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課程介紹

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個(gè)將企業(yè)績(jī)效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤(rùn)，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。

本課程將通過理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國(guó)內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題： 如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn);建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng);充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

課程收益

1、理清對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)與功能定位，了解預(yù)算的意義；

2、了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動(dòng)各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化；

3、增強(qiáng)對(duì)預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識(shí), 學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作；

4、確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點(diǎn)和難點(diǎn), 為實(shí)施預(yù)算控制奠定認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)。

課程對(duì)象：

本課程適于各類企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管及其他管理人員等。

課程大綱

前言：

1、預(yù)算是規(guī)劃“防火”還是“救火”?

2、預(yù)算過程控制還是結(jié)果控制?

3、預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事，拍拍腦袋即可?

4、計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算沒有實(shí)際價(jià)值?

5、預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩嗎?

6、預(yù)算是協(xié)助戰(zhàn)略實(shí)施的一種管理工具嗎?

第一講：預(yù)算管理的概述

1、什么是預(yù)算及預(yù)算管理

2、全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

3、為什么要導(dǎo)入全面預(yù)算管理

4、預(yù)算管理的功能

5、預(yù)算管理目標(biāo)

第二講：全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)

1、高層領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與

2、健全的預(yù)算組織體系

3、完善的預(yù)算管理制度和管理信息統(tǒng)計(jì)體系

4、建立配套的績(jī)效考核體系

第三講：全面預(yù)算的內(nèi)容

一、全面預(yù)算的內(nèi)容

二、全面預(yù)算編制方式

1、自上而下式2、自下而上式3、上下結(jié)合式

三、確定全面預(yù)算編制方法

1、固定預(yù)算2、彈性預(yù)算3、滾動(dòng)預(yù)算

4、零基預(yù)算5、概率預(yù)算

五、年度預(yù)算的編制

1、年度目標(biāo)確定：收入為導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、利潤(rùn)導(dǎo)向

2、目標(biāo)利潤(rùn)測(cè)算：增長(zhǎng)百分比法、量本利分析法、資產(chǎn)報(bào)酬率法

3、目標(biāo)利潤(rùn)的分析：與歷史數(shù)據(jù)月、同行業(yè)水平對(duì)比并與銷售等部門研討

4、銷售額測(cè)算：量本利法、銷售利潤(rùn)率法

5、銷售量測(cè)算

6、生產(chǎn)測(cè)算：確定年度生產(chǎn)量并進(jìn)行分解，編制直接材料、直接人工、制造費(fèi)用預(yù)算。

7、采購(gòu)測(cè)算

8、成本費(fèi)用測(cè)算：倒擠法、成本費(fèi)用利潤(rùn)率法、銷售毛利率法

9、現(xiàn)金流量測(cè)算：銷售回款百分比法

10、匯總與審批全面預(yù)算

11、合理安排全面預(yù)算編制時(shí)間

第四講：全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

一、預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系

二、預(yù)算執(zhí)行控制重點(diǎn)

三、預(yù)算執(zhí)行控制方法

四、預(yù)算項(xiàng)目的具體控制

五、預(yù)算追加—例外原則

六、預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整

1、預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

2、預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

七、預(yù)算分析

1、責(zé)任體系2、分析內(nèi)容3、分析形式

4、分析會(huì)議5、分析方法

第五講：全面預(yù)算的考核

1、傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)

2、預(yù)算考核—平衡計(jì)分卡

3、預(yù)算考核組織

4、預(yù)算考核方法

5、預(yù)算考核程序

第六講：成本控制的內(nèi)涵及意義

1）成本控制的內(nèi)涵

2）珠寶行業(yè)強(qiáng)化成本控制的意義

第七講：管理者必須具備的成本概念

1）變動(dòng)成本與固定成本

2）機(jī)會(huì)成本和邊際成本

3）目標(biāo)成本和付現(xiàn)成本

4）可避免成本和不可避免成本

第八講：成本控制的主要矛盾（成本管理的關(guān)鍵部門及成本管控的思路）

1）成本控制要從源頭抓起

2）價(jià)值工程

第十講：顯性成本與隱性成本的管控

1）資金占用成本的管理

2）效率成本的管理

第十一講：成本控制存在的問題

1）傳統(tǒng)成本控制缺乏現(xiàn)代市場(chǎng)觀念

2）傳統(tǒng)成本控制的范圍狹窄

3）傳統(tǒng)成本控制標(biāo)準(zhǔn)單一

4）采購(gòu)成本管理落后

5）庫(kù)存管理落后

第十二講：加強(qiáng)成本控制的對(duì)策

1）加強(qiáng)成本控制的市場(chǎng)觀念

2）明確成本控制的科學(xué)范疇

3）選擇成本控制的合理標(biāo)準(zhǔn)

4）確立成本控制的基本原則

5）正確選擇成本控制方法

黃老師

曾任：中科光電控股有限公司 國(guó)內(nèi)事業(yè)部高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：深圳市牛商網(wǎng)絡(luò)股份有限公司 高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理

現(xiàn)任：深圳市美景園林綠化有限公司 副總裁

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理碩士

北京大學(xué)客座教授 /清華大學(xué)客座教授

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)客座教授 /齊創(chuàng)輝財(cái)務(wù)商學(xué)院特聘財(cái)稅講師

連企在線商學(xué)院特聘財(cái)稅講師 /聚成華企商學(xué)院特聘財(cái)稅講師

廣東省創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)稅咨詢師/齊創(chuàng)輝集團(tuán)控股（香港）有限公司財(cái)稅咨詢師

全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試輔導(dǎo)主講講師

深圳中正銀合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、永達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、深圳銀合稅務(wù)師事務(wù)所高級(jí)財(cái)稅顧問生、齊創(chuàng)輝集團(tuán)財(cái)稅咨詢師、甲乙丙丁文化發(fā)展公司財(cái)務(wù)顧問、杰絡(luò)集團(tuán)財(cái)務(wù)顧問。

黃道雄老師擁有15年的企業(yè)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，精通財(cái)務(wù)管理咨詢及納稅籌劃、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)等，研發(fā)出企業(yè)業(yè)績(jī)管控模式、企業(yè)盈利模式、成本倍減、應(yīng)賬款管控、存貨管控、營(yíng)運(yùn)資本管控等一套有效的運(yùn)營(yíng)管控工具，并提煉出簡(jiǎn)明易懂的管理理念，如銷售至上、收款第一的賬款控制理念；庫(kù)存就是負(fù)債、呆滯就是損失庫(kù)存管理理念，從而幫助企業(yè)形成的健康良性控制文化。累積了豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，先后為近100家企業(yè)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)，幫助50多家企業(yè)改變財(cái)務(wù)價(jià)值觀念，健全財(cái)務(wù)價(jià)值管理及考核系統(tǒng)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

曾任職于深圳市牛商網(wǎng)絡(luò)股份公司擔(dān)任高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理。在職期間，完善企業(yè)內(nèi)部控制及核算分析體系，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，揭示企業(yè)存在的問題并提出解決方案使公司發(fā)展不斷壯大，并于2011籌備上市，目前已成功在新三板成功上市。同期擔(dān)任多家銀行融資業(yè)務(wù)，熟練掌握銀行貸款方面的相關(guān)知識(shí)。

曾任職于深圳多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)特聘講師：如：北京大學(xué)、清華大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)、北京盛世聚才、北京漢唐《注冊(cè)分析師》培訓(xùn)、齊創(chuàng)輝財(cái)務(wù)商學(xué)院、深圳會(huì)計(jì)進(jìn)修學(xué)院、世圖教育、農(nóng)科培訓(xùn)、愛華培訓(xùn)、贛冠培訓(xùn)、科訊等培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。

曾任職于中科光電控股有限公司（上市企業(yè))擔(dān)任國(guó)內(nèi)事業(yè)部高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理。負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)事業(yè)部全面的財(cái)務(wù)管理工作，并與香港總部對(duì)接好資本市場(chǎng)的相關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)告工作。在職期間為公司旗下的青海百科投資興建格爾木10MW光伏電站項(xiàng)目做了重要貢獻(xiàn)。

曾任職于深圳市逸馬管理顧問有限公司擔(dān)任集團(tuán)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)。負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)分子公司財(cái)務(wù)管控及公司內(nèi)部控制制度，由于公司主要服務(wù)于連鎖企業(yè)，同時(shí)為公司咨詢項(xiàng)目的客戶提供財(cái)稅咨詢，并針對(duì)連鎖企業(yè)獨(dú)立開發(fā)第一個(gè)課程《連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理》。

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在線報(bào)名：企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程的全面預(yù)算管理與成本核算分析(廣州)