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【專題背景】

?房地產(chǎn)企業(yè)向來以成本核算難、稅費(fèi)種類多、納稅風(fēng)險(xiǎn)高、籌劃空間大而著稱，開發(fā)項(xiàng)目的全程核算更是檢驗(yàn)財(cái)務(wù)高手的試金石。怎樣既能精確核算成本，又能化繁為簡(jiǎn)；既能防控納稅風(fēng)險(xiǎn)、又能降低企業(yè)稅負(fù)？

本課程從實(shí)戰(zhàn)角度講解開發(fā)項(xiàng)目全程成本核算，以房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成本核算的劃分、歸集、扣除三大原則為主線，結(jié)合大量的實(shí)際企業(yè)案例，運(yùn)用四種最實(shí)用的成本核算方法，帶您遍歷房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)全流程！

?通過學(xué)習(xí)本課程，您將獲得最新財(cái)稅政策背景下的房地產(chǎn)全程核算要領(lǐng)，掌握四種最實(shí)用的成本核算方法，以及數(shù)十項(xiàng)行之有效的賬務(wù)處理技巧，順利應(yīng)用到您企業(yè)的實(shí)務(wù)操作中，使您得心應(yīng)手做好房地產(chǎn)財(cái)務(wù)，現(xiàn)誠(chéng)邀您參加！

【培訓(xùn)收益】

1．通過學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的分類方法、成本核算方法、共同成本與間接成本的分配技巧，正確核算開發(fā)產(chǎn)品成本。

2．通過學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握收入確認(rèn)的原則、方法，開發(fā)項(xiàng)目完工的標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)售賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)限，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

3．了解房地產(chǎn)行業(yè)稅收檢查的重點(diǎn)及其應(yīng)對(duì)策略。

【培訓(xùn)對(duì)象】

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

【主講內(nèi)容】

第一部分：房地產(chǎn)開發(fā)成本會(huì)計(jì)核算與稅收政策協(xié)調(diào)

一、房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算三大原則

1．成本劃分三項(xiàng)原則

2．成本歸集原則（制造成本法與完全成本法對(duì)比分析）

3．成本扣除原則：計(jì)稅成本中的無票成本與預(yù)提成本

二、房地產(chǎn)土地的取得及成本分析

1．以招、拍、掛方式取得土地成本的確定

2．以分立方式取得土地成本的確定

3．以購(gòu)買股權(quán)方式取得土地成本的確定

4．以合并方式取得土地成本的確定

5．以拆遷安置方式取得土地成本的確定

6．以劃撥方式取得土地成本的確定

7．以接受投資方式取得土地成本的確定

8．以置換方式取得土地成本的確定

9．以合作建房方式取得土地成本的確定

10．以路換地方式取得土地成本的確定

三、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)階段的成本核算

1．四種成本分配方法的運(yùn)用

⑴ 占地面積法

⑵ 建筑面積法

⑶ 直接成本法

⑷ 預(yù)算造價(jià)法

2．基礎(chǔ)設(shè)施、公共配套成本在項(xiàng)目分期開發(fā)建設(shè)中的預(yù)提與分?jǐn)偡椒?/p>

3．商業(yè)地產(chǎn)與普通住宅的成本分拆技巧

⑴ 成本核算與總體規(guī)劃相結(jié)合：合理安排成本結(jié)構(gòu)，細(xì)膩實(shí)施成本核算

⑵ 兼顧匯算清繳與土地增值稅清算的雙重成本分拆技巧

⑶ 地下室及車庫成本的分拆技巧

⑷ 商業(yè)地產(chǎn)、普通住宅、地下室、車庫成本分拆典型案例

4．房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算與分拆的賬務(wù)指引

⑴ 房地產(chǎn)項(xiàng)目成本分拆會(huì)計(jì)處理技巧

① 前期工程費(fèi)的稅務(wù)處理

② 建筑成本的稅務(wù)處理，甲供材有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎樣檢查虛開建筑發(fā)票的

③ 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)的稅務(wù)處理

④ 公共配套設(shè)施費(fèi)的稅務(wù)處理

⑤ 開發(fā)間接費(fèi)用的稅務(wù)處理

⑵ 房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算賬務(wù)指引

四、房地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用的處理原則與操作技巧

1．期間配比原則的運(yùn)用技巧

2．費(fèi)用限額扣除的操作技巧

⑴ 浮動(dòng)利率在什么情況下才可以稅前扣除

⑵ 集團(tuán)公司統(tǒng)一貸款，所屬企業(yè)申請(qǐng)使用屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款嗎

⑶ 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不需要?dú)w還利息的借款需要納稅調(diào)整嗎

⑷ 向銀行借款時(shí)作為利息外費(fèi)用的顧問費(fèi)是否能夠稅前列支？土地增值可以加計(jì)扣除嗎

⑸ 個(gè)人股東以資產(chǎn)抵押形式由個(gè)人向銀行貸款，所貸款項(xiàng)交由企業(yè)使用，應(yīng)支付的利息由企業(yè)全額付給銀行，企業(yè)這樣的利息可以稅前扣除嗎

3．費(fèi)用轉(zhuǎn)化處理技巧：期間費(fèi)用與開發(fā)間接費(fèi)的轉(zhuǎn)化技巧

第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目成本核算控制策略與扣除操作實(shí)務(wù)

一、房地產(chǎn)業(yè)成本項(xiàng)目構(gòu)成及成本規(guī)劃

1．房地產(chǎn)業(yè)成本項(xiàng)目構(gòu)成

2．如何合理確定成本對(duì)象

3．土地閑置成本的處理技巧

4．房地產(chǎn)成本費(fèi)用計(jì)劃與控制

二、房地產(chǎn)成本核算操作實(shí)務(wù)

1．開發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本的差異

2．土地開發(fā)成本的核算程序

3．配套設(shè)施開發(fā)成本的會(huì)計(jì)處理技巧

4．預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理技巧

5．開發(fā)間接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理技巧

6．成本對(duì)象報(bào)廢或毀損的處理

三、房地產(chǎn)成本規(guī)劃及稅前扣除的節(jié)稅要點(diǎn)

1．成本扣除的政策與基本要求

2．成本扣除的策略與操作實(shí)務(wù)

3．設(shè)備選擇甲購(gòu)還是乙購(gòu)

4．材料選擇甲供還是乙供

5．項(xiàng)目成本核算方法與節(jié)稅技巧

第三部分：專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)交流，解答學(xué)員疑難問題。

李老師

李老師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題人之一，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國(guó)家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長(zhǎng)講授注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析，稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、翔實(shí)精巧，并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅學(xué)員一致好評(píng)。

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