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課程介紹

2025年，增值稅法改革進(jìn)入關(guān)鍵階段，新政策在納稅人界定、稅率適用、進(jìn)項抵扣、征管規(guī)則等方面帶來重大變化。企業(yè)面臨合同重構(gòu)、交易模式優(yōu)化、稅務(wù)合規(guī)升級等挑戰(zhàn)。

另外，隨著法釋〔2025〕12號的出臺，使得企業(yè)落實用工責(zé)任、社保義務(wù)等面臨著更加規(guī)范的壓力和更加嚴(yán)厲的執(zhí)法環(huán)境。

課程收益：

本課程結(jié)合真實案例，逐模塊拆解政策要點，提供業(yè)財稅法一體化解決方案。本課程核心模塊全覆蓋：從納稅人定義到反避稅條款，構(gòu)建完整知識框架；案例教學(xué)包括跨境服務(wù)、土地收回等高頻爭議場景。多維度剖析新增值稅法及實施條例的核心變化，幫助企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理合規(guī)化。面對社保“新規(guī)”，從企業(yè)用工模式、薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計等方面，提出合理化建議，讓企業(yè)用工更加安全合規(guī)。

課程對象

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計人員、出納人員、稅務(wù)律師、代賬會計等

課程大綱

第一部分 最新稽查形勢解析及需重點關(guān)注領(lǐng)域

01、各稅種收入變化情況分析與未來稽查形勢解讀

02、審計部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題與重點風(fēng)險實務(wù)案例解析

03、稅務(wù)稽查精準(zhǔn)監(jiān)管、精確執(zhí)法，監(jiān)管重點行業(yè)領(lǐng)域

…………

第二部分 立法目的征稅范圍計稅方法等變化

01、增值稅法立法目的—發(fā)生稅企爭議，企業(yè)如何向有利的方面來爭取

案例解析：兩家企業(yè)同樣問題，不同處理結(jié)果，企業(yè)如何為自己爭取利益

02、增值稅征稅范圍—正確理解應(yīng)稅交易、納稅人，銷售與有償?shù)倪壿?/p>

理解運(yùn)用：3種情形下，境外公司是否需要在中國繳納增值稅、企業(yè)所得稅

03、稅法關(guān)于視同應(yīng)稅交易發(fā)生重大變化，準(zhǔn)確理解與風(fēng)險規(guī)避應(yīng)對

政策解讀：為何要有視同規(guī)定，現(xiàn)行政策視同銷售規(guī)定與新稅法的變化解析

實務(wù)解析1：總分機(jī)構(gòu)之間的貨物移送，視同銷售變化及實務(wù)風(fēng)險處理

實務(wù)解析2：將貨物用于投資、分配，是否視同銷售？是否需要繳納增值稅

實務(wù)解析3：企業(yè)間無償租賃、無償借款、無償擔(dān)保，是否還要視同銷售

應(yīng)用案例：自產(chǎn)/外購貨物用于集體福利/發(fā)放職工/贈送客戶，財稅實務(wù)解析

04、排除應(yīng)稅交易，不征收增值稅，實務(wù)運(yùn)用與風(fēng)險防范案例解析

政策解讀：工資、薪金不繳納增值稅的底層邏輯實務(wù)解析

實務(wù)案例1：拆遷補(bǔ)償款，免稅還是不征稅？進(jìn)項如何處理

實務(wù)案例2： 企業(yè)集團(tuán)“資金池”管理模式收取的利息，是否繳納增值稅

05、一般計稅與簡易計稅方法，小規(guī)模納稅人計稅方式與判定條件解析

條文解讀：一般納稅人還能否適用簡易計稅方法？還能否允許差額征稅

政策鏈接：現(xiàn)行稅法下，簡易計稅與差額征稅情況匯總與應(yīng)用解析

實務(wù)解析：小規(guī)模開超500萬最晚何時轉(zhuǎn)一般納稅人？條例新規(guī)變化與風(fēng)險解析

實務(wù)解析：納稅人被查補(bǔ)稅，如何匡算補(bǔ)稅滯納金與罰款金額

稅務(wù)優(yōu)化1：增值稅納稅人身份如何進(jìn)行選擇？可以實現(xiàn)稅負(fù)最低化

稅務(wù)優(yōu)化2：供貨商選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？看稅負(fù)還是利潤

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第三部分 稅率結(jié)構(gòu)延續(xù)的政策邏輯與核心要點

01、增值稅法及實施條例下，增值稅稅率最新匯總解析

02、稅法及條例中兼營與混合銷售業(yè)務(wù)，適用稅率的風(fēng)險與應(yīng)對

條文解讀：新稅法及條例對兼營及混合銷售的稅率適用原則解析

實務(wù)案例：EPC業(yè)務(wù)如何界定適用稅率？現(xiàn)行政策如何規(guī)定的

追根溯源：現(xiàn)行稅法中，混合銷售政策來龍去脈及解決問題解析

重點難點1：如何確定屬于一項還是兩項以上應(yīng)稅交易？條例新規(guī)解析

重點難點2：如何理解應(yīng)稅交易中的主營業(yè)務(wù)/主要業(yè)務(wù)？政策如何把握

重點難點3：餐飲酒水、外賣、預(yù)制菜等熱點問題，如何繳納增值稅

稅務(wù)優(yōu)化：現(xiàn)行稅法下，銷售貨物包安裝服務(wù)，合同如何簽訂不交冤枉稅

新政邏輯：快遞服務(wù)，運(yùn)輸占比最大，為什么按照“收派服務(wù)”繳納增值稅

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第四部分 新法及條例增值稅進(jìn)項稅額抵扣新規(guī)

01、進(jìn)項稅額抵扣規(guī)則優(yōu)化，深度解析與合規(guī)操作注意事項

條例新規(guī)：長期資產(chǎn)混合適用，抵扣規(guī)則重大變化解析

02、條例新規(guī)：非應(yīng)稅交易進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出，實務(wù)案例解析

03、條例新規(guī)：年度清算調(diào)整成為固定規(guī)則，影響與合規(guī)建議

04、條例新規(guī)：貸款服務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項稅額仍不能抵扣

05、航空公司給乘客/員工購進(jìn)的機(jī)上盒飯，進(jìn)項稅額能否抵扣

06、不得抵扣把握票據(jù)+用途兩個方面，進(jìn)項需要轉(zhuǎn)出的情形匯總

07、留抵退稅：財稅2025年第7號總局2025年第20號公告解讀

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第五部分 稅收優(yōu)惠征收管理爭議問題稽查應(yīng)對

01、稅收優(yōu)惠：醫(yī)美行業(yè)全面征稅底層邏輯與風(fēng)險解析

02、永遠(yuǎn)的爭議：如何準(zhǔn)確把握增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

條文解讀：準(zhǔn)確理解收訖銷售款項，企業(yè)收到預(yù)收款，納稅義務(wù)是否發(fā)生

實務(wù)案例：物業(yè)等服務(wù)業(yè)企業(yè)，預(yù)收服務(wù)費(fèi)，增值稅何時繳納

稅務(wù)優(yōu)化：合同約定收款日期到了但沒收到價款，是否繳稅，如何規(guī)劃

實務(wù)案例：收入確認(rèn)金額財稅風(fēng)險識別與稽查風(fēng)險及合規(guī)優(yōu)化

延伸探討：收入確認(rèn)時點財稅風(fēng)險識別與稽查風(fēng)險及合規(guī)優(yōu)化

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第六部分 社保新政變化真相與監(jiān)管新趨勢解析

01、大家都在講的“社保新規(guī)”是怎么回事

02、法釋〔2025〕12號影響與實務(wù)案例解析

03、按最低基數(shù)申報繳納的社保，有何稅務(wù)風(fēng)險

04、試用期是不是可以不交社保？有無風(fēng)險

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第七部分 社保新政應(yīng)對：薪酬結(jié)構(gòu)與優(yōu)化設(shè)計

01、基數(shù)核定—社保繳費(fèi)基數(shù)與合規(guī)操作

02、退休人員的報酬，是否計入社保繳費(fèi)基數(shù)

03、生育津貼是否計入社會保險繳費(fèi)工資基數(shù)

04、工資+年終獎金，如何設(shè)置最優(yōu)發(fā)放方案

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第八部分 社保新政應(yīng)對：用工模式與優(yōu)化設(shè)計

01、人員分類—企業(yè)用工模式與社保合規(guī)操作

02、勞務(wù)派遣，社保在派遣單位還是用工單位繳納

03、實習(xí)生報酬個稅及企業(yè)所得稅政策的區(qū)別

04、退休返聘、非全日制用工模式，社保如何繳納

05、靈活用工平臺模式適用場景與風(fēng)險應(yīng)對

06、與職工不簽勞動合同，就不用交社保嗎

07、不繳納社保，職工工資就無法稅前扣除嗎

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李老師

注冊稅務(wù)師 高級會計師 山東管理學(xué)院客座教授

濟(jì)南市企業(yè)服務(wù)中心專家組成員 濟(jì)南市總商會講師團(tuán)特聘講師

山東省稅務(wù)干部網(wǎng)絡(luò)學(xué)院特聘講師 稅務(wù)局涉稅專業(yè)服務(wù)志愿團(tuán)成員

曾任：濟(jì)南天虹稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 財務(wù)經(jīng)理

曾任：電力行業(yè)大型國有企業(yè) 高級財務(wù)經(jīng)理

擅長領(lǐng)域：財稅疑難問題處理、稅務(wù)合規(guī)、稅收風(fēng)險識別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、股權(quán)架構(gòu)、建安業(yè)財稅疑難問題處理等

→從事財稅工作20年，累計開展培訓(xùn)1000多場次，為企業(yè)提供財稅咨詢服務(wù)與稅務(wù)合規(guī) 150 多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財稅顧問。李老師從事財務(wù)管理、財稅咨詢多年，曾就職于電力行業(yè)大型國企、天虹稅務(wù)師事務(wù)所等，歷任財務(wù)科員、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財稅講師等職，擁有20年以上的財稅培訓(xùn)具有扎實的財務(wù)功底和深厚的經(jīng)驗積淀。先后為1000多家大中型企業(yè)（包括央企、國企）提供財稅培訓(xùn)服務(wù)，年均授課超過100場，累計受訓(xùn)學(xué)員超過10萬余人次。曾對上千多家企業(yè)進(jìn)行財務(wù)審計、稅務(wù)審計，幫助企業(yè)降低稅負(fù)、降低涉稅風(fēng)險，規(guī)范財務(wù)管理，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財稅顧問，涉及金額超10億元。

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