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‖專題背景‖

2016年3月23日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布了《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改正增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)），正式宣布，自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面實(shí)施營(yíng)改增。營(yíng)改增以后，將對(duì)現(xiàn)行建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的一些主要業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。無(wú)庸置疑，本次培訓(xùn)目的就是為了引領(lǐng)大家去積極地應(yīng)對(duì)到來(lái)的營(yíng)改增。

?您知道本次營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)將產(chǎn)生哪些影響嗎？您知道在新老交替時(shí)期相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理嗎？您知道進(jìn)入增值稅時(shí)代應(yīng)做好那些長(zhǎng)遠(yuǎn)打算嗎？本次培訓(xùn)，將結(jié)合“財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2016]36號(hào)文件四個(gè)附件”以及“國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)—19號(hào)”，全面、重點(diǎn)講解建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增值稅“稅收政策變化調(diào)整及疑難問(wèn)題處理、增值稅報(bào)表填寫、增值稅會(huì)計(jì)核算”等內(nèi)容，具有較強(qiáng)的實(shí)操性。適合從事建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)，以及所有從事財(cái)務(wù)、稅收管理工作的人員商研與學(xué)習(xí)。希望通過(guò)此次培訓(xùn)，盡量減少過(guò)渡期給大家?guī)?lái)的損失，讓大家盡快步入增值稅管理的正?；?、規(guī)范化的軌道。

‖培訓(xùn)受眾‖

各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

‖主講內(nèi)容‖

第一部分：稅收政策變化調(diào)整及疑難問(wèn)題處理

1．營(yíng)改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)納稅人、扣繳義務(wù)人是怎樣規(guī)定的，是否允許有小規(guī)模納稅人出現(xiàn)，如果允許的話，小規(guī)模納稅人與一般納稅人將按照什么標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分？

2．營(yíng)改增后，銷售不動(dòng)產(chǎn)的征稅范圍包括哪些，哪些項(xiàng)目不在征稅范圍之內(nèi)，哪些項(xiàng)目應(yīng)該視同銷售，如何理解有償銷售和境內(nèi)銷售，再用“以接受投資形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)”的方法進(jìn)行納稅籌劃還有多大意義？

3．營(yíng)改增后，我國(guó)的增值稅稅率、征收率分為幾檔，其中建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán)、金融保險(xiǎn)業(yè)的稅率、征收率是多少？

4．營(yíng)改增后，建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的，較以前征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)發(fā)生了哪些變化？營(yíng)改增后，哪些業(yè)務(wù)的增值稅歸地方稅務(wù)局代征？

5．營(yíng)改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)銷售額應(yīng)該如何確認(rèn)，計(jì)算銷售額時(shí)，價(jià)外費(fèi)用如何處理？如果發(fā)生兼營(yíng)、混合銷售、減免稅、銷售折扣、銷售折讓、銷貨退回如何掌握，如何確認(rèn)價(jià)格偏低，“拆一還一”按成本價(jià)征稅還會(huì)繼續(xù)嗎？

6．營(yíng)改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)將有哪些業(yè)務(wù)采取一般計(jì)稅、哪些業(yè)務(wù)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的征收方式？在實(shí)際工作中，這兩種方法如何應(yīng)用？

7．營(yíng)改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)該如何區(qū)分新老項(xiàng)目？新老項(xiàng)目在征稅上哪一個(gè)更有優(yōu)勢(shì)，房地產(chǎn)新項(xiàng)目計(jì)算收入時(shí)扣除的土地價(jià)款包括哪些支出，土地返還款是否允許扣除，是采取一次性扣除還是分期扣除？扣除額如何計(jì)算，銷售發(fā)票如何開具？房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，與采取“一般計(jì)稅”方法差額報(bào)稅是否相互矛盾，當(dāng)“應(yīng)納稅額小于預(yù)征稅額”時(shí)是否需要預(yù)征，如果預(yù)征應(yīng)按照多少預(yù)征？

8．營(yíng)改增后，建筑業(yè)一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，就地預(yù)繳稅款如何計(jì)算，扣除分包款時(shí)應(yīng)取得哪些合法有效憑證，就地預(yù)繳時(shí)應(yīng)提供哪些納稅資料，預(yù)繳稅款在當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)是否可以抵減，建筑業(yè)發(fā)票在哪里開具？

9．營(yíng)改增后，建安、房地產(chǎn)企業(yè)過(guò)渡時(shí)期的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)該如何處理？

10．營(yíng)改增后，企業(yè)及其個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)該如何征稅，如果一項(xiàng)租賃合同在營(yíng)改增以前簽定，但是營(yíng)改增時(shí)未執(zhí)行完畢，營(yíng)改增以后繼續(xù)履行的應(yīng)該如何征稅？

11．營(yíng)改增后，企業(yè)、個(gè)人發(fā)生二手房交易應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅？

12．營(yíng)改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額扣除時(shí)需提供哪些扣稅憑證，對(duì)不允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行怎樣的處理，企業(yè)存有在營(yíng)改增以前取得的增值稅專用發(fā)票能否作進(jìn)項(xiàng)稅額扣除？

13．營(yíng)改增后，增值稅扣稅范圍加大，企業(yè)新取得的按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)、在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該如何扣除？

14．營(yíng)改增后，企業(yè)發(fā)生的紅線外建設(shè)支出所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許扣除？

15．以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付政府的土地價(jià)款可以憑土地價(jià)款收據(jù)扣減銷售額，開具銷售發(fā)票時(shí)銷售額怎樣開具？以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)，進(jìn)項(xiàng)稅額、補(bǔ)繳的土地出讓金應(yīng)如何處理？

16．營(yíng)改增后，為避免“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)扣除，房地產(chǎn)企業(yè)的“拆遷補(bǔ)償”工作應(yīng)做出哪些戰(zhàn)略調(diào)整？

17．營(yíng)改增后，人工費(fèi)不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)的用人政策應(yīng)作出怎樣的調(diào)整？

18．建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增以前，企業(yè)帳面增值稅“期末留抵稅額”，在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增增后應(yīng)如何處置？

19．營(yíng)改增后，“甲供材”部分是否還會(huì)作為施工企業(yè)的營(yíng)業(yè)額？“甲供材”業(yè)務(wù)，到底是否會(huì)對(duì)甲乙雙方的稅負(fù)產(chǎn)生影響？

第二部分：增值稅報(bào)表填寫

1．增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及附表的填寫。

2．增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及附表的填寫。

第三部分：增值稅會(huì)計(jì)核算

1．以“一次性全額收款”方式銷售現(xiàn)房銷項(xiàng)稅額的核算

2．以“按揭貸款”方式銷售期房銷項(xiàng)稅額的核算

3．以“委托代銷”方式銷售期房銷項(xiàng)稅額的核算

4．折扣銷售、銷售折扣、銷售者讓、銷貨退回業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額核算

5．以開發(fā)產(chǎn)品換取土地等其他資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)核算

6．將開發(fā)產(chǎn)品用作分配給股東或者投資者業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算

7．將開發(fā)產(chǎn)品用于福利、獎(jiǎng)勵(lì)銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)核算

8．將開發(fā)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)核算

9．采取預(yù)收賬款方式銷售期房預(yù)交稅款的會(huì)計(jì)核算

10．房地產(chǎn)企業(yè)差額納稅扣減增值稅的會(huì)計(jì)核算

11．購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、接受應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算

12．輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣的會(huì)計(jì)處核算

13．初次購(gòu)進(jìn)稅控設(shè)備及后期技術(shù)維護(hù)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算

14．購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算

15．購(gòu)進(jìn)貨物用于免增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算

16．購(gòu)進(jìn)貨物本身發(fā)生非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算

17．開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算

18．增值稅繳納和退還的會(huì)計(jì)核算

19．一般納稅人匯總納稅的會(huì)計(jì)核算

20．增值稅納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)核算

21．簡(jiǎn)易征收及小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算

楊老師

我國(guó)資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，多年來(lái)，楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)（每次培訓(xùn)互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現(xiàn)場(chǎng)解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問(wèn)題）。具有較強(qiáng)的時(shí)效性、實(shí)操性；授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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