條款因增值稅法變化進(jìn)行的適應(yīng)性調(diào)整

7.企業(yè)所得稅申報(bào)表修訂核心要點(diǎn)解析與風(fēng)險(xiǎn)綜合解決策略

8.智慧稅務(wù)背景下“信用繳費(fèi)”風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的升級(jí)方向

二、收入類項(xiàng)目的所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1.未按照企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)

（1）稅法規(guī)定不按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的八種情形

（2）期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入

（3）分期確認(rèn)收入 （4）政府補(bǔ)助遞延收入

案例：企業(yè)收入指標(biāo)預(yù)警應(yīng)對(duì)與證據(jù)鏈管理

2.視同銷售收入

（1）非貨幣性資產(chǎn)交換的賬務(wù)處理要點(diǎn)

（2）稅法和會(huì)計(jì)中的“視同銷售”有何差異？

3.電商企業(yè)收入確認(rèn)與證據(jù)鏈完善的稅務(wù)處理

4.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)—銷售折扣、折讓和退回

（1）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓的三大區(qū)別

（2）賬務(wù)處理技巧及稅收風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)分析

5.企業(yè)取得政府補(bǔ)助的稅務(wù)處理

（1）何準(zhǔn)確界定不征稅收入 （2）不征稅收入如何正確申報(bào)

案例：征稅收入或不征稅收入的選擇及后續(xù)管理操作指南設(shè)計(jì)

6.關(guān)聯(lián)、非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金拆借少計(jì)利息收入風(fēng)險(xiǎn)

案例：關(guān)聯(lián)、非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

7.豁免債權(quán)少計(jì)收入風(fēng)險(xiǎn)管控 案例：三年應(yīng)付未付的應(yīng)付賬款是否轉(zhuǎn)收入

8.以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)少計(jì)收入風(fēng)險(xiǎn)管控

案例：以房抵債、以貨抵債是否應(yīng)確認(rèn)收入

9.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：收入明顯偏低是否會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整？如何調(diào)整？

三、稅前扣除憑證的所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1.扣除憑證問題有問題怎么辦

（1）匯算清繳期結(jié)束前企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題怎么處理

（2）匯算清繳期結(jié)束后企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題怎么處理

（3）匯算清繳期結(jié)束后稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)問題怎么處理

（4）確實(shí)無法取得扣稅憑證如何處理

2.發(fā)票的管理

（1）不同票據(jù)對(duì)發(fā)票備注欄的填寫要求

（2）企業(yè)取得增值稅發(fā)票需關(guān)注的重點(diǎn)

（3）進(jìn)項(xiàng)留底抵減增值稅欠稅如何使用

（4）企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生證據(jù)缺失使企業(yè)多交冤枉稅

3.合同中常見增值稅與所得稅風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同優(yōu)化

（1）合同與票據(jù)開具不相匹配有哪些風(fēng)險(xiǎn)

（2）推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的合同簽訂技巧

（3）如果企業(yè)收取價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用如何交稅如何開發(fā)票

（4）混合業(yè)務(wù)如何區(qū)分，混合銷售與兼營(yíng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

（5）增值稅法草案對(duì)混合銷售行為的界定及稅務(wù)處理

（6）資金流與物流、合同流、票流不一致涉稅分析

（7）總公司簽合同，分公司來做，資金流、發(fā)票流如何沒有風(fēng)險(xiǎn)

四、成本費(fèi)用等扣除類項(xiàng)目的所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1.合理工資與用工形式賬務(wù)處理技巧及匯繳風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（1）職工福利費(fèi)稅前扣除合規(guī)方案 （2）靈活用工支出的賬務(wù)處理

（3）傭金合規(guī)處理的幾種途徑 （4）社保補(bǔ)貼無效后的所得稅處理與優(yōu)化

（5）特殊群體等優(yōu)惠事項(xiàng)不符合稅法規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)

案例：殘疾人員招用常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

案例：退伍軍人招用及退伍干部轉(zhuǎn)業(yè)常見誤區(qū)與風(fēng)險(xiǎn)控制

案例：脫貧人員常見誤區(qū)與風(fēng)險(xiǎn)控制 案例：退休人員返聘常見誤區(qū)與風(fēng)險(xiǎn)控制

案例：隨軍家屬、退休干部轉(zhuǎn)業(yè)稅收政策與應(yīng)用

2.利息支出賬務(wù)處理解析

（1）金融機(jī)構(gòu)融資利息支出處理注意事項(xiàng)

（2）非金融機(jī)構(gòu)融資利息支出處理注意事項(xiàng)（3）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)處理注意事項(xiàng)

（4）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利息支出處理注意事項(xiàng)（5）融合避免非法集資風(fēng)險(xiǎn)

3.不符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)支出在稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

（1）捐贈(zèng)支出的證據(jù)鏈 （2）捐贈(zèng)支出的財(cái)稅處理技巧

案例：常規(guī)捐贈(zèng)與特定捐贈(zèng)支出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制

4.會(huì)議費(fèi)未按規(guī)定稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn) 案例：會(huì)議費(fèi)的證據(jù)鏈留存

5.勞保費(fèi)未按規(guī)定稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn) 案例：勞保費(fèi)的證據(jù)鏈留存

6.企業(yè)稅前扣除應(yīng)由個(gè)人或其他單位負(fù)擔(dān)費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)

案例：離退休人員的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等涉稅問題處理

7.資產(chǎn)損失未按規(guī)定稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

（1）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及其折舊

（2）企業(yè)發(fā)生的各類資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理 案例：資產(chǎn)損失的證據(jù)鏈留存

8.固定資產(chǎn)一次性扣除相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與控制

案例：固定資產(chǎn)一次性扣除的證據(jù)鏈留存

9.廣告宣傳費(fèi)的相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與控制

（1）廣告費(fèi)稅前扣除政策解析 （2）關(guān)聯(lián)企業(yè)如何分?jǐn)倧V告費(fèi)

（3）廣告費(fèi)支出與贊助支出的賬務(wù)處理技巧

案例：廣宣費(fèi)公司之間互相挪用的證據(jù)鏈管控

五、企業(yè)所得稅匯繳中的稅收優(yōu)惠及常見預(yù)警指標(biāo)解析

1.研發(fā)費(fèi)用未按規(guī)定稅前扣除風(fēng)險(xiǎn) 案例：研發(fā)費(fèi)4種模式的稅收政策規(guī)定

2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定不符合規(guī)定風(fēng)險(xiǎn) 案例：“偽高新”檢查與風(fēng)險(xiǎn)控制

3.專項(xiàng)納稅事項(xiàng)解析

（1）小型微利企業(yè)的稅收政策解析 （2）他稅收優(yōu)惠政策

（3）留抵退稅等稅收優(yōu)惠與匯算清繳的有效銜接與處理

4.所得稅中常見預(yù)警指標(biāo)

方老師

國(guó)有企業(yè)、全球500強(qiáng)外資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、股份制公司擔(dān)任過財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級(jí)經(jīng)理及董事等職務(wù)，為批發(fā)與零售（快消品）、生產(chǎn)制造、進(jìn)出口、股權(quán)控股投資、紡織、房地產(chǎn)開發(fā)以及建筑企業(yè)提供過近20多年的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。

——常年擔(dān)任多家公司獨(dú)立董事、稅務(wù)顧問；常年受聘于上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、浙江大學(xué)、南京財(cái)經(jīng)學(xué)院等高等院校EMBA班、總裁班授課；

我要報(bào)名

在線報(bào)名：增值稅法前瞻下的匯算清繳重構(gòu)——規(guī)則解析、差異協(xié)同與最優(yōu)規(guī)劃(成都)