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課程介紹

為了協(xié)助房產(chǎn)建筑企業(yè)‘營改增’后所帶來的影響，幫助房產(chǎn)建筑企業(yè)真正規(guī)避納稅風(fēng)險、合法節(jié)稅、提升稅收安全，全面提升企業(yè)管控能力！聚航教育 特邀肖太壽老師與您在炎炎夏日共聚江西廬山風(fēng)景區(qū)，在學(xué)習(xí)稅收知識的同時，深入了解革命勝地廬山的歷史文化、欣賞廬山的夏日美景并避暑；整天忙于工作的您、這次不容錯過學(xué)習(xí)

課程收益

全面了解營改增對聯(lián)營掛靠企業(yè)帶來的影響和應(yīng)對方案；

如何簽訂招投標(biāo)合同、建筑施工合同和其他合同，使企業(yè)合法少交稅；

如何規(guī)避虛開增值稅專用發(fā)票，避免使房產(chǎn)建安企業(yè)蒙受重大的損失；

企業(yè)如何開具發(fā)票，使房產(chǎn)建筑業(yè)多抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，從而合法少交稅；

企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃、規(guī)避稅收風(fēng)險，從而避免稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)稽查危機(jī)；

‘營改增’全面實(shí)施以來，房地產(chǎn)建筑企業(yè)所遇到的實(shí)際問題與解決方案。

培訓(xùn)對象

房地產(chǎn)建安企業(yè)的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、采購、項(xiàng)目管理、合同等部門相關(guān)人員

各國稅局、地稅局、會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人及稅務(wù)專業(yè)人士

課程大綱

一、建筑工程計(jì)價依據(jù)的政策規(guī)定、工程造價的報價和招投標(biāo)合同的簽訂技巧

（一）國家城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于工程計(jì)價依據(jù)的政策規(guī)定

（二）營改增后，建筑企業(yè)招投標(biāo)合同（EPC合同和非EPC合同）工程造價的報價技巧

（三）建筑企業(yè)招投標(biāo)合同的簽訂技巧

二、營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算及各類成本的抵扣處理

（一）建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算及可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的各檔稅率

（二）建筑企業(yè)各項(xiàng)成本的增值稅抵扣處理

1、建筑材料費(fèi)用、辦公用品和勞保用品的增值稅抵扣技巧

2、會議費(fèi)用和咨詢費(fèi)用的抵扣技巧

3、建筑勞務(wù)公司或人工成本的增值稅抵扣處理

4、沙石料、商品混泥土的增值稅抵扣處理

5、機(jī)械租賃設(shè)備的增值稅抵扣處理

6、辦公樓租賃的的增值稅抵扣處理

（三）房地產(chǎn)企業(yè)各類成本的增值稅抵扣處理

1、土地出讓金的增值稅抵扣處理

2、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用和配套設(shè)施費(fèi)用的增值稅抵扣處理

3、建筑成本的增值稅抵扣處理

4、綠化費(fèi)用的增值稅抵扣處理

5、前期工程費(fèi)用的抵扣處理

三、供應(yīng)商的最優(yōu)選擇和抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)應(yīng)具備的條件

（一）營改增后如何選擇供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的最優(yōu)化

（二）營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)應(yīng)具備的四個條件

四、建筑企業(yè)跨縣（市）施工的增值稅處理和增值稅納稅地點(diǎn)、納稅義務(wù)時間

（一）建筑企業(yè)跨縣（市）施工的增值稅處理

（二）增值稅納稅地點(diǎn)、納稅義務(wù)時間

1、總公司直接管轄的項(xiàng)目部的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具

2、總分公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具

（三）母子公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具

（四）增值稅納稅義務(wù)時間與工程結(jié)算的發(fā)票開具

五、建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理承包制和掛靠工程項(xiàng)目營改增后的處理

（一）營改增后，掛靠項(xiàng)目存在的法律、財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險分析

（二）營改增后，掛靠項(xiàng)目的財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

（三）建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理承包制的稅收風(fēng)險分析

（四）建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理承包制營改增后的稅務(wù)風(fēng)險控制策略

六、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期間新老項(xiàng)目的銜接問題處理

（一）新老項(xiàng)目的劃分標(biāo)準(zhǔn)

（二）新老項(xiàng)目銜接中的8個實(shí)際操作問題

1、營改增前的在建項(xiàng)目或未完工項(xiàng)目營改增后的涉稅處理

2、營改增前已經(jīng)完工的項(xiàng)目，而且與業(yè)主進(jìn)行工程結(jié)算，但業(yè)主拖欠工程款，營改增后支付工程款的稅務(wù)處理

3、營改增前已經(jīng)完工的項(xiàng)目，但未與業(yè)主進(jìn)行工程結(jié)算，營改增后支付工程款的稅務(wù)處理

4、老項(xiàng)目在營改增后繼續(xù)施工發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣處理

5、營改增已經(jīng)開發(fā)完畢的開發(fā)產(chǎn)品在營改增后銷售的涉稅處理

6、營改增前的老項(xiàng)目在營改增后簽訂的分包合同的涉稅處理

7、營改增前購買建筑材料已經(jīng)用于建設(shè)工程，但拖欠供應(yīng)商材料款，營改增后支付的涉稅處理

8、營改增前購買的設(shè)備、其他固定資產(chǎn)已經(jīng)使用，但營改增后獲得的增值稅專用發(fā)票的抵扣處理

七、建筑企業(yè)提供建筑勞務(wù)可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的三種情形及實(shí)際操作應(yīng)用

（一）一般納稅人建筑企業(yè)可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的三種情形

1、以清包工方式提供建筑勞務(wù)

2、為甲供工程提供的建筑勞務(wù)

3、為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)

（二）一般納稅人建筑企業(yè)簽訂清包工的技巧

（三）一般納稅人建筑企業(yè)簽訂甲供材合同的技巧

（四）為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)的一般計(jì)稅方法計(jì)稅和簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的選擇技巧

八、營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的發(fā)票控稅策略

（一）營改增后的建筑行業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的13種發(fā)票開具技巧

1、施工期間發(fā)生水電費(fèi)用的發(fā)票開具技巧

2、采購過程中的運(yùn)輸發(fā)票開具技巧

3、采購過程中材料發(fā)票的開具技巧

4、掛靠工程中的發(fā)票開具技巧

5、總公司投標(biāo)的工程，分公司施工中的發(fā)票開具技巧

6、建筑企業(yè)售后回租中的發(fā)票開具技巧

7、業(yè)主從工程款中扣留包的違約金或罰款的發(fā)票開具技巧

8、材料供應(yīng)商給予施工企業(yè)銷售返點(diǎn)的發(fā)票開具技巧

9、甲方扣留施工企業(yè)質(zhì)量保證金的發(fā)票開具技巧

10、施工企業(yè)收到業(yè)主的提前竣工獎、材料差價款的發(fā)票開具技巧

11、施工企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生“甲供材”業(yè)務(wù)的發(fā)票開具技巧

12、建筑施工企業(yè)支付或收到違約金和賠償金的發(fā)票開具技巧

13、總包從工程款中中扣留分包管理費(fèi)用或配合費(fèi)用的發(fā)票開具技巧

（二）營改增后的所有企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的8種發(fā)票

肖老師

財(cái)政部博士后、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士——肖太壽

財(cái)政部科學(xué)研究所博士后 、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士

中國房地產(chǎn)、建安業(yè)的納稅籌劃九段高手

中國多家房地產(chǎn)建筑業(yè)上市公司稅務(wù)顧問

著有《合同控稅》等多達(dá)十幾本書籍作者

一位為各級稅務(wù)部門、多家大中型房產(chǎn)建安業(yè)舉行數(shù)千場涉稅講座的高級講師！

一位精通房產(chǎn)建安業(yè)稅收政策、合同節(jié)稅、籌劃、稽查等涉稅事項(xiàng)的智力大師！

一位在《經(jīng)濟(jì)科學(xué)》、《時代經(jīng)濟(jì)》等國家級報刊雜志發(fā)表論文60余篇資深專家！

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