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訓(xùn)背景

個人所得稅：改革大勢 勢如破竹

2018年8月31日，關(guān)于修改個人所得稅法的決定通過，新修改的個人所得稅法自2019年1月1日起施行。此次修訂后的個人所得稅法開啟了個稅領(lǐng)域分類與綜合相結(jié)合的新稅制，并對稅法進行了多方面的完善，此次改革內(nèi)容多、力度大。

社保費：迫在眉睫 一觸即發(fā)

2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

社保與個稅如何解決？很多企業(yè)老板整天問財務(wù)如何解決，人事也把問題推到財務(wù)身上。

尤其是過渡期政策實施準(zhǔn)備時間緊，為了幫助各會員單位及時了解掌握新政策，特邀請著名稅務(wù)專家李晶老師，對國家推出的一系列新政作最落地的分析，把企業(yè)痛點難點逐一擊破，在稅政改革的大環(huán)境下，讓企業(yè)順利的找到用工成本優(yōu)化的最佳方案。誠邀您撥冗參加，共商大計！

培訓(xùn)目的

-了解最新的稅改政策，掌握前沿的稅收高端資訊

-掌握個稅及反避稅和稅務(wù)風(fēng)險管理機制

-知曉社保由稅務(wù)局征收給企業(yè)帶來的風(fēng)險

-聚焦稅務(wù)風(fēng)險分析，構(gòu)建合理的稅務(wù)風(fēng)險管理框架

培訓(xùn)對象

人力資源總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)及稅務(wù)專員等。

課程內(nèi)容

第一天

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

模塊一 個人所得稅史上最強修改

一、個人所得稅史上最強修改

-在中國境內(nèi)居住的時間作為判定居民個人和非居民個人的標(biāo)準(zhǔn)，由現(xiàn)行的是否滿1年調(diào)整為是否滿183天

-在華工作的外籍人士很可能需要重新審視其居民身份

二、對四項勞動性所得實行綜合征稅

-將工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得等4項勞動性所得納入綜合征稅范圍

-綜合收入適用統(tǒng)一的超額累進稅率

-居民個人綜合收入按年合并計算個人所得稅

-非居民個人綜合收入按月或者按次分項計算個人所得稅

-將個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得調(diào)整為經(jīng)營所得

-不再保留對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，根據(jù)具體情況，分別并入綜合所得或者經(jīng)營所得

-對經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得以及其他所得，仍采用分類征稅方式，按照規(guī)定分別計算個人所得稅

-征稅環(huán)節(jié)有進有退

三、個人所得稅較低檔稅率級距

（一）綜合所得稅率：

-以現(xiàn)行工資、薪金所得稅率為基礎(chǔ)，將按月計算應(yīng)納稅所得額調(diào)整為按年計算

-優(yōu)化調(diào)整部分稅率的級距

-3%稅率的級距擴大一倍，現(xiàn)行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%

-大幅擴大10%稅率的級距，現(xiàn)行稅率為20%的所得，以及現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%

-現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為20%

-相應(yīng)縮小25%稅率的級距

-30%、35%、45%三檔較高稅率的級距保持不變

（二）經(jīng)營所得稅率：

-以現(xiàn)行個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅率為基礎(chǔ)，保持5%至35%的5級稅率不變

-適當(dāng)調(diào)整各檔稅率的級距，其中最高檔稅率級距下限從10萬元提高至50萬元

四、提高綜合所得基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)

-綜合所得的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)提高到5000元/月（6萬元/年）

-取消原適用于在境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得及在境內(nèi)有住所而在境外取得工資、薪金所得的納稅人的附加減除費用（1300元/月）

-繼續(xù)保留現(xiàn)行個人基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等專項扣除項目

-繼續(xù)保留現(xiàn)行依法確定的其他扣除項目

-增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除

五、強化個人所得稅反避稅條款

-參照企業(yè)所得稅法有關(guān)反避稅規(guī)定，針對個人不按獨立交易原則轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、在境外避稅地避稅、實施不合理商業(yè)安排獲取不當(dāng)稅收利益等避稅行為，賦予稅務(wù)機關(guān)按合理方法進行納稅調(diào)整的權(quán)力

-稅務(wù)機關(guān)作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并依法加收利息

12:00 午餐

13:30 課程開始

模塊二 社會保險費史上最嚴(yán)征繳

一、社會保險的構(gòu)成

二、費種的基本要素

三、五險的基本概念與具體規(guī)定

（一）基本養(yǎng)老保險

-納費人（征繳范圍）

-基本養(yǎng)老保險繳費

-費率和計費依據(jù)

-基本養(yǎng)老金的發(fā)放

-職工繳費時間與養(yǎng)老金水平的關(guān)系

（二）失業(yè)保險

-失業(yè)保險費納費人

-失業(yè)保險繳費

-費率和計費依據(jù)

-失業(yè)保險基金的發(fā)放

-失業(yè)保險基金的底線

（三）基本醫(yī)療保險

-基本醫(yī)療保險費納費人

-基本醫(yī)療保險繳費

-基本醫(yī)療保險基金的使用

（四）工傷保險

-工傷保險費納費人

-工傷保險繳費

-費率和計費依據(jù)

-工傷保險金的使用

（五）生育保險

-生育保險費納費人

-生育保險繳費

-費率和計費依據(jù)

-生育保險基金的使用

（六）特殊說明

四、工資總額的具體規(guī)定——如何準(zhǔn)確確定繳費基數(shù)

-工資總額的概念

-工資總額的組成：6類

-工資總額不包括的項目：14項

16:30 課程結(jié)束

第二天

9：00 課程開始

模塊三：企業(yè)不誠信的法律責(zé)任

-欠繳少繳社保的法律責(zé)任

-欠繳少繳個稅的法律責(zé)任

模塊四：企業(yè)新環(huán)境：最嚴(yán)征管環(huán)境+最高用工成本

-國地稅合并進行時

-金稅三期威力無比

-稅務(wù)稽查雙隨機

-稅收實名制管理

-統(tǒng)一的納稅人識別號制度

-五證合一登記制度

-便民辦稅春風(fēng)行動

-銀稅合作機制不斷增強

-稅總與外匯總局聯(lián)合監(jiān)管

-稅務(wù)機關(guān)與公安機關(guān)聯(lián)合執(zhí)法常態(tài)化

-守信激勵失信懲戒制度

-稅收違法黑名單聯(lián)合懲戒制度

-危害稅收征管罪

-稅收協(xié)定+稅收安排

-中國CRS措施

-BEPS 15項行動計劃全面出爐

模塊五：個人所得稅修法后的影響分析

-個人所得稅為何修法

-個人所得稅修改后對哪類人影響最大

-個人所得稅修改后對哪類家庭影響最大

-個人所得稅修改后對企業(yè)影響在哪里

-個人所得稅修法后的稅收風(fēng)險

-個人所得稅新舊政策銜接

-個人所得稅修改后的效應(yīng)分析

12:00 午餐

13:30 課程開始

模塊六：個稅修法后的稅收政策銜接與個人財富管理

-您將如何保全財富：房地產(chǎn)稅改革

-個人所得稅改革的制度配套措施：遺產(chǎn)稅

-您還關(guān)注的個人所得稅常用政策

-修法后個人所得稅的籌劃思路

-修法后個人所得稅的應(yīng)對策略

-全新稅收環(huán)境下如何保全個人財富

-靠譜的家庭財富保全方式

-有效的財富傳承與財富安全方法

模塊七：社保移交稅務(wù)后的影響分析

-國家的社保戰(zhàn)略

-中國的嚴(yán)峻人口現(xiàn)實

-企業(yè)高昂的用工成本

模塊八：新環(huán)境下企業(yè)用工成本優(yōu)化策略與發(fā)展戰(zhàn)略

-積極的用工成本優(yōu)化策略

-合法合規(guī)落地有效的企業(yè)戰(zhàn)略

-既降個稅又降社保的企業(yè)應(yīng)對策略

-新稅收環(huán)境下企業(yè)的可持續(xù)性稅收戰(zhàn)略

16:30 課程結(jié)束

李老師

李老師是國內(nèi)著名稅務(wù)專家，曾參與14稅改，參加草擬《<中華人民共和國企業(yè)所得稅法（草案）>及說明》，參與修訂《中華人民共和國稅收征管法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國車船稅法》。她主持并參與過30余項國家和省市級課題，相關(guān)建議以新華社內(nèi)參的形式提交至中央。她的課程涵蓋中國稅制改革、企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略管理、企業(yè)稅務(wù)實操等，并長期為大中型企業(yè)提供稅務(wù)咨詢、納稅籌劃及涉稅業(yè)務(wù)指導(dǎo)，合作并服務(wù)過的企業(yè)包括國航、友邦、渣打、中國建總等。目前李老師還是東北財經(jīng)大學(xué)博士生導(dǎo)師。

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